Από την 1η Ιουλίου 2025, οι συναλλαγές πωλήσεων κάτω των 20 εκατομμυρίων VND πρέπει να έχουν τιμολόγιο εάν θέλουν να εκπέσουν φόρο.

Από την 1η Ιουλίου 2025, οι συναλλαγές για την αγορά και πώληση αγαθών και υπηρεσιών κάτω των 20 εκατομμυρίων VND θα πρέπει να συνοδεύονται από έγγραφα πληρωμής χωρίς μετρητά, εάν οι έμποροι επιθυμούν να εκπέσουν τον ΦΠΑ εισροών.

Báo Nghệ An•16/06/2025

Μια αλλαγή καθοριστικής φύσης

Σύμφωνα με το άρθρο 14 του τροποποιημένου νόμου περί ΦΠΑ του 2024, η Εθνοσυνέλευση αφαίρεσε την προηγούμενη διάταξη που εξαιρούσε τα έγγραφα πληρωμής χωρίς μετρητά για δαπάνες κάτω των 20 εκατομμυρίων VND. Από την 1η Ιουλίου 2025, όλα τα έξοδα - ανεξαρτήτως μεγέθους - πρέπει να συνοδεύονται από τιμολόγια και έγγραφα πληρωμής χωρίς μετρητά για να είναι επιλέξιμα για έκπτωση ΦΠΑ εισροών.

Η Φορολογική Ομάδα Vinh παρέχει φορολογική εκπαίδευση σε μικρούς εμπόρους στην πόλη Vinh. Φωτογραφία: Tran Chau

Συγκεκριμένα, η παράγραφος 2 του άρθρου 14 ορίζει: «Οι προϋποθέσεις για την έκπτωση του ΦΠΑ εισροών ορίζονται ως εξής: α) Η κατοχή τιμολογίου ΦΠΑ για την αγορά αγαθών και υπηρεσιών ή παραστατικού πληρωμής ΦΠΑ στο στάδιο της εισαγωγής ή παραστατικού πληρωμής ΦΠΑ για λογαριασμό αλλοδαπού, όπως ορίζεται στις παραγράφους 3 και 4 του παρόντος νόμου. Ο Υπουργός Οικονομικών ορίζει το παραστατικό πληρωμής ΦΠΑ για λογαριασμό αλλοδαπού· β) Η κατοχή παραστατικού πληρωμής χωρίς μετρητά για αγορασμένα αγαθά και υπηρεσίες, εκτός από ορισμένες ειδικές περιπτώσεις που ορίζονται από την Κυβέρνηση».

Προς το παρόν, ο επικεφαλής του Τμήματος Γενικού Προϋπολογισμού - Τμήμα Φορολογίας της Περιφέρειας Χ επιβεβαίωσε αυτές τις πληροφορίες και δήλωσε ότι σύμφωνα με τους κανονισμούς, ορισμένες ειδικές περιπτώσεις θα εξαιρεθούν σύμφωνα με τους κανονισμούς της κυβέρνησης και η κυβέρνηση εκδίδει κατευθυντήριο διάταγμα. Αφού η κυβέρνηση εκδώσει κατευθυντήριο διάταγμα, το Υπουργείο Οικονομικών θα εκδώσει εγκύκλιο για εφαρμογή.

Αυτή η ρύθμιση αποτελεί ένα ισχυρό βήμα, που καταδεικνύει τις προσπάθειες της κυβέρνησης για την αυστηροποίηση της δημοσιονομικής πειθαρχίας, την καταπολέμηση των φορολογικών ζημιών και την προώθηση της ευρείας ανάπτυξης του ηλεκτρονικού συστήματος πληρωμών. Αυτό όχι μόνο εξυπηρετεί την αποτελεσματικότερη διαχείριση των φόρων, αλλά είναι επίσης συνεπές με την πολιτική οικοδόμησης ενός διαφανούς χρηματοπιστωτικού συστήματος, προς μια ψηφιακή οικονομία με λιγότερα μετρητά.

