Con la opción de una tasa impositiva del 20%, la cantidad total de dinero que los inversores rentables deben pagar a la autoridad fiscal será relativamente mayor que la cantidad actual - Foto: HA QUAN
No existe una forma "superior" de calcular el impuesto sobre la renta sobre las transferencias de valores para todos. Con el método actual de recaudación —una tasa impositiva del 0,1 % multiplicada por el valor total de los valores vendidos—, los inversores que obtienen ganancias se benefician más, y viceversa...
Diferencias entre el impuesto actual y la nueva propuesta
De acuerdo con la legislación vigente del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, las rentas procedentes de la transmisión de valores están sujetas a un tipo impositivo del 0,1% sobre el valor total de la operación de venta, con independencia del resultado.
Por ejemplo, si un inversor vende acciones de ABC con una ganancia del 10%, y el valor total de venta es de 2 mil millones de VND, el impuesto sobre la renta personal a pagar es de aproximadamente 2 millones de VND. Por el contrario, si el inversor transfiere estas acciones con una pérdida del 10%, es decir, el valor total de venta es de tan solo 1.800 millones de VND, el impuesto sobre la renta personal a pagar es de 1,8 millones de VND.
Mientras tanto, según el proyecto de Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitutiva) que está en consulta, el Ministerio de Hacienda propone que las personas físicas residentes que transmitan valores estarán sujetas a un tipo impositivo del 20% sobre la renta imponible.
Esta renta imponible se determina restando el precio de venta al precio de compra y los gastos razonables relacionados del período impositivo anual. En caso de que no se puedan determinar el precio de compra y los gastos relacionados, el importe del impuesto será igual al 0,1% multiplicado por el precio de venta de los valores, calculado para cada transacción.
De esta forma, se puede entender que el IRPF sólo se recaudará cuando exista beneficio, de acuerdo con la lógica de que el IRPF es un impuesto sobre la “renta”; si existe pérdida no nacerá obligación tributaria.
El impuesto del 20% se aplicará a la ganancia neta. Por ejemplo, si un inversor vende acciones de XYZ con una ganancia del 10%, un capital de 10 mil millones de VND y una ganancia de 1 mil millones de VND, el impuesto a pagar es de aproximadamente 200 millones de VND. Por el contrario, si las acciones de XYZ se venden con una pérdida del 10%, no se pagarán impuestos.
Un experto financiero y de valores dijo que si bien la opción 2 "parece más razonable" en principio (gravar solo cuando hay ingresos), a través del ejemplo anterior se puede ver que la cantidad de impuesto a pagar con una tasa del 20% sobre el beneficio neto es mucho mayor que la tasa actual del 0,1%.
Además, el cálculo del impuesto basado en los intereses será más complicado, requiriendo una liquidación detallada del precio de costo y de los gastos, en lugar de la deducción directa como en la actualidad.
¿Cómo recaudan impuestos otros países?
Para aumentar la persuasión del nuevo método de recaudación fiscal propuesto, el Ministerio de Hacienda citó a Japón como ejemplo. En este país, los ingresos procedentes de la venta de ciertos valores específicos (como acciones, participaciones en empresas, bonos con garantía, etc.) se gravan por separado de otras fuentes de ingresos a una tasa fija del 20,315 %.
En China, se aplica una tasa impositiva del 20% sobre los ingresos provenientes de la transferencia de valores no cotizados, determinada por los ingresos menos los gastos relacionados.
Según la investigación del autor, en EE.UU. el impuesto de transferencia de acciones es un impuesto a la renta del capital, calculado únicamente sobre las ganancias netas, pero la tasa impositiva depende del período de tenencia y de los ingresos del individuo.
En particular, EE. UU. permite deducir pérdidas de capital. Si vende acciones con pérdidas, puede utilizarlas para reducir las ganancias de otras transacciones o deducirlas de la renta imponible (hasta $3,000 al año; la pérdida restante se traslada al año siguiente).
Las tasas impositivas que aplica EE.UU. también se calculan en función del tiempo, a corto plazo (ganancias de capital a corto plazo) y a largo plazo (ganancias de capital a largo plazo).
El término "corto plazo" se aplica a valores mantenidos por menos de un año. Por consiguiente, la tasa impositiva es la tasa del impuesto sobre la renta ordinaria, del 10 % al 37 %, según el nivel de ingresos de la persona.
El término "largo plazo" se aplica a valores mantenidos durante un año o más. Tasas impositivas preferenciales: 0%, 15% o 20%, según los ingresos individuales.
Fuente: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
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