El Ministerio de Finanzas acaba de emitir un documento que resume, explica y acepta comentarios sobre la propuesta de elaborar un proyecto de Ley que modifica y complementa varios artículos de siete leyes, incluida la Ley de Administración Tributaria.

En la cual, el Ministerio de Planificación e Inversión sugirió considerar y aclarar la pertinencia de la propuesta de modificación y complemento a la Cláusula 2, Artículo 5 de la Ley de Administración Tributaria, que estipula la exención de responsabilidades de los funcionarios tributarios cuando hayan cumplido correcta y completamente con las normas en el ámbito de los registros y documentos del contribuyente de los organismos estatales competentes de conformidad con las disposiciones legales vigentes.

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La implementación de facturas electrónicas no puede prevenir el fraude ni la comercialización de facturas por parte de las empresas. Foto: Minh Ngoc.

El Ministerio de Hacienda explicó que, si bien las facturas electrónicas se han implementado en todo el país, la policía aún ha detectado numerosos casos de compraventa de facturas con altos impuestos. La implementación de facturas electrónicas no puede prevenir el fraude ni la comercialización de facturas por parte de las empresas, ya que las autoridades fiscales no pueden determinar la autenticidad de las actividades de compraventa e importación-exportación sin realizar comprobaciones, a pesar de que las empresas han enviado facturas electrónicas a las autoridades fiscales.

Según el Ministerio de Finanzas, la ley de administración tributaria no ha definido claramente las responsabilidades de los funcionarios tributarios en la administración tributaria, lo que afecta la psicología de los funcionarios tributarios en el desempeño de sus funciones, especialmente en el campo de las devoluciones de impuestos.

Las autoridades fiscales no pueden controlar todos los datos. Los sistemas automatizados no pueden controlar la naturaleza real de las transacciones y el fraude fiscal.

La autoridad fiscal no tiene la función de investigación, por lo que verificar las actividades comerciales de los contribuyentes toma mucho tiempo y requiere la coordinación de muchas agencias y unidades como bancos comerciales, unidades de transporte, policía, aduanas, etc.

El Ministerio de Hacienda declaró en su opinión que la tramitación de los expedientes de devolución de impuestos antes de la inspección debe contar con normas específicas sobre las responsabilidades de las autoridades fiscales. Los funcionarios fiscales solo son responsables de la información contenida en el expediente de la empresa y de la información proporcionada por los organismos estatales competentes en relación con la tramitación de los expedientes de devolución, y no son responsables cuando las empresas cometen fraude al declarar y proporcionar información deshonesta e inexacta, lo que da lugar a una tramitación de las devoluciones de impuestos para empresas que no cumple con la normativa.

De hecho, las autoridades han detectado y siguen detectando y gestionando numerosos casos de tráfico de facturas.

A principios de agosto de 2024, el Departamento General de Impuestos emitió el Despacho Oficial No. 3385 sobre la revisión y manejo de facturas ilegales a los departamentos de impuestos de las provincias y ciudades administradas centralmente y al Departamento de Impuestos de Grandes Empresas.

El Departamento General de Impuestos informó que recibió la Sentencia No. 115 de fecha 29 de diciembre de 2023 del Tribunal Popular de la provincia de Phu Tho sobre los resultados del juicio de primera instancia del caso de comercio ilegal de facturas ocurrido en la provincia de Phu Tho y muchas otras provincias y ciudades de todo el país.

El tribunal determinó que desde diciembre de 2020 hasta octubre de 2022, Nguyen Minh Tu directamente o a través de un intermediario utilizó 637 empresas adquiridas por Nguyen Minh Tu para vender ilegalmente 1.025.712 facturas de valor agregado a 88.053 unidades y organizaciones y estableció 6 empresas financieras para legalizar los pagos a través de bancos.

El Departamento General de Tributación solicita a las administraciones tributarias que utilicen los datos de las facturas electrónicas y recopilen las facturas en papel (si las hubiera) de las empresas de la lista de 637 empresas mencionada anteriormente para aplicar las medidas de gestión tributaria conforme a la normativa. En caso de que se detecte que los contribuyentes bajo la supervisión de las autoridades tributarias utilizan las facturas de estas empresas para declarar impuestos, estas considerarán y gestionarán los impuestos y las facturas conforme a la normativa.

Los departamentos tributarios realizan revisiones y tienen un informe resumido general sobre los resultados del procesamiento de impuestos y facturas de los contribuyentes que han utilizado facturas de 637 empresas, enviando copias en papel al Departamento General de Tributos antes del 31 de diciembre de 2024 (archivo digital a la dirección [email protected]).

El Ministerio de Hacienda propone modificar y complementar el inciso 2 del artículo 5 de la Ley de Administración Tributaria de la siguiente manera:

“ Los organismos de administración tributaria y demás organismos del Estado adscritos a la gestión de la recaudación tributaria realizarán la administración tributaria de conformidad con lo dispuesto en esta Ley y demás disposiciones legales pertinentes, asegurando la publicidad, la transparencia, la igualdad y asegurando los legítimos derechos e intereses de los contribuyentes”;

“Los funcionarios fiscales son responsables de manejar los registros tributarios de conformidad con sus deberes y responsabilidades, cumpliendo con las disposiciones de la ley de administración tributaria y las leyes pertinentes dentro del alcance de los registros y documentos proporcionados por los contribuyentes, y los documentos de información proporcionados por los organismos estatales competentes relacionados con el manejo de los registros tributarios de los contribuyentes”.