El Gobierno acaba de emitir la Resolución 72 de fecha 6 de mayo de 2023 sobre el proyecto de Resolución de la Asamblea Nacional sobre la reducción del impuesto al valor agregado (IVA). En consecuencia, el Gobierno está de acuerdo con la propuesta del Ministerio de Finanzas de reducir el IVA del 10% al 8% para los grupos de bienes y servicios que actualmente aplican una tasa impositiva del 10%, y luego presentarla a la Asamblea Nacional para su aprobación. El período de solicitud es del 1 de julio al 31 de diciembre. Los expertos y las empresas creen que es necesario extender el período de reducción del IVA para lograr efectos prácticos en el apoyo a las personas y las empresas, promoviendo el consumo y la producción. El 1 de junio, la Asamblea Nacional debatió en el salón sobre continuar reduciendo el impuesto al valor agregado (IVA - IVA) en un 2%. Anteriormente, muchos diputados de la Asamblea Nacional se pronunciaron a favor de ampliar la reducción del IVA para todos los bienes y servicios actualmente sujetos al 10% al 8% para aumentar la efectividad de la política, especialmente en el contexto actual de disminución del poder adquisitivo.
Apoyo eficaz
A fines de 2022, expirará la política de reducción del IVA bajo el Decreto 15/2022/ND-CP del Gobierno, que también es el momento en que muchas empresas y asociaciones industriales han propuesto continuar implementando la reducción de impuestos hasta fines de 2023. Afectadas por la economía mundial, las empresas vietnamitas continúan enfrentando dificultades a medida que la demanda de exportaciones y el consumo interno muestran signos de disminución.
Al sopesar las ventajas y desventajas de seguir reduciendo el IVA en un 2% en el contexto mencionado, la respuesta es bastante clara. Reducir el IVA ayudará tanto a empresas como a particulares a reducir el coste de los bienes, reducir la presión sobre los insumos, estimular el consumo efectivo y promover la producción. En particular, para las empresas, en 2023, cuando el organismo se recupera de la pandemia de COVID-19 y se prevé que siga viéndose afectado por las dificultades, las políticas fiscales de apoyo, principalmente las tributarias, se consideran la solución para ayudarlas a aumentar su resistencia en el futuro. Las empresas que hayan superado dificultades, gocen de mejor salud, tengan ingresos estables, mantendrán los empleos y los ingresos de los trabajadores, y contribuirán a los ingresos presupuestarios procedentes de otros impuestos indirectos. La economía también será más sana.
En 2022, al evaluar el impacto de la reducción del IVA en los ingresos presupuestarios al momento de la emisión de la política, el Ministerio de Finanzas estimó que el presupuesto podría reducir los ingresos en aproximadamente 49.400 billones de VND. Sin embargo, la cifra real fue mucho menor debido al uso adecuado y eficaz por parte del Gobierno de herramientas de gestión tributaria; al mismo tiempo, los ingresos presupuestarios experimentaron un crecimiento sostenido. Esto demuestra que la reducción de impuestos también es una forma de fomentar las fuentes de ingresos y aumentar los ingresos presupuestarios.
Español En respuesta a las opiniones del Comité Permanente de la Asamblea Nacional, en la última presentación, el Gobierno propuso continuar implementando la política de reducción del impuesto al valor agregado (IVA) en un 2% según lo prescrito en el Punto a, Cláusula 1.1, Artículo 3 de la Resolución No. 43/2022/QH15 de fecha 11 de enero de 2022 sobre políticas fiscales y monetarias para apoyar el Programa de Recuperación y Desarrollo Socioeconómico (Resolución No. 43) durante el período del 1 de julio al 31 de diciembre de 2023, con una reducción del 2% en la tasa del IVA, aplicada a los grupos de bienes y servicios que actualmente aplican una tasa impositiva del 10% (permaneciendo en el 8%).
De esta forma, la reducción del 2% del IVA se mantendrá igual a la implementada el año pasado y no aplicará a grupos de bienes como: telecomunicaciones, tecnologías de la información, finanzas, banca, valores, seguros, negocio inmobiliario, metales, productos metálicos prefabricados, productos mineros, refinados de petróleo, productos químicos y artículos sujetos al impuesto a los consumos especiales.
