Los aumentos de impuestos deben evaluarse cuidadosamente y tener una hoja de ruta adecuada para garantizar la integración empresarial.
Este es un contenido discutido en el Taller "Contribuyendo con comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto al Consumo Especial (enmendado)" coorganizado por la Revista Nha Doi Tu el 20 de septiembre, en Hanoi , para contribuir con comentarios sobre el proyecto de Ley del Impuesto al Consumo Especial, una ley importante que será presentada a la Asamblea Nacional para primeros comentarios en la 8va Sesión (cuya apertura está prevista para octubre de 2024) y considerada para su aprobación en la 9na Sesión en mayo de 2025.
¿Es razonable utilizar los impuestos para limitar el sobrepeso y la obesidad?
En el taller, el Prof. Dr. Nguyen Mai, presidente de la Asociación de Empresas de Inversión Extranjera, afirmó que, ante las graves dificultades que enfrentan las actividades productivas y comerciales de muchas empresas debido a las consecuencias de la pandemia de COVID-19 y los impactos externos adversos, el Gobierno ha implementado diversas soluciones y políticas para apoyar a las personas y las empresas, como la exención y reducción de algunos impuestos y tasas; el aplazamiento de deudas vencidas; el desbloqueo de fuentes de capital para bonos corporativos y la reducción de las tasas de interés bancarias. No se deben ajustar los impuestos al alza, incluido el aumento del impuesto especial al consumo para las empresas, al menos durante los próximos dos o tres años.
"El aumento actual del impuesto especial al consumo (ISC) incrementará la carga para las empresas, obligándolas a reducir su producción y sus actividades comerciales, lo que afectará indirectamente los ingresos del presupuesto estatal y el equilibrio presupuestario de las localidades", afirmó el Prof. Dr. Nguyen Mai.
El Dr. Can Van Luc, economista jefe de BIDV , afirmó que, según datos globales sobre la tasa de personas con sobrepeso y obesidad (TCBP) en 2016 y 2024 (de la Federación Mundial de la Obesidad - WOF), es improbable que gravar el azúcar ayude a reducir la tasa de personas con TCBP. En otras palabras, no está claro el efecto del impuesto al azúcar en la limitación de la TCBP.
Según WOF (2024), existen nueve factores de riesgo que causan obesidad, entre ellos los alimentos de producción industrial (incluidas las bebidas). Según Tax Foundation (2023), debido a que el impuesto al azúcar tiene una base muy limitada, genera ingresos presupuestarios inestables, insuficientes para cubrir los programas a largo plazo para los objetivos de salud del Gobierno, lo que reduce la eficacia de la política fiscal.
El equipo de investigación recomienda que haya una cooperación interdisciplinaria, en lugar de utilizar únicamente políticas fiscales, incluyendo: aumentar la conciencia sobre el estatus TCBP en los niños de la comunidad y para los responsables de las políticas...
Según la profesora asociada, Dra. Nguyen Thi Lam, ex subdirectora del Instituto de Nutrición de Vietnam, existen muchas causas del TCBP, por lo que imponer un impuesto especial al consumo de refrescos no garantiza la solución de las enfermedades no transmisibles, incluido el sobrepeso y la obesidad.
En cambio, es necesario educar sobre nutrición en las escuelas y fomentar la comunicación sobre nutrición y salud. Al mismo tiempo, es necesario utilizar los alimentos de forma responsable. La dieta debe aumentar el consumo de verduras y fibra, así como el uso de alimentos ricos en micronutrientes o enriquecidos con ellos para mejorar la calidad de las comidas. Además, es necesario aumentar la actividad física. Reducir el tiempo de sedentarismo de los niños, tanto en la escuela como en casa.
Según el Dr. Nguyen Ngoc Yen, de la Universidad de Derecho de Hanói, muchos países han abolido las políticas fiscales tras un período de aplicación debido a la ineficacia de esta medida fiscal en el TCBP y su impacto negativo en la socioeconomía. Por ejemplo: Dinamarca, California, Illinois (EE. UU.), Noruega...
Mientras tanto, muchos países no aplican medidas fiscales, pero han logrado controlar el TCBP mediante la implementación de medidas de propaganda, la educación sobre estilos de vida, una dieta saludable y el aumento de la actividad física. Por ejemplo, Singapur, Japón, Alemania...
Los enfoques sostenibles para abordar el sobrepeso, la obesidad y otras enfermedades no transmisibles incluyen el fortalecimiento de la educación, la promoción, la aplicación de políticas y el estímulo de las personas a mantener una dieta equilibrada y razonable, además de aumentar la actividad física.
En el taller, el Sr. Nguyen Van Phung, ex Director del Departamento de Gestión Tributaria de Grandes Empresas, Departamento General de Impuestos, enfatizó que la imposición de un impuesto especial al consumo de bebidas azucaradas no sólo afecta a las empresas directamente involucradas en la producción y comercialización de bebidas azucaradas sino que también afecta a industrias de apoyo relacionadas, como la caña de azúcar, la venta minorista, el envasado y la logística.
