Ειδικός: Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να είναι το πολύ 20-25%

Οι ειδικοί πιστεύουν ότι ένας μέγιστος συντελεστής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων 20-25% θα ήταν καταλληλότερος για το Βιετνάμ, όπου το μέσο εισόδημα δεν είναι υψηλό και η οικονομία χρειάζεται αποταμιεύσεις και επενδύσεις.

Το Υπουργείο Οικονομικών προτείνει δύο επιλογές για την τροποποίηση του προοδευτικού φορολογικού συστήματος εισοδήματος φυσικών προσώπων με τρόπο που να μειώνει τον αριθμό των επιπέδων και να διευρύνει το χάσμα εισοδήματος. Και στις δύο επιλογές, ο ελάχιστος φορολογικός συντελεστής 5% αντιστοιχεί σε μηνιαίο φορολογητέο εισόδημα 10 εκατομμυρίων VND (μετά την αφαίρεση της οικογενειακής κατάστασης και άλλων φορολογητέων εξόδων). Ο μέγιστος φορολογικός συντελεστής είναι 35%, για φορολογητέο εισόδημα άνω των 80 εκατομμυρίων VND (επιλογή 1) και 100 εκατομμυρίων VND ή περισσότερο (επιλογή 2).

Ο Αναπληρωτής Καθηγητής Δρ. Pham The Anh (Εθνικό Οικονομικό Πανεπιστήμιο) δήλωσε ότι ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής έως και 35% δεν θα ενθαρρύνει ταλαντούχους και υψηλά καταρτισμένους ανθρώπους να εργαστούν ή τις επιχειρήσεις να προσλάβουν τέτοιους ανθρώπους, επειδή το κόστος είναι πολύ υψηλό.

Σύμφωνα με τον ίδιο, ο συντελεστής 30-35% θα πρέπει να εφαρμόζεται μόνο σε χώρες με ανεπτυγμένες πολιτικές κοινωνικής πρόνοιας, όπου οι υπηρεσίες υγείας, εκπαίδευσης και κοινωνικής ασφάλισης παρέχονται πλήρως και με ποιότητα. Ο εν λόγω εμπειρογνώμονας ανέφερε την περίπτωση της Σιγκαπούρης, μιας χώρας με μέσο κατά κεφαλήν εισόδημα άνω των 87.000 δολαρίων ΗΠΑ πέρυσι, με τον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή να είναι σήμερα 24%.

«Αν το Βιετνάμ θέλει να αναπτυχθεί όπως η Σιγκαπούρη, πρέπει να κάνει ό,τι κάνουν εκείνοι. Μην κοιτάτε τις λιγότερο ανεπτυγμένες ή εξίσου ανεπτυγμένες χώρες για να τις συγκρίνετε», είπε.

Ο κ. The Anh πρότεινε την εφαρμογή του υψηλότερου φορολογικού συντελεστή 20%, αντί του τρέχοντος 35%. Αυτός ο συντελεστής είναι ίσος με τον ισχύοντα φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων, με το πνεύμα «κάθε πολίτης είναι μια επιχείρηση, 50 εκατομμύρια ενήλικες είναι 50 επιχειρήσεις για διψήφια ανάπτυξη».

Εργαζόμενοι στην 29/3 Textile Joint Stock Company, Da Nang, Ιούνιος 2024. Φωτογραφία: Nguyen Dong

Σε πρόσφατο συνέδριο, ο Αναπληρωτής Καθηγητής Δρ. Phan Huu Nghi, Αναπληρωτής Διευθυντής του Ινστιτούτου Τραπεζικών και Χρηματοοικονομικών (Εθνικό Οικονομικό Πανεπιστήμιο), δήλωσε επίσης ότι ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής θα πρέπει να είναι μόνο 25%, όταν το Βιετνάμ έχει χαμηλό μέσο εισόδημα, η οικονομία πρέπει να συσσωρεύει και να επενδύει. Επιπλέον, είπε επίσης ότι οι πολιτικές πρέπει να παρακινούν τους εργαζόμενους, ενώ ο φόρος εισοδήματος των νομικών προσώπων είναι 20%.