Según el Gobierno, la implementación de este plan tiene como objetivo garantizar el objetivo correcto de estimular el consumo, en línea con el contexto económico actual, promoviendo así que las actividades productivas y comerciales se recuperen y se desarrollen pronto para contribuir nuevamente al presupuesto estatal así como a la economía.
Previamente, en la reunión para emitir opiniones sobre el proyecto de resolución sobre la reducción del IVA celebrada el 13 de mayo, debido a la preocupación de que la ampliación de la política de reducción de impuestos afectaría negativamente a los ingresos presupuestarios, en un contexto de difícil situación en 2023, con una demanda agregada débil y una situación económica deteriorada, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional ordenó continuar implementando la política de reducción del IVA del 2%, según lo prescrito en la Resolución n.º 43, en lugar de ampliar su aplicación a todo tipo de bienes y servicios, como propuso el Gobierno. Debido a las difíciles circunstancias causadas por la pandemia de COVID-19 a principios de 2022, al emitir la Resolución n.º 43, la Asamblea Nacional consideró y excluyó del alcance de la reducción del IVA una serie de áreas que no eran realmente necesarias. Además, en la actualidad, se prevé que los ingresos del presupuesto estatal en 2023 sigan enfrentando numerosas dificultades.
Los datos actualizados muestran que el crecimiento del PIB en el primer trimestre aumentó un 3,32%, muy por debajo del objetivo y el escenario (5,6%). Los principales impulsores del crecimiento fueron el sector servicios y la agricultura, mientras que la industria, motor del crecimiento, disminuyó. Además, muchas empresas despidieron o suspendieron temporalmente a un gran número de trabajadores debido a la reducción o ausencia de pedidos, lo que dificultó aún más la vida de los trabajadores.
En el contexto de la previsión de desarrollos complicados en el mundo y en el país, aumentando las dificultades para la economía y las empresas, creando una gran presión sobre la estabilidad macroeconómica, la recuperación y el desarrollo de muchas industrias y campos, el Gobierno afirmó que continuar reduciendo el IVA en un 2% además de las soluciones que se han y se están implementando en 2023 es necesario, adecuado al contexto económico actual para apoyar rápidamente a las personas y las empresas; promoviendo así la recuperación y el desarrollo de las actividades productivas y comerciales para contribuir nuevamente al presupuesto estatal y a la economía.
Solo en términos de ingresos del presupuesto estatal en 2023, se espera que disminuyan en 20 billones de VND porque el IVA pagadero en diciembre de 2023 se pagará en enero de 2024.
Junto con ello, el Comité Permanente de la Asamblea Nacional también solicitó que los ingresos presupuestarios no se reduzcan según la estimación aprobada y que no se aumente el déficit presupuestario de 2023.
Para superar y compensar los impactos de corto plazo sobre los ingresos del presupuesto estatal, así como para garantizar una gestión proactiva de las estimaciones del presupuesto estatal, el Gobierno ordenará al Ministerio de Finanzas que se coordine con los ministerios, las sucursales y las localidades pertinentes para centrarse en dirigir la implementación y el despliegue efectivos de las leyes tributarias.
Al mismo tiempo, continuar la reforma y modernización del sistema tributario y simplificar los procedimientos administrativos tributarios. Asimismo, gestionar con firmeza la recaudación del presupuesto estatal y centrarse en la implementación oportuna y eficaz de soluciones para la gestión de la recaudación, la lucha contra la pérdida de ingresos, los precios de transferencia y la evasión fiscal.
Considerar ampliar el alcance de la reducción del IVA a todos los grupos de bienes
La reducción del IVA es una de las políticas fiscales prácticas y eficaces para apoyar a las empresas a recuperarse y mantener el crecimiento.
Según el informe de auditoría de la Comisión de Finanzas y Presupuesto, algunos delegados sugirieron ampliar el alcance de los sujetos elegibles para la reducción del IVA a todos los grupos de bienes actualmente sujetos a una tasa impositiva del 10%, debido a que todos los sectores productivos y comerciales enfrentan dificultades. Algunos también sugirieron considerar elevar la tasa de reducción del IVA al 4% para aliviar la carga de los ciudadanos y fomentar las fuentes de ingresos.
