Reforma fiscal para impulsar la actividad empresarial

Los impuestos importantes afectan en gran medida las actividades comerciales de muchas industrias, por lo que la reforma fiscal para promover las actividades comerciales es un problema esperado.

Según el Proyecto de Ley del Impuesto al Consumo Especial (modificado) que se está elaborando, las bebidas azucaradas están sujetas al impuesto al consumo especial (Foto: D.T)

La política fiscal necesita armonizar objetivos

El Ministerio de Hacienda está elaborando el proyecto de Ley del Impuesto Especial al Consumo (enmendado). Se prevé que se presente a la Asamblea Nacional para su análisis en su 8.ª sesión (octubre de 2024) y se apruebe en su 9.ª sesión (mayo de 2025). Incluye varios cambios importantes, como la propuesta de aumentar el tipo impositivo del impuesto especial al consumo de alcohol y cerveza, y la inclusión de los refrescos azucarados en la lista de sujetos al impuesto especial al consumo.

Sobre este tema que interesa a muchas empresas, el 14 de agosto, Investment Newspaper organizó un taller sobre Modificación Tributaria para promover actividades empresariales – Experiencia Mundial .

Según los puntos de vista de las asociaciones empresariales, como la Federación de Comercio e Industria de Vietnam (VCCI), la Asociación de Cerveza, Alcohol y Bebidas de Vietnam (VBA), junto con muchos expertos y empresas, la propuesta de aumentar los impuestos debe basarse en una investigación práctica, una hoja de ruta factible, considerando la resistencia de las empresas e industrias a los beneficios del impuesto, al tiempo que se garantiza la armonía con las regulaciones y prácticas de los países de todo el mundo.

La Ley revisada del Impuesto al Consumo Especial podría aumentar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazos reducirá la demanda de los consumidores, los ingresos y las ganancias de las empresas, y, por consiguiente, el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta de sociedades. Por lo tanto, no está claro si aumentará o disminuirá la recaudación fiscal en general. Es necesario evaluar su impacto de forma exhaustiva para elegir la reforma más adecuada al contexto económico de Vietnam.

- Dr. Can Van Luc, Economista Jefe del BIDV y Director del Instituto de Formación e Investigación del BIDV

En cuanto a la situación actual de la industria cervecera, alcohólica y de bebidas, en un contexto socioeconómico inestable y fluctuante a nivel nacional e internacional, las empresas de bebidas alcohólicas enfrentan numerosas dificultades. La pandemia de COVID-19, seguida de conflictos en Europa, Oriente Medio y muchos otros lugares, ha interrumpido la cadena de suministro y el suministro de materias primas. Los embargos económicos, especialmente en materia de energía y transporte, han provocado precios anormalmente altos de las materias primas. Las empresas cerveceras y alcohólicas, en particular, aún se encuentran en fase de recuperación y aún enfrentan numerosas desventajas.

La política de prevención y lucha contra los efectos nocivos del alcohol y la cerveza, prevista en el Decreto 100/2018/ND-CP, ha reducido aún más el consumo de cerveza. Los consumidores han cambiado sus hábitos y reducido el consumo de productos alcohólicos, en parte para evitar las cuantiosas multas impuestas por el Decreto 100/2018/ND-CP.

Con las dificultades mencionadas, las empresas del sector han registrado una grave caída de ingresos y ganancias en 2023 y principios de 2024. Algunas cervecerías han tenido que suspender temporalmente sus operaciones para encontrar soluciones óptimas para los activos y optimizar la producción y las actividades comerciales.

Muchos expertos económicos recomiendan que las políticas deben calcularse cuidadosamente, para que "los beneficios no superen los daños", lo que tiene implicaciones para ajustar las políticas para la industria de bebidas alcohólicas, incluyendo no aumentar el impuesto al consumo especial en el momento actual.