ταμείο σούπερ μάρκετ — Έκδοση ηλεκτρονικών τιμολογίων σε πελάτες στο σούπερ μάρκετ. Φωτογραφία: Tran Chau

Για τις μεγάλες επιχειρήσεις με συστηματικό λογιστικό σύστημα, η εφαρμογή εγγράφων πληρωμής χωρίς μετρητά δεν αποτελεί εμπόδιο. Ωστόσο, για τους μικρούς εμπόρους και τα νοικοκυριά μεμονωμένων επιχειρήσεων - εκείνους που είναι συνηθισμένοι στις συναλλαγές με μετρητά, χρησιμοποιούν τιμολόγια λιανικής και δεν έχουν ακόμη τη συνήθεια να αποθηκεύουν ηλεκτρονικά έγγραφα πληρωμής - αυτό είναι ένα σημείο καμπής.

Ένας ιδιοκτήτης παντοπωλείου στην αγορά Hung Dung (πόλη Vinh) δήλωσε ότι η οικογένειά του δραστηριοποιείται εδώ και πολύ καιρό, μεταφέροντας κυρίως εμπορεύματα μέσω φορτηγών που παραδίδουν εμπορεύματα κατά μήκος της διαδρομής, πουλώντας εμπορεύματα έναντι μετρητών και πρόσφατα χρησιμοποιώντας τραπεζικές μεταφορές. Τώρα, με την προσθήκη κανονισμών για τα τιμολόγια, την εισαγωγή εμπορευμάτων και τον έλεγχο εμπορευμάτων στο μηχάνημα, η οικογένεια ανησυχεί και σχεδιάζει να μεταφέρει το κατάστημα ή να στραφεί σε άλλα εμπορεύματα, επειδή δεν είναι κατάλληλο για ηλικιωμένους επιχειρηματίες και τα παιδιά τους ζουν μακριά.

Εν τω μεταξύ, ο ιδιοκτήτης ενός εμπόρου αγαθών στην περιοχή Hung Phuc δήλωσε: Λόγω της μεθόδου έκπτωσης της λογιστικής, η μονάδα εκδίδει πλήρη τιμολόγια στους πελάτες για κάθε πώληση. Τα τιμολόγια εισροών εισπράττονται επίσης πλήρως από δευτερεύουσες μονάδες, επομένως η αποθήκευση τιμολογίων είναι πολύ σημαντική, δημιουργώντας συνθήκες για τις επιχειρήσεις ώστε να μπορούν να εκπίπτουν φόρους.

Ο ιδιοκτήτης ενός μίνι σούπερ μάρκετ στην οδό Le Loi, στην πόλη Vinh, δήλωσε επίσης: Με αυτόν τον κανονισμό, ενθαρρύνουμε πλέον τους πελάτες να λαμβάνουν τιμολόγια, ειδικά τις μεγάλες επιχειρήσεις, για να δημιουργήσουμε συνθήκες ώστε να μπορούν να εκπίπτουν φόρους για τις δραστηριότητές τους.

Για να συνεχίσουν να εκπίπτουν τον φόρο προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) - ένας παράγοντας που μπορεί να επηρεάσει άμεσα τα κέρδη των επιχειρηματικών νοικοκυριών - οι μικροέμποροι θα αναγκαστούν να αλλάξουν. Η αλλαγή δεν σχετίζεται μόνο με τον τρόπο πληρωμής, αλλά και με τη διαδικασία αποθήκευσης εγγράφων, λογιστικών βιβλίων, ακόμη και με τον τρόπο συνεργασίας με τους προμηθευτές.

Τι να κάνετε για να προσαρμοστείτε;

Σύμφωνα με το Τμήμα Φορολογίας της Περιφέρειας Χ, από την 1η Ιουνίου 2025, οι οργανισμοί που παρακρατούν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων πρέπει να σταματήσουν να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικά έγγραφα φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με τους προηγούμενους κανονισμούς και να στραφούν στην εφαρμογή ηλεκτρονικής παρακράτησης φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων σύμφωνα με το Διάταγμα αριθ. 70/2025/ND-CP. Προκειμένου να μην υστερούν στη φορολογική πολιτική και, το πιο σημαντικό, να διασφαλίσουν τα δικαιώματα καταβολής φόρου, οι μικροέμποροι πρέπει να δώσουν προσοχή στα ακόλουθα ζητήματα:

Το πρώτο είναι να εξοπλιστεί με μεθόδους πληρωμής χωρίς μετρητά. Αυτή τη στιγμή, υπάρχουν πολλές επιλογές όπως τραπεζική μεταφορά, σάρωση κωδικού QR, ηλεκτρονικό πορτοφόλι, τραπεζική κάρτα... Οι μικροέμποροι θα πρέπει να δημιουργήσουν έναν εταιρικό ή προσωπικό τραπεζικό λογαριασμό για επιχειρηματικές δραστηριότητες και να ενσωματώσουν εργαλεία ηλεκτρονικών πληρωμών για πιο βολικές συναλλαγές.