El Comité de Finanzas y Presupuesto revisó la implementación continua de la política de reducción del IVA del 2%, de acuerdo con la Resolución 43/2022/QH15. El miembro del Comité Permanente, Le Thanh Van, afirmó que la reducción de impuestos, que conlleva una reducción en los precios de los productos, aumentará las ventas. Por lo tanto, si bien los ingresos por IVA disminuyen, los ingresos por impuestos de sociedades, importación y exportación, impuesto sobre la renta de las personas físicas, tasas y cargos, etc., podrían aumentar. Asimismo, se reforzará la inspección y supervisión para prevenir pérdidas fiscales. Estos elementos garantizarán el equilibrio presupuestario.
Según el Prof. Dr. Tran Hoang Ngan, delegado de la Asamblea Nacional de Ciudad Ho Chi Minh, en un contexto de dificultades económicas y decrecimiento, necesitamos una política fiscal expansiva. Las industrias y los sectores están interconectados. Por lo tanto, optar por algo fácil de gestionar y de implementar será efectivo. Es necesario reducir el IVA para el gran público, no limitarlo a áreas específicas, e incluso es posible reducir este impuesto aún más. El Sr. Ngan analizó que, en los últimos tres años, las empresas han enfrentado dificultades consecutivas. Ahora, las políticas deben ser calmadas para abordar los desafíos de raíz y resolver el problema de manera integral. Por lo tanto, "no se puede resolver apagando fuegos, porque este fuego se propagará a otro", comparó el Sr. Ngan.
Estimular el efecto dominó
Desde la perspectiva de la implementación, las empresas consideran que, entre las políticas fiscales, la reducción del IVA tiene un impacto directo en la economía, un efecto de contagio y es fácil de implementar. Cuando la política entra en vigor, las empresas y los ciudadanos se benefician inmediatamente de la reducción fiscal. Las empresas reducen los costos de implementación y no necesitan pasar por las etapas de revisión de documentos ni condiciones estrictas. No solo los comercios minoristas, de producción y de servicios comerciales se benefician directamente, sino que la reducción fiscal también tiene un efecto de contagio en las empresas de sectores relacionados que calculan el IVA según el método de deducción y ofrecen bienes y servicios sujetos al 10% de IVA si no están en la lista de bienes y servicios regulados. Además, cuando la economía mejora, las personas con ahorros aumentarán el consumo y la inversión, lo que abrirá oportunidades de desarrollo para empresas de muchos otros sectores que podrían no beneficiarse o beneficiarse menos de la reducción del IVA.
Durante el proceso de implementación en las empresas, inicialmente surgieron dificultades para declarar y calcular impuestos, así como problemas en la gestión y el seguimiento de los pagos de impuestos, debido a la confusión a la hora de determinar los productos y bienes que podían optar a la reducción de impuestos. Estas deficiencias se resolvieron posteriormente, y la implementación de la política de reducción del IVA fue más estable. Esta es una premisa y una buena experiencia para una implementación más rápida y eficaz de las políticas de reducción de impuestos en las empresas, evitando impactos indeseados que causan pérdida de tiempo y esfuerzo debido a los trámites administrativos tributarios.
El objetivo de las empresas, basado en cálculos minuciosos, es que las autoridades cuenten con un plan para reducir los impuestos de forma sincronizada en las industrias y sectores relacionados con la cadena de suministro, a fin de facilitar su implementación. Dado que en la cadena existen artículos que no están sujetos a reducción de impuestos, pero que utilizan insumos que sí lo están, las empresas que venden bienes reciben una reducción de impuestos, pero las que los compran sufren un aumento. Además, en el caso de aplicar la reducción de impuestos solo a algunos bienes y servicios, deberían existir instrucciones y clasificaciones específicas para que las empresas la implementen fácilmente, sin generar confusión, ya que el plazo para implementar la reducción de impuestos es breve, y se extenderá hasta el segundo semestre de este año.
Khanh An
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Fuente
![[Foto] El presidente de la Asamblea Nacional, Tran Thanh Man, visita a la heroica madre vietnamita Ta Thi Tran](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/20/765c0bd057dd44ad83ab89fe0255b783)
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