El profesor asociado Dr. Ngo Tri Long, experto en economía, afirmó que el principio de la tributación consiste en garantizar el equilibrio y la armonía de intereses entre el Estado y los contribuyentes. Según los expertos, este importante principio garantiza ingresos para el presupuesto estatal, pero no debe permitir que los contribuyentes caigan en la miseria. Al implementar este principio, el Estado evitará que las subidas de impuestos impacten negativamente a las empresas, la sociedad y los trabajadores. Si el total de impuestos a pagar es demasiado elevado, la vida de los trabajadores no está garantizada, la economía se estancará indirectamente y el riesgo de evasión fiscal es muy alto.

Con una tasa de aumento tan alta y el continuo incremento anual de impuestos en las opciones propuestas por el Ministerio de Finanzas, sin duda se producirá una grave disminución de la producción, con la consiguiente pérdida de impuestos. Por lo tanto, es necesario considerar y sopesar cuidadosamente el aumento de impuestos en el contexto económico actual de Vietnam, para evitar afectar negativamente a las empresas y, al mismo tiempo, garantizar los ingresos del presupuesto estatal.

El Dr. Can Van Luc, economista jefe del Banco BIDV y director del Instituto de Capacitación e Investigación del BIDV, analizó que el panorama económico mundial se encuentra en declive y se recupera lentamente tras la pandemia de COVID-19. El entorno empresarial internacional presenta numerosos riesgos e incertidumbres, todo lo cual tiene un fuerte impacto en la economía vietnamita debido a su economía abierta y profundamente integrada. La situación económica y empresarial en Vietnam entre 2020 y 2024 registró una recuperación desigual. El comportamiento y el estilo de vida del consumidor cambiaron, las empresas aún enfrentaban numerosas dificultades y la ganancia promedio de toda la industria de bebidas disminuyó continuamente (en 2021 disminuyó un 12%, en 2022 un 6% y en 2023 disminuyó entre un 10% y un 12% en comparación con el año anterior).

Según el Dr. Can Van Luc, la Ley revisada del Impuesto Especial al Consumo podría aumentar los ingresos del presupuesto estatal a corto plazo, pero a mediano y largo plazos reducirá la demanda de los consumidores, los ingresos y las ganancias de las empresas, y, por consiguiente, el impuesto al valor agregado y el impuesto sobre la renta de sociedades. Por lo tanto, no está claro si aumentará o disminuirá la recaudación fiscal en general. Es necesario evaluar el impacto de forma exhaustiva para elegir la reforma más adecuada al contexto económico de Vietnam.

La Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam (VTCA), afirmó que el ajuste para aumentar las tasas impositivas sobre el alcohol y la cerveza en el futuro es necesario y coherente con las políticas del Partido y del Estado. Sin embargo, es necesario impulsar una política de impuestos especiales al consumo que sea coherente con los objetivos y adecuada al contexto específico. El aumento continuo de este impuesto podría no lograr la alta eficiencia que se busca.

En consecuencia, el aumento de impuestos incrementa los precios de venta, lo que puede limitar la producción de alcohol y cerveza, pero no es necesariamente suficiente para lograr el objetivo de reducir el consumo, ya que, en realidad, el aumento de impuestos puede conducir a un aumento del contrabando. Los consumidores de altos ingresos optan por el consumo de alcohol y cerveza de contrabando. Los consumidores rurales con bajos ingresos son más propensos a optar por el autoabastecimiento y a vender para obtener ganancias elaborando y mezclando alcohol ellos mismos. Esta conducta no paga el impuesto especial al consumo, no garantiza la calidad del producto y afecta la salud de las personas.

Por lo tanto, el objetivo de limitar el consumo y garantizar la salud pública es difícil de alcanzar. Por lo tanto, es necesario considerar y estudiar con mayor detenimiento el impacto de los rápidos y elevados aumentos de impuestos previstos en el Proyecto de Ley sobre el mercado, la producción y las actividades comerciales, los consumidores y la salud pública.