«Στο μέλλον, όταν το κατά κεφαλήν εισόδημα φτάσει σε υψηλό όριο, το Βιετνάμ μπορεί να αυξήσει τους συντελεστές φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων», δήλωσε την άποψή του.

Στην πραγματικότητα, το κατά κεφαλήν ΑΕΠ του Βιετνάμ αυξάνεται συνεχώς τα τελευταία χρόνια, φτάνοντας τα 4.700 δολάρια ΗΠΑ πέρυσι. Το Βιετνάμ στοχεύει σε υψηλή ανάπτυξη 8% ή περισσότερο φέτος και σε διψήφιο ποσοστό την επόμενη περίοδο για να ενταχθεί στην ομάδα των χωρών υψηλού εισοδήματος έως το 2045.

Ο καθηγητής Δρ. Vu Minh Khuong, από τη Σχολή Δημόσιας Πολιτικής Lee Kuan Yew, στο Εθνικό Πανεπιστήμιο της Σιγκαπούρης, εκτιμά ότι εάν το κατά κεφαλήν ΑΕΠ του Βιετνάμ αυξηθεί κατά 6,5% συνεχώς για 20 χρόνια, μέχρι το 2045 αυτός ο δείκτης θα φτάσει τα 15.000 δολάρια ΗΠΑ - το χαμηλότερο όριο στην ομάδα υψηλού εισοδήματος. Εάν διατηρηθεί αυτή η ταχύτητα, το Βιετνάμ μπορεί να φτάσει σε ένα μέσο κατά κεφαλήν εισόδημα περίπου 20.000 δολαρίων ΗΠΑ έως το 2050.

Το προοδευτικό φορολογικό σύστημα βασίζεται στην αρχή ότι τα υψηλότερα εισοδήματα θα πρέπει να πληρώνουν υψηλότερους φόρους - αυτή είναι η αρχή της οριζόντιας ισότητας. Ωστόσο, αυτό το φορολογικό σύστημα εφαρμόζεται τα τελευταία 15 χρόνια, από τότε που τέθηκε σε ισχύ ο νόμος περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων. Επομένως, ο υψηλότερος συντελεστής (35%) που εφαρμόζεται σε εισοδήματα άνω των 960 εκατομμυρίων VND ετησίως (80 εκατομμυρίων VND το μήνα) δεν είναι πλέον κατάλληλος για την πραγματικότητα λόγω του πληθωρισμού, του μέσου εισοδήματος και των αυξήσεων του κόστους ζωής.

Η κα. Nguyen Thi Cuc, Πρόεδρος του Συνδέσμου Φορολογικών Συμβούλων, κάποτε επεσήμανε ότι ο υψηλότερος φορολογικός συντελεστής του 35% οδηγεί στο γεγονός ότι ορισμένα άτομα πρέπει να πληρώσουν φόρο έως και 30% του εισοδήματός τους. Δηλαδή, πολλά άτομα με καλό εισόδημα, αλλά όχι υπερπλούσια, εξακολουθούν να υπόκεινται στον υψηλότερο φορολογικό συντελεστή.

Προτεινόμενη προσαρμογή του φορολογικού συντελεστή από το Υπουργείο Οικονομικών:

Φορολογικοί συντελεστές	Ρεύμα		Επιλογή 1		Επιλογή 2
Φορολογητέο εισόδημα (σε εκατομμύρια VND/μήνα)	Φορολογικός συντελεστής (%)	Φορολογητέο εισόδημα (σε εκατομμύρια VND/μήνα)	Φορολογικός συντελεστής (%)	Φορολογητέο εισόδημα (σε εκατομμύρια VND/μήνα)	Φορολογικός συντελεστής (%)
1	έως 5	5	έως 10	5	έως 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	πάνω από 80	35	πάνω από 100	35
6	> 52-80	30
7	πάνω από 80	35

