Respondiendo a una serie de preguntas relacionadas con los tipos impositivos para hogares con negocios basados en contratos.

Pregunta 1

Los contribuyentes que se comprometen a pagar impuestos sobre la venta de libros de texto y material escolar, en cuyo caso los libros de texto reciben una comisión del 1% sobre los ingresos, deben tener en cuenta que estos bienes no están sujetos al IVA. Los hogares que contratan el servicio actúan como agentes que solo reciben una comisión del 1% sobre los ingresos por ventas. Si las facturas electrónicas generadas en cajas registradoras están sujetas a un impuesto del 1,5% (IVA + IRPF), ¿es posible calcular el tipo impositivo por separado para cada artículo? Al generar facturas electrónicas desde cajas registradoras, los hogares con actividad empresarial sufrirán pérdidas si el importe del impuesto a pagar supera los ingresos por comisión recibidos.

Respuesta: De acuerdo con la guía de la Circular No. 40/2021/TT-BTC, la base para calcular el impuesto para hogares comerciales y personas físicas comerciales (aplicable tanto a hogares contratados como a hogares declarantes) son los ingresos imponibles y la tasa impositiva sobre los ingresos.

Los ingresos sujetos a IVA y los ingresos sujetos al impuesto sobre la renta de las personas físicas para los hogares y las personas físicas que realizan actividades empresariales son los ingresos, incluido el impuesto (en el caso de que corresponda), de todas las ventas, tasas de tramitación, comisiones y tarifas por prestación de servicios que reciben los hogares y las personas físicas que realizan actividades empresariales, independientemente de si el dinero se ha cobrado o no.

Los hogares con negocios y las empresas individuales utilizan facturas de venta, por lo que estas no distinguen los tipos impositivos para cada producto o servicio.

Pregunta 2

Abrí una clínica privada que examina y trata pacientes y vende medicamentos, con una facturación anual de 950 millones. Con esa cantidad, ¿estoy obligado a usar facturas electrónicas? ¿Cuánto impuesto debo pagar?

Respuesta: Según la normativa vigente, su empresa no está obligada a utilizar facturas electrónicas generadas por cajas registradoras. Sin embargo, si necesita utilizarlas, la autoridad tributaria le brindará apoyo.

El monto del impuesto para los hogares con actividad empresarial se determina como un porcentaje de los ingresos, según el sector y la actividad (el porcentaje de ingresos se encuentra en el Anexo I de la Circular N.° 40/2021/TT-BTC). Para los servicios de exámenes y tratamientos médicos que no están sujetos al impuesto al valor agregado (IVA), la tasa del impuesto sobre la renta personal es del 2 % de los ingresos. Para los ingresos provenientes de la venta de medicamentos y suministros médicos , la tasa del IVA es del 1 % y la tasa del impuesto sobre la renta personal es del 0,5 %.

Pregunta 3

¿Cómo debe declarar y pagar impuestos una empresa familiar que produce y comercializa?

Respuesta: De conformidad con el Artículo 10 de la Circular No. 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Finanzas , en caso de que un hogar empresarial opere en muchos campos e industrias, el hogar empresarial y el negocio individual deberán declarar y calcular el impuesto de acuerdo con la tasa impositiva calculada sobre los ingresos aplicable a cada campo e industria.

En caso de que un hogar empresarial o un particular no pueda determinar los ingresos imponibles de cada sector o profesión, o si la determinación es incompatible con la actividad real, la autoridad tributaria determinará los ingresos imponibles de cada sector o profesión de acuerdo con las disposiciones de la ley de administración tributaria.

Pregunta 4

¿Los hogares que producen y comercializan bienes (calzado, ropa) deben declarar en qué casos tributarán al 1,5 % y en cuáles al 4,5 %? ¿Se calcula en función del importe/valor del pedido, como antes, cuando el impuesto fijo era del 1,5 % y, si superaba los 20 millones, la factura era del 4,5 %?

Respuesta: Según la Circular N.° 40/2021/TT-BTC, las actividades de venta al por mayor y al por menor de bienes están sujetas a una tasa impositiva del 1,5 % sobre los ingresos (1 % de impuesto al valor agregado y 0,5 % de impuesto sobre la renta personal). La producción y el procesamiento de bienes y productos están sujetos a una tasa impositiva del 4,5 % sobre los ingresos (3 % de impuesto al valor agregado y 1,5 % de impuesto sobre la renta personal).

En función de su producción y situación empresarial, los hogares con actividad empresarial determinan su propio porcentaje de ingresos.

Pregunta 5

Soy docente (no trabajo en el sistema público), imparto clases y tengo una empresa registrada. ¿Cómo pago mis impuestos?

Respuesta: Para los centros de enseñanza de tutorías registrados como hogares empresariales: deben cumplir con sus obligaciones tributarias sobre la renta personal de acuerdo con las instrucciones de la Circular 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Hacienda, que regula el impuesto al valor agregado (IVA), el impuesto sobre la renta personal y su gestión para hogares empresariales y empresas individuales. Los hogares empresariales que realizan actividades de enseñanza de tutorías no están sujetos al IVA, pero sí declaran y pagan el impuesto sobre la renta personal a una tasa del 2% sobre los ingresos.

Pregunta 6:

Por favor, infórmeme sobre las tasas impositivas para los servicios de transferencia de dinero.

Respuesta: Las empresas, los hogares y las personas físicas que presten servicios de transferencia de dinero deberán declarar y pagar impuestos de acuerdo con lo dispuesto en la Circular 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Hacienda. Dichas empresas, hogares y personas físicas deberán declarar impuestos a una tasa del 5% sobre el valor añadido (IVA) y del 2% sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) sobre los ingresos imponibles.

Pregunta 7

Soy dueño de un restaurante con una facturación superior a mil millones. Tengo que cubrir otros gastos fijos: materias primas, alquiler, salarios de los empleados, facturas de luz y agua, etc. ¿Puedo deducir estos gastos de mi facturación? ¿Y pago impuestos sobre las ganancias (después de deducir los gastos) o sobre la facturación?

Respuesta: Según la Circular N.° 40/2021/TT-BTC del Ministerio de Hacienda, el impuesto a pagar por una unidad familiar con actividad económica se calcula multiplicando los ingresos (x) por el porcentaje del impuesto aplicable a cada sector industrial y empresarial, sin deducir los gastos. Si el contribuyente es una unidad familiar dedicada a la restauración o a la hostelería, el IVA se aplica al 3 % y el impuesto sobre la renta personal al 1,5 %.

Fuente: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html