Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας «κατονομάζει» κόλπα απάτης με την επιστροφή φόρων

Τα αρχεία υπόκεινται σε έλεγχο πριν από την επιστροφή χρημάτων

Η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας ( Υπουργείο Οικονομικών ) δήλωσε ότι σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου περί Φορολογικής Διοίκησης, οι φάκελοι επιστροφής φόρου ταξινομούνται σε φακέλους που υπόκεινται σε έλεγχο πριν από την επιστροφή και σε φακέλους που υπόκεινται σε έλεγχο πριν από την επιστροφή. Στους φακέλους αυτούς περιλαμβάνονται:

Πρώτον, ο φάκελος του φορολογούμενου που ζητά την πρώτη επιστροφή φόρου για κάθε υπόθεση επιστροφής φόρου σύμφωνα με τις διατάξεις του φορολογικού νόμου. Σε περίπτωση που ο φορολογούμενος έχει αποστείλει φάκελο επιστροφής φόρου στην φορολογική αρχή για πρώτη φορά, αλλά δεν δικαιούται επιστροφή φόρου σύμφωνα με τους κανονισμούς, το επόμενο αίτημα επιστροφής φόρου θα εξακολουθεί να καθορίζεται ως πρώτο αίτημα επιστροφής φόρου.

Δεύτερον, η αίτηση επιστροφής φόρου του φορολογούμενου πρέπει να υποβληθεί εντός 2 ετών από την ημερομηνία δίωξης για φοροδιαφυγή.

Τρίτον, φάκελοι επιστροφής φόρου κατά την παράδοση και μεταβίβαση (για κρατικές επιχειρήσεις), διάλυση, πτώχευση, τερματισμό λειτουργίας και πώληση οργανισμών και επιχειρήσεων.

Τέταρτον, οι φάκελοι επιστροφής φόρου ταξινομούνται ως υψηλού φορολογικού κινδύνου σύμφωνα με την ταξινόμηση διαχείρισης κινδύνου στη φορολογική διοίκηση.

Πέμπτον, ο φάκελος επιστροφής φόρου αφορά την περίπτωση προεπιστροφής, αλλά η προθεσμία έχει λήξει σύμφωνα με την γραπτή ειδοποίηση της φορολογικής αρχής και ο φορολογούμενος δεν εξηγεί ή συμπληρώνει τον φάκελο επιστροφής φόρου ή έχει εξηγήσει ή συμπληρώσει τον φάκελο επιστροφής φόρου, αλλά δεν μπορεί να αποδείξει ότι το δηλωθέν ποσό φόρου είναι σωστό.

Έκτον, φάκελος επιστροφής ΦΠΑ για εξαγόμενα και εισαγόμενα αγαθά που δεν έχουν πληρωθεί μέσω εμπορικών τραπεζών ή άλλων πιστωτικών ιδρυμάτων όπως ορίζει ο νόμος.

Για τους φακέλους που υπόκεινται σε προ-επιστροφή φόρου, εάν πληρούν τις προϋποθέσεις για επιστροφή φόρου σύμφωνα με τους κανονισμούς, η φορολογική αρχή θα προβεί άμεσα σε επιστροφές φόρου σύμφωνα με τους κανονισμούς. Για τους φακέλους που υπόκεινται σε έλεγχο προ-επιστροφής, πρέπει να ελέγχονται ώστε να υπάρχει βάση για την εκκαθάριση της επιστροφής φόρου σύμφωνα με τους κανονισμούς.

