Con la opción del tipo impositivo del 20%, la cantidad total que los inversores con beneficios deben pagar a la Hacienda Pública será relativamente mayor que la cantidad actual. - Foto: HA QUAN
No existe un método «superior» para calcular el impuesto sobre la renta de las transmisiones de valores. Con el método actual de recaudación —un tipo impositivo del 0,1 % multiplicado por el valor total de los valores vendidos—, los inversores que obtienen beneficios se verán más favorecidos, y viceversa.
Diferencias entre el impuesto actual y la nueva propuesta
Según la legislación actual sobre el impuesto sobre la renta de las personas físicas, los ingresos procedentes de la transmisión de valores están sujetos a un tipo impositivo del 0,1% sobre el valor total de la operación de venta, independientemente de si se obtienen ganancias o pérdidas.
Por ejemplo, si un inversor vende acciones de ABC y obtiene una ganancia del 10%, el valor total de la venta es de 2 mil millones de VND, por lo que el impuesto sobre la renta a pagar es de aproximadamente 2 millones de VND. En cambio, si el inversor transfiere estas acciones pero pierde un 10%, es decir, el valor total de la venta es de solo 1.8 mil millones de VND, el impuesto sobre la renta a pagar es de 1.8 millones de VND.
Mientras tanto, según el proyecto de Ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitución), que se encuentra en consulta, el Ministerio de Hacienda propone que las personas físicas residentes que transfieran valores estén sujetas a un tipo impositivo del 20% sobre la renta imponible.
Esta base imponible se determina restando al precio de compra el precio de venta y los gastos razonables relacionados durante el ejercicio fiscal anual. Si no se puede determinar el precio de compra ni los gastos relacionados, el impuesto será igual al 0,1% del precio de venta de los valores, calculado para cada transacción.
Así pues, se puede entender que el impuesto sobre la renta personal solo se recaudará cuando haya un beneficio, de acuerdo con la lógica de que el impuesto sobre la renta personal es un impuesto sobre la "renta"; si hay una pérdida, no surgirá ninguna obligación tributaria.
Se aplicará un impuesto del 20% sobre la ganancia neta. Por ejemplo, si un inversor vende acciones de XYZ con una ganancia del 10%, un capital de 10 mil millones de VND y una ganancia de 1 mil millones de VND, el impuesto a pagar será de aproximadamente 200 millones de VND. En cambio, si las acciones de XYZ se venden con una pérdida del 10%, no se pagará ningún impuesto.
Un experto en finanzas y valores afirmó que, si bien la opción 2 "parece más razonable" en principio (gravar solo cuando hay ingresos), a través del ejemplo anterior se puede observar que el monto del impuesto a pagar con una tasa impositiva del 20% sobre la ganancia neta es mucho mayor que la tasa actual del 0,1%.
Por no mencionar que el cálculo del impuesto basado en intereses será más complicado, requiriendo una liquidación detallada del precio de costo y los gastos, en lugar de la deducción directa como en la actualidad.
¿Cómo recaudan impuestos otros países?
Para reforzar la persuasión del nuevo método de recaudación de impuestos propuesto, el Ministerio de Hacienda citó a Japón como ejemplo. En este país, los ingresos procedentes de la venta de ciertos valores (incluidas acciones, participaciones en empresas, bonos con garantía, etc.) tributan de forma independiente a otras fuentes de ingresos a un tipo fijo del 20,315 %.
En China, se aplica un tipo impositivo del 20% a los ingresos procedentes de la transferencia de valores no cotizados, calculado restando los gastos relacionados a los ingresos.
Según la investigación del autor, en EE. UU., el impuesto sobre la transferencia de acciones es un impuesto sobre la renta del capital, que se calcula únicamente sobre las ganancias netas, pero la tasa impositiva depende del período de tenencia y de los ingresos del individuo.
En particular, Estados Unidos permite la deducción de pérdidas de capital. Si vende acciones con pérdidas, puede utilizarlas para reducir las ganancias de otras transacciones o deducirlas de la renta imponible (hasta 3000 dólares al año; la pérdida restante se traslada al año siguiente).
Los tipos impositivos aplicados por Estados Unidos también se calculan en función del tiempo, a corto plazo (ganancias de capital a corto plazo) y a largo plazo (ganancias de capital a largo plazo).
El término «corto plazo» se aplica a los valores mantenidos durante menos de un año. En consecuencia, el tipo impositivo es el mismo que el del impuesto sobre la renta ordinaria, que oscila entre el 10 % y el 37 % según el nivel de ingresos del individuo.
El término «largo plazo» se aplica a los valores mantenidos durante 1 año o más. Tipos impositivos preferenciales: 0%, 15% o 20%, según la renta individual.
Fuente: https://tuoitre.vn/lai-1-ti-dong-ban-chung-khoan-se-nop-thue-bao-nhieu-theo-de-xuat-moi-20250722101812181.htm
Kommentar (0)