Πωλήσεις μέσω ζωντανής ροής: Πώς να δηλώσετε και να πληρώσετε φόρους;

Οι οργανισμοί και τα άτομα που πωλούν αγαθά μέσω ζωντανών μεταδόσεων πρέπει να εγγράφονται για φόρους, να δηλώνουν και να καταβάλλουν φόρους σύμφωνα με τις αρχές της αυτοδήλωσης, της αυτοπληρωμής, της αυτοευθύνης και να εκδίδουν πλήρη τιμολόγια κατά την παροχή αγαθών και υπηρεσιών.

Η ζωντανή μετάδοση (livestreaming) είναι μια από τις μορφές διαφήμισης και πώλησης προϊόντων. Πρόσφατα, η ζωντανή μετάδοση (livestreaming) έχει χρησιμοποιηθεί ευρέως από οργανισμούς, επιχειρήσεις και ιδιώτες για την υποστήριξη της επιχείρησής τους.

Τα εξαιρετικά χαρακτηριστικά αυτής της μορφής είναι ο ήχος, οι εικόνες, η άμεση επικοινωνία μεταξύ πωλητών και αγοραστών μέσω του διαδικτύου για διαφημιστικούς σκοπούς, αυξάνοντας την επίδραση από τους θεατές και τους αγοραστές.

Τα έσοδα από τις διαδικτυακές ζωντανές συνεδρίες που αναφέρθηκαν στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης και στον τύπο τα τελευταία χρόνια μπορούν να θεωρηθούν ως προκαταρκτικά στατιστικά στοιχεία σχετικά με τον αριθμό των απαντήσεων (σχολίων) και των παραγγελιών από διαδικτυακούς χρήστες σε ζωντανές συνεδρίες, ωστόσο, αυτά τα δεδομένα δεν έχουν προσδιοριστεί ως πραγματικά έσοδα από πωλήσεις σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου.

Επιπλέον, τα πραγματικά έσοδα από τις ζωντανές μεταδόσεις επηρεάζονται επίσης από διάφορους παράγοντες, όπως: οι δραστηριότητες ζωντανής μετάδοσης μπορούν επίσης να χρησιμοποιούν εργαλεία και εφαρμογές για τη δημιουργία απαντήσεων για διαφημιστικούς σκοπούς, αυξάνοντας την επίδραση από τους θεατές και τους αγοραστές· τα έσοδα επηρεάζονται επίσης από τις ακυρώσεις των πελατών μετά τις πωλήσεις.

Σύμφωνα με την ισχύουσα φορολογική νομοθεσία, η δήλωση και η καταβολή φόρων από τα εμπλεκόμενα μέρη στην ζωντανή μετάδοση έχουν ως εξής:

Οργανισμοί και άτομα που πωλούν αγαθά μέσω ζωντανών συνεδριών: Εγγράφονται για φόρους, δηλώνουν και καταβάλλουν φόρους σύμφωνα με τις αρχές της αυτοδήλωσης, της αυτοπληρωμής, της αυτοευθύνης και εκδίδουν πλήρη τιμολόγια κατά την παροχή αγαθών και υπηρεσιών.

Άλλα άτομα (bloggers, tiktokers, influencers στα μέσα κοινωνικής δικτύωσης κ.λπ.) λαμβάνουν προμήθειες από πωλήσεις μέσω ζωντανής μετάδοσης. Αυτά τα άτομα θα υπόκεινται στον νόμο περί φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων για το εισόδημα από μισθούς και ημερομίσθια και θα πληρώνουν φόρους σύμφωνα με το προοδευτικό φορολογικό πρόγραμμα με επίπεδα 07 (από 5%, 10%, 15%, 20%, 25%, 30% και 35%). Σε περίπτωση που η προμήθεια αυτή καταβάλλεται σε επιχειρηματικό νοικοκυριό, θα θεωρείται έσοδο από επιχειρηματικές δραστηριότητες εάν το επιχειρηματικό νοικοκυριό έχει εγγραφεί για να ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στον κατάλληλο κλάδο, έχει εγγραφεί για φόρο επί του επιχειρηματικού νοικοκυριού και διαχειρίζεται από τη φορολογική αρχή με τη μορφή σταθερού συμβολαίου νοικοκυριού ή είναι δηλώνον νοικοκυριό. Στην περίπτωση αυτή, το επιχειρηματικό νοικοκυριό δηλώνει και καταβάλλει φόρο με συντελεστή 7% (5% ΦΠΑ και 2% φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων).