Όσον αφορά τον μέγιστο φορολογικό συντελεστή 35%, ο κ. Nguyen Quang Huy, Διευθύνων Σύμβουλος της Σχολής Χρηματοοικονομικών και Τραπεζών (Πανεπιστήμιο Nguyen Trai), δήλωσε ότι ο φορέας εκμετάλλευσης θα πρέπει να τον εφαρμόζει μόνο σε άτομα με εισόδημα άνω των 100 εκατομμυρίων VND ανά μήνα, όπως η επιλογή 2 του Υπουργείου Οικονομικών. Αυτό το επίπεδο αντιστοιχεί στην ομάδα του 2% των πλουσιότερων ανθρώπων.

«Αυτό γίνεται για να διασφαλιστεί η κοινωνική δικαιοσύνη και να μειωθούν οι αρνητικές επιπτώσεις στην ομάδα της μεσαίας τάξης που παίζει ηγετικό ρόλο στην οικονομία», πρότεινε ο κ. Χούι.

Επιπλέον, το πυκνό φορολογικό πρόγραμμα και η συσσώρευση φόρων στα πρώτα βήματα εισοδήματος αποτελούν ελλείψεις που οι ειδικοί έχουν επανειλημμένα προτείνει να τροποποιηθούν. Σύμφωνα με τον Αναπληρωτή Καθηγητή, Δρ. Phan Huu Nghi, αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι φορολογικοί συντελεστές και τα ποσά φόρων αυξάνονται ακόμη και όταν το εισόδημα προσαρμόζεται μόνο ελαφρώς.

«Άτομα με αυξανόμενο μέσο εισόδημα ωθούνται επίσης γρήγορα στην ομάδα με την υψηλή φορολογία, δημιουργώντας μεγάλη οικονομική πίεση και μειώνοντας το κίνητρο της εργασίας», είπε.

Σύμφωνα με το σχέδιο που πρότεινε το Υπουργείο Οικονομικών, ο αριθμός των επιπέδων στον πίνακα υπολογισμού φόρων θα μειωθεί από 7 σε 5 επίπεδα. Με αυτόν τον τρόπο, σύμφωνα με τον κ. Nghi, το σύστημα υπολογισμού φόρων θα είναι απλούστερο, αλλά θα διασφαλίζει μια εύλογη πηγή εσόδων για τον προϋπολογισμό κατά τη μείωση του αριθμού των επιπέδων στον πίνακα φόρων.

«Αυτό δημιουργεί δικαιοσύνη, ενθαρρύνοντας τους εργαζόμενους να αυξήσουν το εισόδημά τους χωρίς να ανησυχούν για την υπερφορολόγηση», είπε.

Όσον αφορά το χάσμα μεταξύ των επιπέδων, ο κ. Nguyen Quang Huy πρότεινε ότι ο φορέας διαχείρισης θα πρέπει να αποφεύγει τη δημιουργία απότομων αυξομειώσεων στους φορολογικούς συντελεστές μεταξύ των επιπέδων. Δηλαδή, το χάσμα μεταξύ των φορολογικών επιπέδων δεν θα πρέπει να είναι πολύ μεγάλο, ώστε να αποφευχθεί η «μετατόπιση» των εισοδημάτων των εργαζομένων που είναι μόνο μερικά εκατομμύρια VND υψηλότερα σε σημαντικά υψηλότερο φορολογικό συντελεστή, κάτι που μπορεί εύκολα να οδηγήσει σε φοροδιαφυγή ή απάτη εισοδήματος.