Necesita una hoja de ruta adecuada para garantizar la integración empresarial
El Sr. Luong Xuan Dung, Jefe de la Oficina de la Asociación de Cerveza, Alcohol y Bebidas de Vietnam, sugirió: Cada vez que se modifica la ley, es necesario considerar la viabilidad, el largo plazo y la equidad. Por ejemplo, Vietnam no cuenta con datos reales de encuestas sobre el consumo de azúcar. Suponiendo un millón de toneladas de azúcar, es necesario calcular el porcentaje para la industria de bebidas, mientras que el resto no está sujeto al impuesto especial al consumo; en ese caso, es necesario considerar la equidad. ¿Qué tan viable es el impuesto especial al consumo? Muchos países también han demostrado que el consumo de azúcar es alto, pero no imponen el impuesto especial al consumo o lo han impuesto y luego lo han abandonado. Vietnam debe considerar evitar afectar la producción y las actividades comerciales de las empresas.
Además, en tiempos difíciles, subir los impuestos incrementará los precios, lo que provocará que los consumidores dejen de usar productos controlados y se pasen al consumo descontrolado de productos callejeros, lo que genera riesgos. Las encuestas muestran que el 49% optará por productos callejeros.
"Actualmente, los refrescos azucarados no deberían estar sujetos al impuesto especial al consumo", afirmó el Sr. Luong Xuan Dung.
Según el Sr. Nguyen Thanh Phuc, Director de Relaciones Externas de Heineken Vietnam Brewery Company Limited, Heineken y las asociaciones siempre apoyan el objetivo de aumentar los impuestos para proteger a las personas y el medio ambiente. Sin embargo, este aumento debe garantizar la armonía de intereses. Actualmente, Heineken considera que el impuesto especial al consumo tiene un gran impacto, por lo que este aumento debe contar con una hoja de ruta adecuada para garantizar la integración de las empresas.
El Sr. Nguyen Thanh Phuc sugirió: Es necesario un estudio a fondo sobre el impacto socioeconómico del impuesto especial al consumo. La opción 2, un drástico aumento de impuestos, tendrá un impacto significativo en los ingresos presupuestarios. La reducción de la producción afectará a muchas otras industrias, como la alimentación y las bebidas, y el turismo nocturno, lo que erosionará los ingresos de Vietnam.
Heineken recomienda que, para facilitar la recuperación de las industrias, el impuesto se mantenga sin cambios en 2026 y aumente a partir de 2027, con un máximo de dos años de incremento, cada uno del 5%, con el objetivo de alcanzar un máximo del 80%. En cuanto a la reducción del consumo de alcohol, existe el riesgo de economía ilegal, ya que los consumidores recurren al consumo de alcohol de origen desconocido y a la evasión fiscal.
Según el Informe de Investigación del CIEM que evalúa el impacto socioeconómico del impuesto especial al consumo (implementado en 2018, actualizado en 2021), si los refrescos azucarados se añaden a la lista de impuestos especiales al consumo con una tasa impositiva del 10%, se producirá una pérdida para la economía de aproximadamente 880.400 millones de VND. Si se aplican simultáneamente el impuesto especial al consumo del 10% y el aumento del IVA del 2% a los refrescos, la pérdida total para la economía aumentará en 1.069.100 millones de VND. Si el IVA aumenta un 1%, también provocará una disminución estimada de la producción de la industria azucarera en 28.800 toneladas; equivalente a una disminución de los ingresos de 302.400 millones de VND, mientras que el valor del IVA recaudado solo aumentará en 217.400 millones de VND, lo que significa una pérdida de casi 100.000 millones de VND para la economía, afectando los medios de vida de más de 300.000 hogares que cultivan caña de azúcar.
Además, la aplicación de esta política fiscal generará una serie de efectos indirectos en todas las empresas de la cadena de valor vertical (como la industria azucarera) y en la economía en general. En total, el valor añadido de la economía (VAB) disminuirá un 0,135%, el PIB disminuirá un 0,115%, los ingresos de los trabajadores provenientes de la producción de toda la economía disminuirán un 0,155%, el excedente de producción disminuirá un 0,083%, la mano de obra disminuirá un 0,092% y los ingresos presupuestarios por impuestos indirectos disminuirán entre un 0,065% y un 0,085%.
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En esencia, el objetivo principal de los impuestos es generar ingresos para el presupuesto estatal. La base económica de los impuestos sigue siendo la producción y las empresas. Por lo tanto, la imposición de impuestos siempre debe considerar su impacto relativo en el desarrollo económico, en la producción y las actividades comerciales de las empresas, así como en otras fuentes de ingresos presupuestarios.
Por ejemplo, aumentar el impuesto al consumo especial, si puede reducir el consumo, también afectará los ingresos de las empresas y conducirá a una disminución de los ingresos provenientes del impuesto al valor agregado y del impuesto a la renta corporativa.
El impuesto especial al consumo, además de generar ingresos para el presupuesto estatal, también tiene la función de regular y orientar el consumo. Sin embargo, estas funciones solo pueden promoverse mediante una buena gestión, junto con la coordinación y el cumplimiento voluntario de la ciudadanía. Sin embargo, como alguien dijo, los impuestos no pueden ser una llave universal que abra todas las puertas ni resuelva todos los problemas según nuestros deseos.
De acuerdo con la Ley de Promulgación de Documentos Jurídicos, la propuesta de introducir un impuesto especial al consumo de bebidas gaseosas debe ser estudiada de manera seria, específica y exhaustiva, con una evaluación del impacto sobre la socioeconomía.
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