Για περιπτώσεις όπου τα άτομα λαμβάνουν προμήθειες που υπόκεινται σε προσαρμογή φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς και ημερομίσθια, οι οργανισμοί και οι επιχειρήσεις που καταβάλλουν προμήθειες είναι υπεύθυνοι για τη δήλωση και την έκπτωση του φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων από μισθούς και ημερομίσθια σύμφωνα με τους κανονισμούς.

Η είσπραξη φόρων από τις πωλήσεις σε ζωντανές μεταδόσεις εξακολουθεί να είναι δύσκολη

Η φορολογική διαχείριση των KOL (Knowledgeable Persons), KOC (Key Account Operators), Youtubers, Tiktokers και διασημοτήτων που λαμβάνουν εισόδημα από τη διεξαγωγή κριτικών, τη διαφήμιση και τη διεξαγωγή μεγάλων ζωντανών μεταδόσεων για την πώληση προϊόντων σε πλατφόρμες κοινωνικής δικτύωσης εξακολουθεί να αντιμετωπίζει δυσκολίες.

Οι πωλήσεις μέσω ζωντανής ροής σε πλατφόρμες κοινωνικής δικτύωσης όπως το Facebook, το Tiktok κ.λπ. γίνονται μια νέα επιχειρηματική τάση. Ωστόσο, με την υποστήριξη της τεχνολογίας, πολλές συνεδρίες ζωντανής ροής πραγματοποιούνται αυθόρμητα και τελειώνουν γρήγορα. Όταν ολοκληρωθούν, ο χρήστης της ζωντανής ροής διαγράφει τον σύνδεσμο. Αυτό δυσκολεύει τους φορείς διαχείρισης να προσδιορίσουν τις πληροφορίες της μονάδας ζωντανής ροής και την αξία των αγαθών που πραγματοποιούνται μέσω της συνεδρίας ζωντανής ροής.

Για τους φορολογούμενους που ασχολούνται με ηλεκτρονικό εμπόριο και προσλαμβάνουν μονάδες για την παροχή υπηρεσιών παράδοσης με αντικαταβολή, η φορολογική αρχή ζητά από αυτές τις μονάδες παράδοσης να παράσχουν έναν κατάλογο των φορολογουμένων που ασχολούνται με ηλεκτρονικό εμπόριο (οι λεπτομέρειες περιλαμβάνουν: επωνυμία επιχείρησης, φυσικό πρόσωπο, φορολογικό κωδικό, εισπραχθέν ποσό, σύμβαση μίσθωσης μονάδων παράδοσης για την είσπραξη μετρητών κατά την παράδοση κ.λπ.), αλλά οι μονάδες παράδοσης δεν έχουν παράσχει ή έχουν παράσχει όχι πλήρεις πληροφορίες. Επομένως, είναι δύσκολο για τη φορολογική αρχή να προσδιορίσει με ακρίβεια τα ονόματα των οργανισμών και των ατόμων που ασχολούνται με ηλεκτρονικό εμπόριο γενικά ή των πωλητών μέσω ζωντανής μετάδοσης ειδικότερα για τη διαχείριση του φόρου ηλεκτρονικού εμπορίου σύμφωνα με τους ισχύοντες κανονισμούς.

