Nueva información sobre los tipos impositivos del impuesto sobre la renta personal: ¿cuál es el tipo máximo?

(NLĐO) - El Ministerio de Finanzas acaba de enviar el proyecto de Ley de Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (de reemplazo) al Ministerio de Justicia para su evaluación.

Manteniendo la misma postura que en el borrador anterior, el Ministerio de Finanzas sigue proponiendo dos opciones en este último borrador, reduciendo el número de tramos impositivos progresivos de siete a cinco. Si bien el número de tramos cambiará, la tasa más baja se mantendrá en el 5 % y la más alta en el 35 %. Los dos tramos propuestos para el impuesto sobre la renta personal son los siguientes:

Opción 1 propuesta por el Ministerio de Finanzas

Opción 2 propuesta por el Ministerio de Finanzas

Según el Ministerio de Finanzas, la reducción del número de tramos impositivos contribuirá a simplificar la gestión y la recaudación de impuestos, facilitará la declaración y el cálculo de los mismos, y se alineará con la tendencia mundial de reforma del impuesto sobre la renta personal.

La implementación de las opciones 1 y 2 logra el objetivo de reducir los tramos impositivos y ajustar la renta imponible en cada tramo a cifras pares. Sin embargo, el impacto de ambas opciones es diferente.

Según la Opción 1, las personas cuyos ingresos imponibles se encuentren actualmente en el tramo impositivo 1 no se verán afectadas (sin embargo, con el ajuste de la deducción personal, todas las personas con ingresos en el tramo impositivo 1 recibirán una reducción de impuestos).

Las personas que actualmente pagan impuestos en el tramo impositivo 2 o superior recibirán una reducción de impuestos en comparación con la tasa actual (por ejemplo, una persona con ingresos imponibles de 10 millones de VND al mes recibirá una reducción de 250.000 VND al mes, una persona con ingresos imponibles de 30 millones de VND al mes recibirá una reducción de 850.000 VND al mes, una persona con ingresos imponibles de 40 millones de VND al mes recibirá una reducción de 750.000 VND al mes, una persona con ingresos imponibles de 80 millones de VND recibirá una reducción de 650.000 VND al mes...).

En la Opción 2, prácticamente todas las personas con ingresos imponibles de 50 millones de VND al mes o menos recibirán una reducción de impuestos equivalente a la de la Opción 1. Para las personas con ingresos imponibles superiores a 50 millones de VND al mes, la reducción será mayor que en la Opción 1; por lo tanto, la cantidad de ingresos del presupuesto estatal disminuirá más que en la Opción 1.

A través del proceso de consulta, la mayoría sugirió implementar la opción 2. El Ministerio de Finanzas declaró que hubo sugerencias para ampliar aún más los tramos de ingresos dentro de cada grado impositivo, reducir la tasa impositiva dentro de cada grado y disminuir la tasa impositiva más alta del 35% a un nivel más bajo (30% o 25%)...

En relación con estas opiniones, la investigación sobre la experiencia internacional muestra que algunos países de la región todavía fijan la tasa impositiva más alta en el 35%, como Tailandia, Indonesia y Filipinas; e incluso más alta, en el 45%, como China, Corea del Sur, Japón e India.

Ajustar los tipos impositivos según las dos opciones mencionadas anteriormente, junto con el aumento de las deducciones personales y la adición de otras deducciones (sanidad, educación , etc.), reducirá la carga fiscal, lo que beneficiará a los contribuyentes, especialmente a aquellos con ingresos medios o bajos que estarán exentos del impuesto sobre la renta personal.

Para las personas con mayores ingresos, el nivel de regulación fiscal será menor que el actual. Por ejemplo, una persona con un dependiente que percibe 20 millones de VND al mes en concepto de salario y sueldo, y que actualmente paga 125 000 VND al mes en impuestos sobre la renta personal, no tendrá que pagar impuestos según la deducción por asignación familiar y el régimen fiscal de la Opción 2.

Si los ingresos son de 25 millones de VND al mes, el impuesto a pagar disminuirá de los 448.000 VND actuales al mes a 34.000 VND al mes (una reducción de aproximadamente el 92%); si los ingresos son de 30 millones de VND al mes, el impuesto a pagar disminuirá de los 968.000 VND actuales al mes a 258.000 VND al mes (una reducción de aproximadamente el 73%).

El Ministerio de Finanzas, citando la encuesta sobre niveles de vida de 2024 realizada por la Oficina General de Estadística, muestra que el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2024 (a precios corrientes) es de 5,4 millones de VND, y el grupo de hogares con mayores ingresos (el grupo que comprende el 20% más rico de la población, grupo 5) tiene un ingreso promedio de 11,8 millones de VND por persona al mes.

En consecuencia, la deducción fiscal propuesta para los contribuyentes es de 15,5 millones de VND al mes, lo que representa casi el triple del ingreso per cápita promedio y también es superior al ingreso promedio del 20% de la población con mayores ingresos.

Los ajustes fiscales también afectan al grupo de ingresos medios-altos. En consecuencia, se aplica una tasa impositiva del 5% en el tramo 1 a los ingresos imponibles de 0 a 10 millones de VND al mes, equivalentes al salario y sueldo de una persona con un dependiente que oscila entre 20 y 35 millones de VND al mes; y una tasa impositiva del 15% en el tramo 2 a los ingresos imponibles de 10 a 30 millones de VND al mes, equivalentes al salario y sueldo de una persona con un dependiente que oscila entre 35 y 56 millones de VND al mes.

Por lo tanto, el Ministerio de Finanzas presenta al Gobierno la opción 2 para su implementación.

Fuente: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm