En el último borrador de la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (modificada), el Ministerio de Hacienda propuso al Gobierno un tipo impositivo mínimo del 5% para una renta imponible mensual de 10 millones de VND (tras deducir las circunstancias familiares y otros gastos imponibles). El sistema de tipos progresivos se reduce a cinco tramos, pero el tipo máximo se mantiene en el 35%, aplicable a rentas imponibles superiores a 100 millones de VND.
Propuesta de ajuste de la tasa impositiva por el Ministerio de Hacienda:
| Tasas impositivas | Actual | Plan presentado al Gobierno | ||
| Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | Ingresos imponibles (millones de VND/mes) | Tasa impositiva (%) | |
| 1 | hasta 5 | 5 | hasta 10 | 5 |
| 2 | > 5-10 | 10 | > 10-30 | 15 |
| 3 | > 10-18 | 15 | > 30-60 | 25 |
| 4 | > 18-32 | 20 | > 60-100 | 30 |
| 5 | > 32-52 | 25 | más de 100 | 35 |
| 6 | > 52-80 | 30 | ||
| 7 | más de 80 | 35 |
El Ministerio de Hacienda explicó que, según la experiencia internacional, algunos países aún mantienen la tasa impositiva más alta, del 35 % (Tailandia, Indonesia, Filipinas) e incluso del 45 % (China, Corea, Japón, India). Según este Ministerio, ajustar la tasa impositiva, junto con el aumento de la deducción familiar y la incorporación de otras deducciones (salud, educación ), reducirá el monto a pagar sobre el ingreso total.
Sin embargo, muchas opiniones señalan que este tipo impositivo ya no es razonable y debería reducirse. Según un representante de Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd., el actual tipo impositivo progresivo de Vietnam se encuentra entre los más altos del Sudeste Asiático. En concreto, el tipo impositivo máximo del 35% es equivalente al de Tailandia y Filipinas, mientras que Singapur solo aplica el tipo máximo del 24%, y Malasia y Myanmar el del 30%.
Deloitte propuso que el Ministerio de Hacienda ajustara el sistema tributario y aumentara el umbral de renta imponible en todos los niveles, especialmente en el más alto, para que coincidiera con la tasa de crecimiento económico y atraer recursos humanos de alta calidad.
En un análisis más específico , la Sra. Nguyen Thuy Duong, Directora y Jefa del Departamento de Consultoría de Impuestos sobre la Renta Personal de KPMG Vietnam, afirmó que muchos países de la región, como Tailandia, Malasia, Indonesia o Filipinas, actualmente solo aplican tasas impositivas del 24-30% para el mismo nivel de ingresos de 80 millones de VND o más.
El representante de KPMG también analizó la relación entre la renta imponible y el PIB per cápita, demostrando que, en los niveles propuestos del 5-25%, Vietnam divide los rangos de ingresos de forma bastante similar a Indonesia y Tailandia, garantizando la progresividad y una capacidad de recaudación fiscal adecuada.
Sin embargo, con un nivel de ingresos del 35%, Vietnam propone aplicar un impuesto equivalente a 10 veces el PIB per cápita, una cifra mucho menor que la de Tailandia (20 veces) y, sobre todo, la de Indonesia (62 veces). Según la Sra. Duong, esto implica que los grupos de ingresos medios y altos paguen el impuesto máximo desde el principio, mientras que en estos países solo se aplica al grupo de ingresos muy altos.
Según una encuesta realizada por VnExpress desde agosto hasta la fecha, aproximadamente el 73% de los casi 12.700 participantes optó por el tipo impositivo más alto del 20-25%. Solo el 5% aceptó el tipo máximo del 35%, mientras que el 7% eligió el del 30%.
Los expertos de KPMG consideran que ajustar el tipo impositivo máximo del 35% al 30% sería más razonable desde el punto de vista económico, más acorde con las prácticas internacionales y generaría una ventaja competitiva para atraer talento altamente cualificado. Esta opinión también la comparte la Asociación de Consultores y Agentes Tributarios de Ciudad Ho Chi Minh. Por su parte, la Asociación de Fabricantes de Automóviles de Vietnam recomienda mantener únicamente cuatro tipos impositivos (5%, 10%, 20% y 30%), en lugar de mantener el 35% propuesto en el borrador.
Además de atraer y retener talento, los expertos en impuestos también creen que las políticas fiscales atractivas son un factor clave en las decisiones de inversión de las empresas extranjeras, al tiempo que crean incentivos para el enriquecimiento legítimo y limitan la evasión fiscal y los precios de transferencia.
La tasa máxima debería ser del 25%, opinión que comparten muchos sectores. La delegación de la Asamblea Nacional de la provincia de Nghe An considera que esta tasa incentivará y motivará mejor a los contribuyentes. Según el Dr. Phan Huu Nghi, profesor asociado y subdirector del Instituto de Banca y Finanzas de la Universidad Nacional de Economía, esta tasa se ajustará mejor a los ingresos reales y garantizará la equidad y la eficiencia en la regulación tributaria.
El Sr. Nghi reiteró su opinión de que el tipo impositivo máximo debería ser solo del 25%, dado que Vietnam tiene una renta media baja y la economía necesita acumular capital e invertir. Además, la política también debe incentivar a los trabajadores, mientras que el impuesto sobre la renta de las sociedades se sitúa en el 20%.
"En el futuro, cuando el ingreso per cápita alcance un umbral alto, Vietnam podrá aumentar las tasas del impuesto sobre la renta personal", afirmó en su opinión.
De hecho, el PIB per cápita de Vietnam ha aumentado continuamente en los últimos años, alcanzando los 4.700 USD el año pasado. Vietnam aspira a un alto crecimiento del 8% o más este año y de dos dígitos en el próximo período para unirse al grupo de países de altos ingresos para 2045.
El profesor Vu Minh Khuong, de la Escuela de Políticas Públicas Lee Kuan Yew de la Universidad Nacional de Singapur, estima que si el PIB per cápita de Vietnam aumenta un 6,5 % de forma continua durante 20 años, para 2045 este índice alcanzará los 15 000 USD, el umbral mínimo del grupo de países de altos ingresos. Si se mantiene este ritmo de crecimiento, Vietnam podría alcanzar un ingreso per cápita promedio de aproximadamente 20 000 USD para 2050.
El impuesto sobre la renta personal es la tercera mayor fuente de ingresos del sistema tributario, después del impuesto al valor agregado (IVA) y el impuesto sobre la renta de las sociedades. El año pasado, los ingresos totales del presupuesto estatal superaron por primera vez los 2 cuatrillones de VND. De esta cantidad, se estima que el impuesto sobre la renta personal ascendió a 189 billones de VND, un 20 % más que el año anterior. Este impuesto representa más del 9,3 % de los ingresos totales del presupuesto estatal, frente al 5,3 % en 2011.
El profesor asociado Dr. Phan Huu Nghi cree que el sistema tributario progresivo garantiza la equidad vertical, pero si no está bien diseñado, destruirá la motivación laboral, especialmente en el contexto de un rápido aumento del ingreso promedio.
«Los ingresos aumentan un 30%, pero si el margen no se amplía y el tipo impositivo no se ajusta en consecuencia, los trabajadores saldrán perjudicados», afirmó. Según los expertos, esto afecta a largo plazo a la mentalidad de compromiso y transparencia en la declaración de impuestos.
Si el operador mantiene el elevado tipo impositivo del 35%, los expertos recomiendan elevar el umbral de tributación. El Sr. Nguyen Van Duoc, director de la firma de contabilidad y consultoría fiscal Trong Tin, afirmó que esta opción podría ayudar a compensar la disminución de la recaudación fiscal de los contribuyentes de menores ingresos, pero que el umbral debería elevarse a entre 120 y 150 millones de VND, con un incremento gradual, en comparación con los 100 millones de VND propuestos.
Coincidiendo con esta opinión, la Sra. Duong afirmó que, si el tipo impositivo máximo se mantiene en el 35%, Vietnam debería considerar fijar este umbral en un mínimo de 20 veces el PIB per cápita (equivalente a 2.400 millones de VND anuales, según el PIB per cápita de 2024), en lugar del nivel actual de 10 veces. Esta opción equivale a elevar el umbral impositivo máximo a 120 millones de VND mensuales.
PV - VNNFuente: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html
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