Κατά τον εντοπισμό των υποκειμένων που πωλούν μέσω ζωντανής μετάδοσης, αυτά τα υποκείμενα ειδοποιούνται από την φορολογική αρχή για να εργαστούν. Ωστόσο, σε πολλές περιπτώσεις, τα υποκείμενα δεν συνεργάζονται ή παρέχουν ελλιπείς πληροφορίες σχετικά με τα έσοδα, τον αριθμό των παραγγελιών, το είδος των αγαθών κ.λπ. Επομένως, είναι πολύ δύσκολο για τις τοπικές φορολογικές αρχές να προσδιορίσουν τα έσοδα και τον πληρωτέο φόρο, σπαταλώντας πολλούς ανθρώπινους πόρους για την αναθεώρηση, τον έλεγχο και τον προσδιορισμό.

Η φορολογική αρχή διαθέτει πληροφορίες σχετικά με τους φορολογούμενους που πωλούν αγαθά μέσω ζωντανής μετάδοσης, διαθέτει πληροφορίες σχετικά με τον αριθμό τραπεζικού λογαριασμού του φορολογούμενου και υποβάλλει γραπτό αίτημα στην τράπεζα για την παροχή πληροφοριών. Ενώ υπάρχουν πολλοί τραπεζικοί λογαριασμοί φορολογουμένων που η φορολογική αρχή δεν διαθέτει, γεγονός που οδηγεί σε κίνδυνο φορολογικής διεκπεραίωσης όταν δεν υπάρχουν επαρκή έσοδα από τον φορολογούμενο, σε ορισμένες περιπτώσεις, οι εμπορικές τράπεζες ζητούν από την φορολογική αρχή, όταν θέλει να παράσχει πληροφορίες σχετικά με τις συναλλαγές του φορολογούμενου, να επισυνάψει ένα σχέδιο επιθεώρησης ή μια απόφαση για επιθεώρηση/έλεγχο του φορολογούμενου. Αυτό δυσχεραίνει τη συλλογή πληροφοριών από την φορολογική αρχή σχετικά με τους φορολογούμενους που δραστηριοποιούνται στο ηλεκτρονικό εμπόριο.

Ορισμένες φορολογικές αρχές δυσκολεύονται να εξετάσουν και να αναζητήσουν πληροφορίες φορολογουμένων με βάση τα δεδομένα που παρέχονται στην κεντρική αποθήκη δεδομένων της φορολογικής αρχής ή οι φορολογούμενοι δεν συμμορφώνονται με την πλήρη δήλωση δεδομένων σχετικά με τις πηγές εισοδήματος από πολλά μέρη. Η συμμόρφωση των φορολογουμένων με τη φορολογική δήλωση και την πληρωμή εξακολουθεί να είναι χαμηλή. Τα δεδομένα που πρέπει να εξεταστούν είναι μεγάλα, αλλά το ανθρώπινο δυναμικό δεν μπορεί να ανταποκριθεί στις απαιτήσεις. Το προπαγανδιστικό έργο για τους φορολογούμενους δεν έχει ανταποκριθεί στις απαιτήσεις της φορολογικής διαχείρισης για δραστηριότητες πωλήσεων μέσω ζωντανής μετάδοσης.

Εμπλουτισμός της αποθήκης δεδομένων για την ενίσχυση της αποτελεσματικότητας της διαχείρισης φόρων

Οι φορολογικές αρχές χρησιμοποιούν στατιστικά εργαλεία και ανάλυση δεδομένων ηλεκτρονικού εμπορίου στο διαδίκτυο (όπως: Metric.vn, Kalodata.com, κ.λπ.) για να προσδιορίσουν και να εκτιμήσουν το εισόδημα και να συλλέξουν πληροφορίες σχετικά με τους πάγκους ατόμων και οργανισμών μέσω της πώλησης αγαθών και του affiliate marketing από δραστηριότητες ζωντανής μετάδοσης.

