Reforma tributaria para promover las actividades empresariales

Los impuestos importantes afectan en gran medida a las actividades comerciales de muchas industrias, por lo que se esperan modificaciones tributarias para promover dichas actividades.

Según el proyecto de ley sobre el impuesto especial al consumo (modificado) que se está elaborando, los refrescos azucarados están sujetos a un impuesto especial al consumo (Foto: D.T.).

La política fiscal debe armonizar los objetivos.

El Ministerio de Hacienda está elaborando el proyecto de Ley sobre el Impuesto Especial al Consumo (modificado), que se espera sea presentado a la Asamblea Nacional para recibir comentarios durante la 8.ª Sesión (octubre de 2024) y aprobado en la 9.ª Sesión (mayo de 2025). Incluye varios cambios importantes, como la propuesta de aumentar el tipo impositivo del impuesto especial al consumo aplicado a las bebidas alcohólicas y la cerveza, e incluir los refrescos azucarados en la lista de productos sujetos a dicho impuesto.

En relación con este tema que interesa a muchas empresas, el 14 de agosto, Investment Newspaper organizó un taller sobre la reforma tributaria para promover las actividades empresariales: experiencia mundial .

Según la opinión de asociaciones empresariales como la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI), la Asociación de Cerveza, Alcohol y Bebidas de Vietnam (VBA), junto con numerosos expertos y empresas, la propuesta de aumentar los impuestos debe basarse en una investigación práctica, una hoja de ruta viable, considerando la sostenibilidad de las empresas e industrias con los beneficios fiscales, y garantizando al mismo tiempo la armonía con las regulaciones y prácticas de países de todo el mundo.

La modificación de la Ley del Impuesto Especial al Consumo podría incrementar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazo reducirá la demanda de los consumidores, los ingresos y las ganancias empresariales, y, por consiguiente, la recaudación del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta de las sociedades. Por lo tanto, el aumento o la disminución general de la recaudación tributaria es incierto. Es necesario evaluar el impacto de manera exhaustiva e integral para determinar la modificación más adecuada al contexto económico de Vietnam.

- Dr. Can Van Luc, economista jefe de BIDV y director del Instituto de Formación e Investigación de BIDV

En el contexto de la inestabilidad y las fluctuaciones socioeconómicas, tanto nacionales como internacionales, y dada la situación actual del sector de la cerveza y las bebidas alcohólicas, las empresas del sector se enfrentan a numerosas dificultades. La pandemia de la COVID-19, sumada a los conflictos en Europa, Oriente Medio y otras regiones, ha interrumpido la cadena de suministro y el abastecimiento de materias primas. Los embargos económicos, especialmente en los sectores de energía y transporte, han provocado un aumento desmesurado de los precios de estas materias primas. Las empresas cerveceras y de bebidas alcohólicas, en particular, aún se encuentran en fase de recuperación y siguen afrontando numerosas desventajas.

La política de prevención y lucha contra los efectos nocivos del alcohol y la cerveza, contemplada en el Decreto 100/2018/ND-CP, ha reducido aún más el consumo de cerveza. Los consumidores han modificado sus hábitos, disminuyendo su consumo de bebidas alcohólicas, en parte para evitar las elevadas multas previstas en dicho decreto.

Debido a las dificultades mencionadas, las empresas del sector registraron una grave disminución de sus ingresos y beneficios en 2023 y principios de 2024. Algunas cervecerías tuvieron que suspender temporalmente sus operaciones para encontrar soluciones óptimas para sus activos y optimizar la producción y las actividades comerciales.

Muchos expertos económicos recomiendan que las políticas se calculen cuidadosamente, para que los "beneficios no superen los perjuicios", lo que tiene implicaciones para el ajuste de las políticas de la industria de bebidas alcohólicas, incluyendo no aumentar el impuesto especial al consumo en la actualidad.

El Dr. Ngo Tri Long, profesor asociado y experto en economía, afirmó que el principio de la tributación consiste en garantizar el equilibrio y la armonía de intereses entre el Estado y los contribuyentes. Según los expertos, este importante principio asegura los ingresos para el presupuesto estatal, pero no debe exponer a los contribuyentes a una situación precaria. Al implementar este principio, el Estado no generará impactos negativos en las empresas, la sociedad ni los trabajadores. Si el total de impuestos a pagar es excesivo, se pone en riesgo la seguridad laboral, la economía se estanca indirectamente y aumenta considerablemente el riesgo de evasión fiscal.

Con una tasa de incremento tan elevada y el continuo aumento anual de impuestos previsto en los planes actuales del Ministerio de Hacienda, es seguro que se producirá una grave caída de la producción y, como consecuencia, una pérdida de ingresos fiscales. Por lo tanto, es necesario analizar detenidamente el aumento de impuestos en el contexto económico actual de Vietnam, para evitar perjudicar a las empresas y, al mismo tiempo, garantizar los ingresos del presupuesto estatal.

El Dr. Can Van Luc, economista jefe del Banco BIDV y director del Instituto de Capacitación e Investigación de BIDV, analizó que el panorama económico mundial se encuentra en declive y se recupera lentamente tras la pandemia de la COVID-19. El entorno empresarial internacional presenta numerosos riesgos e incertidumbres, y todo ello repercute fuertemente en la economía vietnamita debido a su carácter abierto y altamente integrado. La situación económica y empresarial en Vietnam entre 2020 y 2024 registró una recuperación desigual. Los cambios en los hábitos de consumo y los estilos de vida provocaron cambios, las empresas aún enfrentan numerosas dificultades y el beneficio promedio de todo el sector de bebidas disminuyó continuamente (en 2021, un 12%; en 2022, un 6%; y en 2023, entre un 10% y un 12% con respecto al año anterior).

