Perfeccionar las políticas fiscales, simplificar los procedimientos administrativos y apoyar a los contribuyentes

Hoàn thiện chính sách thuế, đơn giản hóa thủ tục hành chính, hỗ trợ người nộp thuế- Ảnh 1. — Perfeccionar las políticas fiscales, simplificar los procedimientos administrativos y apoyar a los contribuyentes

Recientemente, el Portal Electrónico de Información del Gobierno ha publicado una serie de artículos sobre el tema "Es hora de la reforma fiscal", incluidos tres artículos consecutivos que publican opiniones de expertos que analizan el estado actual del sistema fiscal, hacen referencia a la experiencia internacional y hacen recomendaciones de reforma adecuadas para las condiciones de Vietnam.

En cuanto a las soluciones para la reforma de la política fiscal, el Prof. Dr. Hoang Van Cuong, exvicerrector de la Universidad Nacional de Economía , miembro de la XV Asamblea Nacional y miembro de la Comisión de Finanzas y Presupuesto de la Asamblea Nacional, propuso un modelo de tres niveles basado en los principios fundamentales de claridad, simplicidad, facilidad de implementación, facilidad de inspección y supervisión, transparencia y adecuación a la realidad. Este modelo incluye tres pilares: delimitación, simplificación y digitalización.

En primer lugar, es necesario distinguir claramente entre impuestos para separar los impuestos conductuales de los impuestos cívicos. Cada impuesto debe definir claramente sus objetivos y ámbito de aplicación, evitando la superposición de regulaciones sobre el mismo objeto. Por ejemplo, el impuesto especial al consumo y el impuesto ambiental deben tener como objetivo regular el comportamiento del consumidor, mientras que el IVA y el impuesto sobre la renta deben garantizar la obligación de contribuir al presupuesto.

En segundo lugar, construir un mecanismo de recaudación flexible: "multitud de opciones, un solo objetivo". Un impuesto puede aplicarse según diversos métodos de cálculo, adaptados a las características y la capacidad de cada grupo empresarial, para garantizar su equidad y una implementación eficaz.

En tercer lugar, digitalizar a fondo el sistema tributario: pasar de ser una mera obligación a un servicio para los contribuyentes. La reforma debe afectar simultáneamente tanto al hardware (políticas, sistemas tributarios) como al software (la forma en que se organiza, opera y sirve). Un sistema tributario moderno debe cumplir tres funciones básicas: generar ingresos sostenibles para el presupuesto estatal; garantizar la equidad y una regulación económica razonable; e integrarse con las prácticas internacionales avanzadas.

En cuanto al impuesto al valor agregado (IVA), el Prof. Dr. Hoang Van Cuong enfatizó la necesidad de simplificar la normativa sobre facturas y documentos de entrada, reformar el proceso de deducción y devolución de impuestos y reducir los trámites innecesarios. Al mismo tiempo, es necesario fortalecer la responsabilidad del contribuyente y promover la transformación digital en la gestión tributaria para eliminar por completo la necesidad de que las empresas soliciten devoluciones de impuestos. En su lugar, las devoluciones de impuestos deben realizarse de forma automática, transparente y conforme a un mecanismo moderno de gestión de riesgos.

El Dr. Nguyen Si Dung, ex subdirector de la Oficina de la Asamblea Nacional, propuso una serie de soluciones institucionales importantes para reformar el sistema tributario en Vietnam.

En primer lugar, es necesario reestructurar el sistema legal tributario de forma integrada, transparente y de fácil implementación. En lugar de mantener leyes tributarias separadas como las actuales, es necesario construir un Código Tributario unificado como marco legal para todo el sistema nacional de política tributaria. Sobre esta base, se deben reestructurar los impuestos en una dirección moderna, acorde con las características de la economía digital y la orientación hacia el desarrollo sostenible. La política tributaria debe pasar de su principal objetivo de recaudación presupuestaria a su rol de generar desarrollo. En particular, es necesario revisar seriamente el IVA, reduciendo gradualmente la dependencia y migrando gradualmente a formas más inteligentes de impuesto al consumo. Al mismo tiempo, se deben desarrollar nuevos impuestos con una regulación efectiva y sostenible, como el impuesto digital (para la economía digital), el impuesto al carbono (para responder al cambio climático) y el impuesto progresivo sobre la propiedad (para regular la acumulación excesiva de activos y garantizar la equidad social).

