Razón por la que el Ministerio de Finanzas no eleva el umbral del IVA a 250-300 millones de VND

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En el último borrador de la Ley revisada del Impuesto al Valor Agregado (IVA), que se encuentra en consulta, el Ministerio de Finanzas propone que el umbral de ingresos imponibles del IVA para individuos y hogares comerciales sea de 150 millones de VND, un aumento de 50 millones de VND en comparación con las regulaciones actuales.

Muchas agencias y localidades han propuesto aumentar este nivel de ingresos a 250-300 millones de VND.

En concreto, después de consultar a empresas y expertos, la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI) evaluó que aumentar el umbral de ingresos no imponibles de los hogares y las empresas individuales de 100 millones de VND al año a 150 millones de VND al año ayudará a muchas personas y hogares con pequeñas empresas a no tener que declarar ni pagar impuestos.

Sin embargo, según muchas empresas, el umbral de ingresos imponibles de 150 millones de VND al año sigue siendo relativamente bajo. Especialmente al comparar empresas y asalariados, se observa una falta de razonabilidad. Actualmente, los asalariados tienen una deducción familiar de 132 millones de VND al año para quienes no tienen dependientes: si tienen un dependiente, la deducción es de 184,8 millones de VND al año y, si tienen dos, de 237,6 millones de VND al año.

“Suponiendo que, en promedio, cada empleado tiene una persona a cargo, el umbral de ingresos imponibles para los empleados asalariados es actualmente superior al umbral del impuesto al valor agregado para los empresarios individuales. Además, para obtener ingresos, los empresarios individuales tendrán que incurrir en costos de insumos, mientras que los ingresos personales no incluyen estos costos”, declaró VCCI.

Además, los distintos sectores tienen distintas estructuras de costos y tasas impositivas, aunque generen los mismos ingresos. Por ejemplo, en el sector de comercio de materias primas (como tiendas minoristas y supermercados), los costos de los insumos representan una gran proporción de los ingresos, los ingresos que obtienen las empresas individuales no son elevados y la recaudación de impuestos asciende tan solo a 1,5 millones de VND al año. En el sector servicios, los costos de los insumos son insignificantes, el valor añadido es mayor y el impuesto a pagar es mayor, al menos 7,5 millones de VND al año.

Por estas razones, el organismo encargado de redactar el proyecto debería considerar modificar la normativa sobre el umbral de ingresos imponibles de empresas, hogares y personas físicas, para elevarlos a entre 180 y 200 millones de VND anuales. Asimismo, debería considerarse una clasificación por sector similar a la del artículo 12.2.b del Proyecto sobre el método de cálculo del impuesto directo; por ejemplo, el sector de la distribución y el suministro de bienes tiene un umbral más alto que el de los sectores de servicios y construcción…», sugirió la VCCI.

Mientras tanto, la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam (VTCA) propuso un umbral de 180 a 240 millones de VND. Según el Decreto 07, el estándar de ingresos para hogares pobres en zonas rurales es actualmente de 1,5 millones de VND por persona al mes, y en las ciudades, de 2 millones de VND por persona al mes. Por lo tanto, una persona con un ingreso anual de 18 millones de VND se considera "pobre o casi pobre".

Si se basa en la tabla de IVA, suponiendo que el sector comercial tiene una tasa impositiva del 10%, los ingresos se calcularán en aproximadamente 10 millones de VND. Es decir, tras un proceso empresarial que genera 100 millones de VND, el valor añadido es de 10 millones de VND. Con 150 millones de VND, los ingresos son de 15 millones de VND, calculó VTCA.

A un nivel superior, el Ministerio de Transporte propuso eximir del IVA a los hogares y personas que realizan negocios en 250 millones de VND/año, equivalentes a unos 10.000 USD/año, mientras que la provincia de Quang Ngai también propuso que esta cifra fuera inferior a 300 millones de VND/año.

Al explicar la razón para no elevar el umbral impositivo a 250-300 millones, el Ministerio de Hacienda indicó que el proyecto de ley proponía aumentar los ingresos de los hogares y las personas físicas que realizan negocios de 100 millones a 150 millones. Este nivel propuesto se basa en el índice de inflación y la situación real (si se basara en el índice de inflación, el umbral de ingresos imponibles sería de tan solo unos 130 millones de VND; sin embargo, para apoyar a los hogares y las personas físicas que realizan negocios, el Ministerio de Hacienda propuso elevarlo a 150 millones de VND).

"Aumentar la reducción de impuestos para los hogares empresarios a 250 millones de VND afectará los ingresos del presupuesto local, especialmente en localidades con bajos ingresos", explicó el Ministerio de Finanzas.

Además, esta regulación no incentivará a los hogares y a los individuos a cambiar su actividad económica por la de empresas (las empresas deben pagar el IVA por cada ingreso que generan).

En consecuencia, este organismo propone mantener el nivel propuesto en el proyecto de Ley.

Sabiduría

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