Según el Dr. Can Van Luc, la Ley modificada del Impuesto Especial al Consumo podría aumentar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazo reducirá la demanda de los consumidores, los ingresos y las ganancias empresariales, y, por consiguiente, la recaudación del impuesto al valor agregado y del impuesto sobre la renta de las sociedades. Por lo tanto, el aumento o la disminución general de la recaudación tributaria es incierto. Es necesario evaluar el impacto de manera exhaustiva e integral para determinar la modificación más adecuada al contexto económico de Vietnam.

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Tributarios de Vietnam (VTCA), afirmó que ajustar e incrementar los impuestos sobre el alcohol y la cerveza en el futuro es necesario y acorde con las políticas del Partido y del Estado. Sin embargo, es fundamental implementar una política de impuesto especial al consumo que se ajuste a los objetivos establecidos y sea apropiada para el contexto particular. Un incremento elevado y continuo de este impuesto podría no ser tan eficaz como se pretende.

Por consiguiente, el aumento de los impuestos incrementa los precios de venta, lo que puede limitar la producción de alcohol y cerveza, pero no necesariamente basta para lograr el objetivo de reducir su consumo, ya que, en realidad, puede fomentar el contrabando. Los consumidores de altos ingresos recurren al consumo de alcohol y cerveza de contrabando. Los consumidores rurales de bajos ingresos son más propensos a autoabastecerse y vender sus propias bebidas alcohólicas para obtener ganancias. Esta práctica no implica el pago del impuesto al consumo, no garantiza la calidad del producto y perjudica la salud pública.

Por consiguiente, resulta difícil alcanzar el objetivo de limitar el consumo y garantizar la salud pública. En consecuencia, es necesario analizar y estudiar detenidamente el impacto que los aumentos tributarios rápidos y elevados, según el Proyecto de Ley, tendrían sobre el mercado, la producción, las actividades comerciales, los consumidores y la salud pública.

“Deberíamos considerar la opción de extender el aumento de la tasa impositiva con una hoja de ruta que permita a las empresas desarrollar planes y adaptar su producción y actividad sin mayores inconvenientes. Por ejemplo, el primer año la tasa impositiva podría aumentar un 5%, y en los años siguientes, el aumento se realizaría según una hoja de ruta a varios años, en lugar de un solo año. Con una política razonable, los objetivos establecidos para el impuesto especial al consumo serán más armoniosos, el aumento no será repentino y habrá una hoja de ruta que dará tiempo a las organizaciones empresariales para adaptarse, minimizando el impacto en la producción, el comercio y la hostelería, el mercado y los trabajadores de esta cadena de suministro interconectada”, expresó la Sra. Nguyen Thi Cuc.

Evaluación de impacto completa

Representantes del organismo regulador del mercado también afirmaron que la gran diferencia en los tipos impositivos y los costes de cumplimiento entre el alcohol y la cerveza legales e ilegales genera una enorme diferencia de precio entre ambos. Esto incentiva la especulación ilegal, ya que los consumidores optan por productos más baratos y prácticos, sin importarles la calidad. En ese caso, podría repetirse la situación de la cerveza y el vino adulterados con hojas de plátano, como ocurría antes.

En el ámbito empresarial, Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) propuso aplazar el ajuste del impuesto especial al consumo de cerveza, alcohol y refrescos azucarados hasta 2027 para que las empresas tengan más tiempo para adaptarse y prepararse para esta nueva política fiscal.

Investigar y revisar el tipo impositivo especial al consumo, asegurando que dicho tipo sea razonable de acuerdo con la situación real, basándose en una evaluación integral de todos los impactos (poder adquisitivo, objetivos de protección de la salud pública, impactos presupuestarios, impactos en las empresas directamente afectadas, impactos socioeconómicos, etc.), así como en la recomendación de la Organización Mundial de la Salud (OMS) de aumentar el precio del alcohol y la cerveza en un 10%.

Además, según Sabeco, para evitar impactar el mercado, al tiempo que se garantizan los objetivos comunes, Sabeco propuso reducir el aumento del impuesto especial al consumo y extender el calendario de aumentos tributarios como en aumentos anteriores (a una tasa del 5% en comparación con la tasa actual) de acuerdo con el plan para el alcohol con un contenido de alcohol de 20 grados o más y la cerveza, aplicado del 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2028 es del 70%, del 1 de enero de 2029 al 31 de diciembre de 2030 es del 75%, a partir del 1 de enero de 2031 es del 80%; para el alcohol de menos de 20 grados, del 1 de enero de 2027 al 31 de diciembre de 2028 es del 40%, del 1 de enero de 2029 al 31 de diciembre de 2030 es del 45%, a partir del 1 de enero de 2031 es del 50%.

“Como empresa cervecera líder en Vietnam, con más de 149 años de establecimiento y desarrollo en el país, con un sistema de 26 fábricas de cerveza que operan a nivel nacional y contribuyen activamente al presupuesto local, Sabeco afirma que siempre apoya las políticas y leyes del Estado, el Gobierno, el Ministerio de Finanzas y otros ministerios y dependencias sobre el uso del impuesto especial al consumo como herramienta para aumentar los ingresos presupuestarios y limitar los efectos nocivos de las bebidas alcohólicas, así como el mantenimiento del método actual de cálculo de impuestos relativos”, dijo un representante de Sabeco.

La Sra. Trinh Thi Van Giang, representante del Subcomité de Vinos y Licores de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam (EuroCham), analizó que el aumento de impuestos obligó a las empresas a recortar considerablemente sus gastos operativos, a pesar de que el sector de vinos y licores ha contribuido significativamente a la economía vietnamita. Además, las empresas de este sector también deberán afrontar propuestas y regulaciones en el futuro, como el aumento del impuesto mínimo global.

Fuente: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html