Οι φορολογούμενοι συνήθως χρησιμοποιούν το ίδιο όνομα καταστήματος για να πραγματοποιούν συναλλαγές σε πλατφόρμες ηλεκτρονικού εμπορίου όπως το Shopee και το Lazada, επομένως οι φορολογικές αρχές θα αναζητούν πληροφορίες καταστήματος στην κεντρική βάση δεδομένων του φορολογικού κλάδου για να ανακτούν στοιχεία επικοινωνίας για την εκτέλεση της φορολογικής διαχείρισης.

Συντονισμός με άλλες μονάδες διαχείρισης, όπως η διαχείριση της αγοράς, τα τελωνεία και οι υπηρεσίες έρευνας, για την ανταλλαγή πληροφοριών και τη διεξαγωγή συντονισμένου ελέγχου των υποκειμένων που έχουν έσοδα από συνεδρίες ζωντανής μετάδοσης.

Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος δεν συμμορφωθεί με το αίτημα της φορολογικής αρχής. Η φορολογική αρχή διενεργεί φορολογικό έλεγχο στην έδρα του φορολογούμενου και παραπέμπει την υπόθεση στην αρμόδια για την έρευνα αρχή όταν υπάρχουν ενδείξεις εκ προθέσεως παραβίασης του νόμου.

Οι φορολογικές αρχές εφαρμόζουν τη διαχείριση κινδύνου στη φορολογική διοίκηση, χρησιμοποιώντας κριτήρια ανάλυσης κινδύνου για την επιλογή φορολογουμένων για έλεγχο και επαλήθευση, όπως μεγάλα έσοδα, σαφείς πληροφορίες και διεύθυνση κ.λπ.

Σε αυτή τη βάση, αναλύστε, αξιολογήστε και επιλέξτε άτομα με υψηλούς παράγοντες κινδύνου, άτομα με μεγάλες διαφορές εισοδήματος στα οποία θα εστιάσετε, εστιάστε ως μοντέλα και, όταν υπάρχουν παράγοντες που έχουν την πρόθεση να παραβιάσουν τον νόμο, διαβιβάστε ενεργά τον φάκελο στην αρμόδια υπηρεσία έρευνας.

Επιπλέον, για υποθέσεις που έχουν διεκπεραιωθεί για διοικητικές και ποινικές παραβάσεις, η φορολογική αρχή συντονίζεται με τον τύπο και τα μέσα ενημέρωσης για την ευρεία ενημέρωση των φορολογουμένων σχετικά με τους κινδύνους μη συμμόρφωσης με τη φορολογική νομοθεσία. Με αυτόν τον τρόπο, βελτιώνεται η συμμόρφωση και μειώνεται η πίεση στην ευθύνη της φορολογικής αρχής για έλεγχο.

Συνέχιση της έρευνας τρόπων σάρωσης και εκτίμησης των εσόδων των επιχειρήσεων σε εργαλεία ανάλυσης δεδομένων ηλεκτρονικού εμπορίου και στατιστικά εργαλεία (όπως: Metric.vn, Kalodata.com, κ.λπ.) για τη δημιουργία εφαρμογών του κλάδου που θα εξυπηρετούν τη συλλογή δεδομένων.

Συνέχιση της οργάνωσης και της συνεργασίας με ξένους προμηθευτές που παρέχουν διαδικτυακές πλατφόρμες στο Βιετνάμ με δραστηριότητες πωλήσεων ζωντανής ροής (όπως το Tiktok...) για την αξιοποίηση στατιστικών δεδομένων σχετικά με το εισόδημα ατόμων και οργανισμών που συμμετέχουν σε δραστηριότητες ζωντανής ροής στο Βιετνάμ, βάσει πρόσθετης ανάλυσης της βάσης δεδομένων, και συνέχιση του εμπλουτισμού της κεντρικής βάσης δεδομένων του φορολογικού κλάδου για την εξυπηρέτηση της φορολογικής διαχείρισης.

Πηγή