“Deberíamos considerar la opción de extender el aumento de la tasa impositiva con una hoja de ruta para que las empresas tengan las condiciones para desarrollar planes y adaptar su producción y sus negocios sin grandes interrupciones. Por ejemplo, el primer año la tasa impositiva aumentará un 5%; en los años siguientes, se incrementará según una hoja de ruta de varios años, en lugar de uno solo. Con una política razonable, los objetivos establecidos para el impuesto especial al consumo serán más armoniosos, el aumento de impuestos no será demasiado repentino y se establecerá una hoja de ruta para que las organizaciones empresariales tengan tiempo de adaptarse, sin un impacto excesivo en la producción, el comercio y los servicios de alimentación, el mercado y los trabajadores de esta cadena de suministro continua”, expresó la Sra. Nguyen Thi Cuc.

Evaluación de impacto completa

Representantes de la agencia de gestión del mercado también afirmaron que la gran diferencia en las tasas impositivas y los costos de cumplimiento entre el alcohol y la cerveza legales e ilegales genera una diferencia de precio muy elevada entre los productos legales e ilegales. Esto incentiva a quienes se aprovechan de la ilegalidad, lo que provoca que la gente opte por productos más baratos y convenientes, independientemente de su calidad. En ese momento, podría repetirse la situación de la cerveza y el vino tapados con hojas de plátano, como antes.

En el ámbito empresarial, Saigon Beer - Alcohol - Beverage Joint Stock Company (Sabeco) propuso posponer el ajuste del impuesto especial al consumo de cerveza, alcohol y refrescos azucarados hasta 2027 para que las empresas tengan más tiempo para adaptarse y prepararse para esta nueva política fiscal.

Investigar y revisar la tasa del impuesto al consumo especial, asegurándose de que la tasa impositiva sea razonable de acuerdo con la situación real, con base en una evaluación integral de todos los impactos (consumo, objetivos de protección de la salud pública, impactos en el presupuesto, impactos en las empresas directamente afectadas, impactos socioeconómicos, etc.), así como la recomendación de la Organización Mundial de la Salud (OMS) de aumentar el precio del alcohol y la cerveza en un 10%.

Además, según Sabeco, para no sorprender al mercado, pero asegurando al mismo tiempo los objetivos comunes, Sabeco propuso reducir el aumento del impuesto sobre los consumos especiales y ampliar la hoja de ruta de aumento de impuestos como en los aumentos anteriores (a una tasa del 5% en comparación con la tasa actual) de acuerdo con el plan para el alcohol con 20 grados o más y la cerveza aplicado desde el 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2028 al 70%, del 1 de enero de 2029 al 31 de diciembre de 2030 al 75%, desde el 1 de enero de 2031 al 80%; para el alcohol con menos de 20 grados desde el 1 de enero de 2027 al 31 de diciembre de 2028 al 40%, del 1 de enero de 2029 al 31 de diciembre de 2030 al 45%, desde el 1 de enero de 2031 al 50%.

“Como empresa cervecera líder en Vietnam, con más de 149 años de fundación y desarrollo en el país, con un sistema de 26 fábricas de cerveza que operan en todo el país y contribuyen activamente al presupuesto local, Sabeco afirma que siempre apoya las políticas y leyes del Estado, el Gobierno, el Ministerio de Finanzas y otros ministerios y ramas sobre el uso del impuesto especial al consumo como herramienta para aumentar los ingresos presupuestarios y limitar los efectos nocivos de las bebidas alcohólicas, además de mantener el método actual de cálculo del impuesto relativo”, dijo un representante de Sabeco.

La Sra. Trinh Thi Van Giang, representante del Subcomité de Vinos y Licores (de la Cámara de Comercio Europea en Vietnam - EuroCham), analizó que el aumento de impuestos obligó a las empresas a reducir considerablemente sus costos operativos, a pesar de que la industria del vino y los licores ha contribuido significativamente a la economía vietnamita. Además, las empresas del sector también deberán afrontar propuestas y regulaciones en el futuro, como el aumento del impuesto mínimo global...

Fuente: https://baodautu.vn/sua-thue-de-thuc-day-hoat-dong-doanh-nghiep-d222345.html