Οι έμποροι που εκπίπτουν φόρου πρέπει να ενημερώσουν τους προμηθευτές και τους πελάτες ότι από την 1η Ιουλίου 2025, όλες οι συναλλαγές χρειάζονται ηλεκτρονικά έγγραφα πληρωμής για να διασφαλιστούν οι φορολογικοί όροι. Οι συναλλαγές κάτω των 20 εκατομμυρίων VND πρέπει πλέον να σημειώνονται. Οι έμποροι πρέπει να φυλάσσουν τα τιμολόγια ΦΠΑ και τα έγγραφα πληρωμής χωρίς μετρητά (εντολές πληρωμής, δηλώσεις μεταφοράς, αποδείξεις QR κ.λπ.) σύμφωνα με τους κανονισμούς των φορολογικών αρχών. Κάθε συναλλαγή πρέπει να καταγράφεται πλήρως, ώστε όταν οι φορολογικές αρχές ελέγχουν τις έγκυρες συνθήκες έκπτωσης.

Αυτή τη στιγμή, παρατηρείται ότι οι μικροέμποροι με τεχνολογική εξοικείωση έχουν αρχίσει να αναβαθμίζουν τα λογιστικά τους βιβλία, την ηλεκτρονική τους αποθήκευση, ακόμη και να προσλαμβάνουν και να εφαρμόζουν λογιστικό λογισμικό για να επωφελούνται από την εκπλήρωση των φορολογικών τους υποχρεώσεων. Πολλές ψηφιακές πλατφόρμες λογιστικής είναι πλέον κατάλληλες για μικρές επιχειρήσεις με λογικό κόστος. Το προσωπικό πωλήσεων αντί για τον ιδιοκτήτη πρέπει πλέον να καταχωρεί τα βιβλία και ο ιδιοκτήτης του περιπτέρου πρέπει επίσης να κατανοεί τις βασικές μεθόδους εισόδου και εξόδου. Από την αρχική νοοτροπία του «φραγμού», οι μικροέμποροι πρέπει να το εξετάσουν αυτό ως ευκαιρία για να φέρουν σταδιακά τις επιχειρηματικές δραστηριότητες σε μια πιο τυποποιημένη, σύγχρονη, διαφανή και φορολογικά εκπιπτόμενη κατάσταση.

Τζιάνγκ — Αγορά και πώληση αγαθών στο Ντιέν Τσάου. Φωτογραφία: Μάι Τζιανγκ

Οι πάροχοι υπηρεσιών πληρωμών και οι τράπεζες πρέπει επίσης να συνεχίσουν να υποστηρίζουν τις μικρές επιχειρήσεις στον «ψηφιακό γραμματισμό», εφαρμόζοντας πολλές πολιτικές για την υποστήριξη της δωρεάν δημιουργίας λογαριασμού, των μηχανημάτων σάρωσης καρτών, των κινήτρων σάρωσης κωδικών QR κ.λπ., για να ενθαρρύνουν τις μικρές επιχειρήσεις να αλλάξουν. Αυτή είναι μια καλή στιγμή για αλλαγή, αντί να περιμένουμε ή να καθυστερούμε να προσαρμοστούμε και να υφιστάμεθα απώλειες αργότερα.

Η επέκταση της απαίτησης για έγγραφα πληρωμής χωρίς μετρητά για συναλλαγές, ακόμη και κάτω των 20 εκατομμυρίων VND, είναι το σωστό και απαραίτητο βήμα για τη διασφάλιση της δικαιοσύνης και της διαφάνειας στη φορολογική διαχείριση. Αυτό συνάδει επίσης με την κατεύθυνση της ανάπτυξης της ψηφιακής οικονομίας, του εκσυγχρονισμού του φορολογικού έργου και του περιορισμού των συναλλαγών με μετρητά - οι οποίες πάντα ενέχουν πιθανούς κινδύνους και απάτη. Αρχικά, μπορεί να προκαλέσει αναστάτωση για τους μικρούς εμπόρους και τα νοικοκυριά, αλλά αργότερα θα είναι σε αρμονία με τη γενική ροή, ειδικά για τους μικρούς εμπόρους που έχουν ορίσει την επιχειρηματικότητα ως καριέρα.