Ο κ. Nghi πιστεύει ότι η διεύρυνση του χάσματος μεταξύ των φορολογικών συντελεστών κατά έναν εύλογο συντελεστή (για παράδειγμα, συντελεστή 2) θα βοηθήσει το φορολογικό σύστημα να γίνει πιο σταθερό, πιο ανοιχτό και θα δημιουργήσει κίνητρα για αύξηση του εισοδήματος. Αυτό αποτρέπει επίσης την κατάσταση όπου οι εργαζόμενοι μεσαίου εισοδήματος θα πρέπει να εξακολουθούν να πληρώνουν αδικαιολόγητα υψηλούς φορολογικούς συντελεστές.

Αυτή η πρόταση αναφέρθηκε επίσης από τον κ. Nguyen Van Duoc, Γενικό Διευθυντή της Εταιρείας Λογιστικής και Φοροτεχνικών Συμβουλών Trong Tin. Υποστηρίζει την επιλογή 2, καθώς η προσαρμογή θα είναι πιο επωφελής για πολλούς φορολογούμενους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων με εισόδημα από 30 έως 100 εκατομμύρια VND. Σύμφωνα με τον κ. Duoc, η διεύρυνση του χάσματος εισοδήματος στα επίπεδα 3 και 4 θα βοηθήσει πολλούς εργαζόμενους να επωφεληθούν από το νέο φορολογικό πρόγραμμα.

Ωστόσο, ο εν λόγω ειδικός εξακολουθεί να συνιστά τον σχεδιασμό ενός άλλου σχεδίου, συγκεκριμένα τη διεύρυνση του χάσματος στο φορολογητέο εισόδημα στα επίπεδα 1 και 2, για παράδειγμα, το επίπεδο 1 μπορεί να επεκταθεί στα 15 εκατομμύρια VND. Σύμφωνα με τον ίδιο, ο διαχειριστής θα πρέπει να υπολογίσει πόσο θα επεκταθεί λεπτομερώς, ώστε να στοχεύει στην παροχή μεγαλύτερης υποστήριξης σε άτομα με μέσο και καλό εισόδημα και να αντισταθμίσει την αύξηση του εισοδήματος στην ομάδα υψηλού εισοδήματος.

Ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων είναι η τρίτη μεγαλύτερη πηγή εσόδων στο φορολογικό σύστημα, μετά τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) και τον φόρο εισοδήματος νομικών προσώπων. Πέρυσι, τα συνολικά έσοδα του κρατικού προϋπολογισμού ξεπέρασαν τα 2 τετράκις εκατομμύρια VND για πρώτη φορά. Από αυτά, ο φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων εκτιμάται σε 189 τρισεκατομμύρια VND, αυξημένος κατά 20% σε σχέση με το προηγούμενο έτος. Το ποσοστό αυτού του είδους φόρου αντιπροσωπεύει περισσότερο από 9,3% των συνολικών εσόδων του προϋπολογισμού, από 5,3% το 2011.

Από μακροοικονομική άποψη, ο Αναπληρωτής Καθηγητής Δρ. Pham The Anh δήλωσε ότι η τροποποίηση και η μείωση του βάρους του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων θα πρέπει να εφαρμοστεί για να βοηθήσει το Βιετνάμ να τονώσει την εγχώρια κατανάλωση, συμβάλλοντας έτσι στην οικονομική ανάπτυξη.

«Αυτή η μείωση των φόρων θα αυξήσει το διαθέσιμο εισόδημα των ανθρώπων, ενθαρρύνοντάς τους να ξοδεύουν περισσότερα σε εγχώρια αγαθά και υπηρεσίες», είπε, προσθέτοντας ότι αυτό θα δημιουργήσει νέα δυναμική ανάπτυξης για την οικονομία από την εγχώρια ζήτηση και θα βοηθήσει το Βιετνάμ να ελαχιστοποιήσει τον κίνδυνο υπερβολικής εξάρτησης από τις εξαγωγές, ειδικά όταν οι μεγάλες αγορές ενδέχεται να εφαρμόσουν εμπορικούς φραγμούς.

Πηγή: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html