Cómo calcular los impuestos para los hogares con actividad empresarial según el método de declaración a partir de 2026

Según el Ministerio de Hacienda , el método de cálculo de impuestos para los hogares con actividad económica es similar al de las empresas que tributan mediante el método directo. En concreto, el impuesto sobre el valor añadido (IVA) se calcula como un porcentaje de los ingresos, y el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) (o impuesto sobre sociedades para las empresas que no pueden justificar sus gastos) se calcula como un porcentaje de los ingresos.

Todas las empresas familiares, independientemente de su tamaño, incluidas aquellas con una escala equivalente a la de las pequeñas y medianas empresas (como las de los sectores agrícola , forestal, pesquero; industrial y de la construcción con ingresos superiores a 3.000 millones o las del sector comercial y de servicios con ingresos superiores a 10.000 millones), pagan el impuesto sobre la renta personal y el IVA utilizando el método directo sobre los ingresos, y pueden no aplicar el régimen contable (las empresas familiares pagan un impuesto de suma global) o aplicar un régimen contable simplificado, llevar una sola contabilidad, no tienen que abrir cuentas contables ni preparar estados financieros.

¿Quién es el negocio?jpg — A partir del 1 de enero de 2026, finalizará el mecanismo de impuesto de suma global. Todos los hogares con actividad empresarial y con ingresos imponibles deberán autodeclararse y pagar impuestos en función de los ingresos reales generados. Foto: Nguyen Le

Grupo 1 : Las personas físicas y los hogares empresariales con ingresos inferiores o iguales a 200 millones de VND/año no tienen que pagar impuestos, pero sí deben presentar declaraciones dos veces al año (a principios/mediados de año y a final de año) para determinar sus obligaciones tributarias.

Por consiguiente, se recomienda a los hogares con actividad comercial que utilicen facturas electrónicas con códigos al realizar transacciones con consumidores. La contabilidad se simplifica al máximo y se facilita con software gratuito, sin necesidad de abrir una cuenta bancaria ni cambiar los métodos de cálculo de impuestos. Para los hogares y personas físicas que operan a través de plataformas de comercio electrónico, si la plataforma cuenta con una función de pago, esta deducirá, declarará y pagará el IVA y el impuesto sobre la renta en su nombre, según un porcentaje de los ingresos. Si los ingresos anuales son inferiores a 200 millones de VND, se reembolsará al hogar el impuesto excedente. Si la plataforma no cuenta con una función de pago, las personas físicas deberán declarar y pagar los impuestos mensual o trimestralmente.

Grupo 2 : Los hogares comerciales y las personas físicas con ingresos superiores a 200 millones de VND e inferiores o iguales a 3 mil millones de VND/año están obligados a pagar impuestos por el método directo como un porcentaje de los ingresos y pueden registrarse voluntariamente para el método de deducción si cumplen los requisitos.

Por lo tanto, el IVA a pagar = ingresos x tipo %; IVA a pagar = IVA repercutido - IVA soportado deducible. El impuesto sobre la renta de las personas físicas a pagar = ingresos x tipo %.

Los diferentes sectores empresariales tendrán diferentes porcentajes, como se indica a continuación:

Campo	Tipo de IVA	tasa del impuesto sobre la renta personal
Sector comercial, venta de mercancías	1%	0,5%
Los sectores de servicios y construcción no incluyen materias primas.	5%	2%
Sectores manufactureros y de servicios relacionados con bienes, transporte y construcción con materiales contratados	3%	1,5%
Sector servicios, fabricación de productos sujetos al IVA al tipo impositivo del 5% según el método de deducción y otros sectores no incluidos en los grupos anteriores.	2%	1%

Este grupo de empresas familiares presenta declaraciones trimestrales (cuatro veces al año) y cierra el ejercicio fiscal. Si los ingresos superan los 1.000 millones de VND y la venta es directa al consumidor, es obligatorio el uso de facturas electrónicas generadas por las cajas registradoras. Las empresas familiares deben abrir una cuenta bancaria independiente para fines comerciales y cuentan con software de contabilidad gratuito, asesoramiento legal e instrucciones sobre el uso de las facturas electrónicas.

En caso de ingresos superiores a 3 mil millones de VND durante 2 años consecutivos, el hogar empresarial pasará a solicitar la clasificación como grupo 3 a partir del año siguiente.

Por ejemplo: Un pequeño negocio de comestibles tiene una facturación de 600 millones de VND al año. El cálculo de impuestos es el siguiente:

IVA: 600 millones de VND x 1% = 6 millones de VND

Impuesto sobre la renta personal: 600 millones de VND x 0,5% = 3 millones de VND

Por lo tanto, el impuesto total que los hogares con negocios de comestibles deben pagar en 2026 es de 9 millones de VND.

Grupo 3: Empresas, hogares y particulares con ingresos superiores a 3 mil millones de VND/año.

Este es el grupo que aplica el método de deducción, similar al de las microempresas y medianas empresas. En este caso, el IVA a pagar será igual al IVA repercutido menos el IVA soportado deducible.

Impuesto sobre la renta personal a pagar = renta imponible x 17%, donde renta imponible = ingresos - gastos razonables.

Los hogares con actividad económica y las empresas individuales declararán mensualmente o trimestralmente, según su tamaño y liquidación anual, y están obligados a utilizar facturas electrónicas con códigos o facturas electrónicas generadas desde cajas registradoras, abrir cuentas separadas e implementar regímenes contables como las empresas.

Por ejemplo: Un taller mecánico tiene ingresos anuales de 4 mil millones de VND, y sus gastos razonables se pueden justificar en 3.2 mil millones de VND. El cálculo de impuestos es el siguiente:

IVA calculado mediante el método de deducción: Supongamos que la industria mecánica aplica un tipo de IVA del 10%.

IVA repercutido: 4.000 millones x 10% = 400 millones de VND. IVA soportado, por ejemplo, 250 millones de VND por la compra de materiales. IVA a pagar = 400 - 250 = 150 millones de VND.

Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas: Cómo se calcula el impuesto sobre la renta de las personas físicas = Ingresos - Gastos = 4.000 millones - 3.200 millones = 800 millones de VND. El tipo impositivo estimado es del 17%. Impuesto sobre la renta de las personas físicas: 800 millones x 17% = 136 millones de VND.

Por lo tanto, el taller mecánico debe pagar 150 millones de VND en IVA y 136 millones de VND en impuesto sobre la renta personal. El total de impuestos a pagar en 2026 asciende a 286 millones de VND.

Abolición del impuesto de suma global, aplicación de nuevos libros contables: Los hogares con negocios inferiores a 3.000 millones de VND se preparan para cambios importantes . El Ministerio de Finanzas está consultando numerosos puntos nuevos del borrador de la Circular que rige la contabilidad para hogares con negocios y personas físicas con ingresos anuales superiores a 200 millones e inferiores a 3.000 millones de VND.

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