Μέσω της εξέτασης των πληροφοριών διαχείρισης φόρων, η Φορολογική Αρχή διαπίστωσε ότι ορισμένες επιχειρήσεις που επιστρέφουν φόρο εξαγωγής για κασάβα, ξύλο και δασικά προϊόντα ενέχουν υψηλούς φορολογικούς κινδύνους, επομένως η Φορολογική Αρχή πρέπει να διενεργεί ελέγχους και επαληθεύσεις. Για την κασάβα, το ξύλο και τα δασικά προϊόντα, ο φόρος που επιστρέφεται προκύπτει στο ενδιάμεσο στάδιο (λόγω της άμεσης αγοράς από δασοκαλλιεργητές χωρίς επεξεργασία ή μόνο μέσω κανονικής προκαταρκτικής επεξεργασίας, η οποία δεν υπόκειται σε ΦΠΑ). Στο ενδιάμεσο στάδιο, προκύπτουν κυρίως έξοδα διαχείρισης και έξοδα εφοδιαστικής... Ως εκ τούτου, ορισμένα υποκείμενα έχουν εκμεταλλευτεί τον μηχανισμό πολιτικής του κράτους για να εξαπατήσουν και να ιδιοποιήσουν επιστροφές φόρων.

Κόλπα και συμπεριφορές υποκειμένων σε απάτη επιστροφής φόρου

Πρόσφατα, το Υπουργείο Οικονομικών έδωσε εντολή στη Γενική Διεύθυνση Φορολογίας να συντονιστεί με επαγγελματικές μονάδες του Υπουργείου Δημόσιας Ασφάλειας για τον εντοπισμό και την αντιμετώπιση ορισμένων περιπτώσεων φοροδιαφυγής και υπεξαίρεσης επιστροφών ΦΠΑ, όπως: Η περίπτωση παράνομης εμπορίας τιμολογίων ΦΠΑ και φοροδιαφυγής σημειώθηκε στο Φου Το· η περίπτωση παραβιάσεων επιστροφής φόρου στο Νιν Μπιν και το Βιν Φουκ ...

Μέσω ελέγχου και συντονισμού με τις αρχές, εντοπίστηκαν ορισμένες τυπικές δόλιες πράξεις, καθώς άτομα εκμεταλλεύονταν την ανοιχτή πολιτική των κανονισμών περί ίδρυσης επιχειρήσεων για να ιδρύσουν επιχειρήσεις όχι με σκοπό την παραγωγή και την άσκηση επιχειρηματικής δραστηριότητας, αλλά με σκοπό την αγορά και πώληση τιμολογίων ΦΠΑ με σκοπό το κέρδος και την απάτη με φορολογικά χρήματα. Συνεπώς, ορισμένα άτομα δημιούργησαν μια αλυσίδα επιχειρήσεων (με συγγενείς, μέλη της οικογένειας ή μισθωμένους εκπροσώπους ως νόμιμους εκπροσώπους) για να αγοράζουν και να πωλούν σε κύκλους, χρησιμοποιώντας παράνομα τιμολόγια για να νομιμοποιούν εισροές για επιστροφή φόρου σε επιχειρήσεις.

Οι μεσίτες δημιουργούν πλαστές λίστες για να αγοράζουν ξυλεία απευθείας από αγρότες, να εκτρέφουν ζώα απευθείας ή να αγοράζουν και να πωλούν παράνομα τιμολόγια για να εκπίπτουν φόρους, να νομιμοποιούν πλωτά αγαθά με σκοπό να μην χρειάζεται να δηλώνουν και να πληρώνουν ΦΠΑ (5%) στο ενδιάμεσο στάδιο του εμπορίου.

Οι επιχειρήσεις που επιστρέφουν ΦΠΑ χρησιμοποιούν παράνομα τιμολόγια (που αγοράζονται από επιχειρήσεις που δεν έχουν παραγωγικές ή επιχειρηματικές δραστηριότητες) ή χρησιμοποιούν τιμολόγια από επιχειρήσεις που εγκαταλείπουν τις επαγγελματικές τους διευθύνσεις ή αλλάζουν συνεχώς την κατάσταση λειτουργίας τους σε πολλές διαφορετικές τοποθεσίες για να δηλώνουν εκπτώσεις ΦΠΑ εισροών και να προετοιμάζουν αρχεία αιτήσεων επιστροφής ΦΠΑ.