Para garantizar que la reforma no se vea interrumpida y cuente con la solidez institucional necesaria, el Dr. Nguyen Si Dung propuso la creación de un Comité Nacional de Reforma Tributaria. Este organismo debe operar de forma intensiva, con la participación de responsables políticos, expertos independientes, representantes del sector empresarial y la ciudadanía. El Comité debe tener la facultad de investigar, proponer y supervisar todo el proceso de reforma tributaria, convirtiéndose en un centro para promover la innovación institucional con un espíritu científico, objetivo y de escucha multidimensional.

En segundo lugar, Vietnam necesita mejorar su capacidad de respuesta política de forma más flexible. Políticas como la devolución inmediata de impuestos a los turistas, la promoción de las exportaciones locales o la implementación de políticas fiscales flexibles por región y sector deben investigarse, institucionalizarse y aplicarse de acuerdo con el contexto nacional y las prácticas internacionales.

En tercer lugar, es necesario eliminar pronto el mecanismo del impuesto global, que presenta numerosas deficiencias potenciales en términos de transparencia y equidad. El Dr. Nguyen Si Dung propuso reemplazarlo por un modelo de "impuesto minimalista" con una pequeña tasa de reducción (1-2%) calculada directamente sobre los ingresos reales, registrados mediante dispositivos electrónicos como terminales de punto de venta (TPV), monederos electrónicos o códigos QR. Este enfoque es simple y facilita un control eficaz sin expandir el aparato administrativo.

En cuarto lugar, es necesario construir un ecosistema fiscal inteligente que promueva una transformación digital integral en el sector tributario. Todos los procesos, desde la declaración, el pago y la devolución hasta la auditoría fiscal, deben digitalizarse y conectarse sincronizadamente con plataformas nacionales de datos como bancos, aduanas, población, tierras, comercio electrónico, etc. Gracias a ello, los datos en tiempo real se convertirán en la base para que el Estado construya políticas fiscales flexibles, oportunas y precisas.

En quinto lugar, es necesario transformar la relación entre las autoridades tributarias y las empresas, pasando de una simple gestión a una de acompañamiento. Los contribuyentes deben recibir apoyo, asesoramiento y orientación claros; mientras que los funcionarios tributarios deben convertirse en expertos en derecho, tecnología y habilidades de comunicación pública. Solo así podrán cumplirse las obligaciones tributarias de forma transparente, conveniente y legal, contribuyendo así a fortalecer la confianza social y la eficacia de la administración tributaria nacional.

El Portal de Información Electrónica del Gobierno ha sintetizado la situación de la información de prensa, la opinión pública y las recomendaciones de los artículos mencionados y lo ha informado al Primer Ministro.

Considerando el Informe del Portal Electrónico de Información del Gobierno, el Viceprimer Ministro Ho Duc Phoc solicitó al Ministerio de Finanzas que, de acuerdo con sus funciones, tareas y autoridad, estudie la información valiosa y las opiniones válidas en el Informe del Portal Electrónico de Información del Gobierno antes mencionado para servir al trabajo de asesoramiento, proponer la finalización de las leyes y políticas tributarias; ordenar a las autoridades tributarias que se coordinen con las agencias relevantes para fortalecer la gestión de la recaudación de impuestos, simplificar los procedimientos administrativos, apoyar a los contribuyentes y contribuir a la implementación efectiva de la Estrategia de Reforma del Sistema Tributario hasta 2030 de acuerdo con la Decisión No. 508/QD-TTg de fecha 23 de abril de 2022 del Primer Ministro.

Phuong Nhi

Fuente: https://baochinhphu.vn/hoan-thien-chinh-sach-thue-don-gian-hoa-thu-tuc-hanh-chinh-ho-tro-nguoi-nop-thue-102250508152550068.htm