Οι μέθοδοι και οι συμπεριφορές των απατεώνων στην επιστροφή φόρων εμφανίζονται κυρίως στο ενδιάμεσο στάδιο της αγοράς και πώλησης αγαθών. Ορισμένες επιχειρήσεις στο ενδιάμεσο στάδιο εμφανίζουν σημάδια υψηλού κινδύνου, όπως μετά την έκδοση τιμολογίων στην επιχείρηση εξαγωγής (F1), σταματούν προσωρινά την επιχειρηματική τους δραστηριότητα ή διαφεύγουν· η δήλωση εσόδων και φόρων μεταξύ των ενδιάμεσων επιχειρήσεων δεν ταιριάζει σωστά, η επιχείρηση πώλησης (F2, F3,...) δηλώνει μικρά έσοδα, αλλά η επιχείρηση αγοράς (F1) δηλώνει μεγάλη έκπτωση ΦΠΑ εισροών· οι πληρωμές μέσω τραπεζών εμφανίζουν επίσης σημάδια κινδύνου, όπως συναλλαγές που πραγματοποιούνται την ίδια ημέρα και το ίδιο άτομο αναλαμβάνει χρήματα.

Μέσω της αναθεώρησης, της επιθεώρησης και της εξέτασης επιστροφής φόρων σε 120 επιχειρήσεις, διαπιστώθηκε ότι 110 ενδιάμεσες επιχειρήσεις είχαν εγκαταλείψει τις εγκαταστάσεις τους, είχαν σταματήσει τις δραστηριότητές τους και περίμεναν τη διάλυσή τους στο ενδιάμεσο στάδιο. Οι επιχειρήσεις επιστροφής φόρων είχαν χρησιμοποιήσει εισροές και είχαν αγοράσει τιμολόγια από ενδιάμεσες επιχειρήσεις. Οι ενδιάμεσες επιχειρήσεις δεν δήλωσαν φόρους, δεν πλήρωσαν φόρους και δεν μπορούσαν να αποδείξουν την προέλευση των πρώτων υλών και των αγαθών που αγόρασαν. Ο προϋπολογισμός δεν είχε ακόμη εισπράξει φόρους από αυτές τις επιχειρήσεις, αλλά έπρεπε να επιλύσει τις επιστροφές φόρων για τις επιχειρήσεις επιστροφής φόρων στο επόμενο στάδιο. Αυτό ήταν ένα ζήτημα πίεσης για τη φορολογική αρχή. Ο προσδιορισμός του ποσού που ήταν επιλέξιμο για επιστροφές φόρων έπρεπε να βασίζεται στα αποτελέσματα της επαλήθευσης του κατά πόσον η αγορά και πώληση αγαθών ήταν πραγματική ή όχι, γεγονός που οδήγησε σε πολλές δυσκολίες στη διαχείριση των φακέλων.

Συνήθως, υπάρχουν ορισμένες περιπτώσεις αιτήσεων επιστροφής φόρου αμύλου μανιόκας, μέσω πληροφοριών από ξένες φορολογικές αρχές σχετικά με ορισμένες βιετναμέζικες επιχειρήσεις που έχουν συναλλαγές με ξένες επιχειρήσεις που δεν υπάρχουν στη βάση δεδομένων των ξένων φορολογικών αρχών ή υπάρχουν αλλά δεν παραδέχονται ότι έχουν συναλλαγές με βιετναμέζικες επιχειρήσεις. Πρόκειται για ορισμένα αρχεία αιτήσεων επιστροφής φόρου με ενδείξεις παραβίασης του νόμου για την κατάσχεση φορολογικών χρημάτων από τον κρατικό προϋπολογισμό, επηρεάζοντας αρνητικά τις υγιείς επιχειρήσεις που συμμορφώνονται με τη φορολογική νομοθεσία. Αφού οι φορολογικές αρχές ανακάλυψαν ορισμένα από τα προαναφερθέντα σημάδια κινδύνου σε αρχεία αιτήσεων επιστροφής φόρου, πολλές επιχειρήσεις έστειλαν προληπτικά έγγραφα στις φορολογικές αρχές για να ζητήσουν την ακύρωση των φακέλων αιτήσεων επιστροφής.

Από την αξιολόγηση των πολύπλοκων και εξελιγμένων εξελίξεων στην απάτη επιστροφής ΦΠΑ, σε διασυνοριακό επίπεδο, προκειμένου να ενισχυθεί η διαχείριση των επιστροφών ΦΠΑ για να διασφαλιστεί η έγκαιρη παράδοση, η ταχύτητα, η συμμόρφωση με τους κανονισμούς και να αποφευχθεί η απώλεια κρατικών φορολογικών χρημάτων, η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας έχει δώσει εντολή στις τοπικές Φορολογικές Διευθύνσεις να ενισχύσουν περαιτέρω τον έλεγχο των επιστροφών ΦΠΑ για τα προϊόντα εξαγωγής υψηλού κινδύνου, εστιάζοντας στην καθοδήγηση των φορολογικών αρχών σε όλα τα επίπεδα σχετικά με τα κριτήρια για τον εντοπισμό κινδύνων στις επιστροφές φόρων, στην οριοθέτηση του πεδίου εφαρμογής της επαλήθευσης για τις ενδιάμεσες επιχειρήσεις, στην παροχή καθοδήγησης σχετικά με την επαλήθευση και τον έλεγχο επιστροφής ΦΠΑ, αλλά και στην άμεση διεκπεραίωση των φακέλων επιστροφής ΦΠΑ των φορολογουμένων σύμφωνα με τους κανονισμούς και τις διαδικασίες φορολογικής διαχείρισης. Σε ορισμένες περιπτώσεις, κατά τη διάρκεια της διαδικασίας επαλήθευσης, οι φορολογικές αρχές πρέπει να συντονίζονται με τις αρμόδιες υπηρεσίες και τις τοπικές αρχές για να διευκρινίσουν τη νομιμότητα των φακέλων επιστροφής φόρων. Μέσω ανάλυσης κινδύνου, επαληθεύονται μόνο τα αρχεία με παράγοντες υψηλού κινδύνου σύμφωνα με τις αρχές διαχείρισης κινδύνου που ορίζονται στον Νόμο περί Φορολογικής Διοίκησης.

Τα αποτελέσματα επαλήθευσης της φορολογικής αρχής και τα αποτελέσματα συντονισμού επαλήθευσης από τις αρμόδιες κρατικές υπηρεσίες αποτελούν μία από τις βάσεις για την εκτέλεση επιστροφών ΦΠΑ από την φορολογική αρχή σύμφωνα με τις διατάξεις του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας, του νόμου περί φορολογικής διοίκησης και των εκτελεστικών κατευθυντήριων γραμμών.

Ταυτόχρονα, η Γενική Διεύθυνση Φορολογίας επανεξετάζει τους κανονισμούς σχετικά με τις διαδικασίες επιστροφής φόρων σε νομικά έγγραφα, προκειμένου να συμβουλεύει τις ανώτερες υπηρεσίες, να συντονίζεται με τις υπηρεσίες καταχώρισης επιχειρήσεων και να αυξάνει την αναφορά στη διεθνή εμπειρία σχετικά με τις επιστροφές ΦΠΑ, ώστε να διασφαλιστεί ότι οι κανονισμοί σχετικά με τα θέματα, τις προϋποθέσεις, τα αρχεία και τις διαδικασίες επιστροφής ΦΠΑ είναι ενιαίοι και αυστηροί, συμβάλλοντας στην έγκαιρη και γρήγορη υποβολή των επιστροφών ΦΠΑ. Ταυτόχρονα, αποφεύγεται η δημιουργία κενών για τα άτομα που επωφελούνται από πολιτικές για κέρδος και απάτη με φορολογικά χρήματα.

TM

Πηγή: https://www.nguoiduatin.vn/tong-cuc-thue-diem-mat-cac-thu-doan-gian-lan-hoan-thue-a637787.html