Nueva información sobre el impuesto sobre la renta personal: ¿cuál es el tipo máximo?

(NLDO) - El Ministerio de Hacienda acaba de enviar el proyecto de Ley sobre el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (sustitución) al Ministerio de Justicia para su evaluación.

Manteniendo la misma línea argumentativa que en el borrador anterior, en este borrador, el Ministerio de Hacienda continúa proponiendo dos opciones, reduciendo el número de niveles del sistema tributario progresivo de 7 a 5. Al reducir el número de niveles, el tipo impositivo varía entre ellos, pero el nivel más bajo se mantiene en el 5 % y el más alto en el 35 %. Las dos opciones para el sistema del impuesto sobre la renta de las personas físicas son las siguientes:

Opción 1, según lo propuesto por el Ministerio de Finanzas

Opción 2, según lo propuesto por el Ministerio de Finanzas

Según el Ministerio de Finanzas, la reducción del número de tramos impositivos contribuirá a simplificar la gestión y recaudación de impuestos, facilitará la declaración y el cálculo de impuestos, y estará en consonancia con la tendencia mundial de la reforma del impuesto sobre la renta personal.

La implementación de las opciones 1 y 2 cumple el objetivo de reducir los tipos impositivos, ajustando la renta imponible a un número par en cada tipo. Sin embargo, los efectos de ambas opciones son diferentes.

Para la opción 1, las personas con ingresos gravables que actualmente se encuentran en el nivel 1 no se verán afectadas (sin embargo, con el ajuste del nivel de deducción familiar, todas las personas con ingresos en el nivel 1 recibirán una reducción de impuestos).

Las personas que actualmente pagan impuestos a partir del nivel 2 o superior recibirán una reducción de impuestos en comparación con la tasa impositiva actual (por ejemplo, las personas con ingresos imponibles de 10 millones de VND/mes recibirán una reducción de 250.000 VND/mes, las personas con ingresos imponibles de 30 millones de VND/mes recibirán una reducción de 850.000 VND/mes, las personas con ingresos imponibles de 40 millones de VND/mes recibirán una reducción de 750.000 VND/mes, las personas con ingresos imponibles de 80 millones de VND recibirán una reducción de 650.000 VND/mes...).

En la opción 2, básicamente toda persona con ingresos imponibles de 50 millones de VND/mes o menos verá reducidos sus impuestos de forma equivalente a la opción 1. Para las personas con ingresos imponibles superiores a 50 millones de VND/mes, la reducción será mayor que en la opción 1, por lo que los ingresos del presupuesto estatal se reducirán más que en la opción 1.

Durante el proceso de consulta, la mayoría sugirió implementar la opción 2. El Ministerio de Finanzas dijo que hubo sugerencias para extender aún más los niveles de ingresos en cada tramo impositivo, reducir la tasa impositiva en cada tramo y bajar la tasa impositiva máxima del 35% a un nivel inferior (30% o 25%)...

Respecto a estas opiniones, según investigaciones basadas en la experiencia internacional, algunos países de la región siguen regulando el tipo impositivo más alto en el 35%, como Tailandia, Indonesia y Filipinas; e incluso con un tipo superior al 45%, como China, Corea, Japón e India.

Ajustando el tipo impositivo según las dos opciones mencionadas anteriormente, junto con el ajuste del nivel de deducción familiar y la adición de otras deducciones (salud, educación , etc.), se ha reducido el tipo impositivo, lo que beneficia a los contribuyentes, especialmente a las personas con ingresos medios y bajos que pasarán a no tener que pagar el impuesto sobre la renta personal.

Para las personas con mayores ingresos, la normativa fiscal también es inferior a la actual. Por ejemplo, una persona con un dependiente, con ingresos por sueldo y salario de 20 millones de VND al mes, que actualmente paga un impuesto sobre la renta de 125.000 VND al mes, al aplicar las deducciones familiares y el plan tributario de la opción 2, no tendrá que pagar impuestos.

Si los ingresos son de 25 millones de VND/mes, el impuesto a pagar disminuirá de los actuales 448 mil VND/mes a 34 mil VND/mes (una disminución de aproximadamente el 92%); si los ingresos son de 30 millones de VND/mes, el impuesto a pagar disminuirá de los actuales 968 mil VND/mes a 258 mil VND/mes (una disminución de aproximadamente el 73%)...

El Ministerio de Finanzas citó el informe de la encuesta sobre el nivel de vida de la población de 2024 de la Oficina General de Estadística, que muestra que el ingreso mensual promedio per cápita de Vietnam en 2024 (a precios corrientes) es de 5,4 millones de VND y el grupo de hogares con mayores ingresos (el grupo del 20% más rico de la población - grupo 5) tiene un ingreso promedio de 11,8 millones de VND/mes/persona.

En consecuencia, la deducción propuesta para los contribuyentes es de 15,5 millones de VND/mes, lo que es casi 3 veces superior al ingreso promedio per cápita, y también superior al ingreso promedio del 20% de la población con mayores ingresos.

La normativa fiscal también está dirigida al grupo de personas con ingresos medios elevados. En consecuencia, el tipo impositivo del 5% en el nivel 1 se aplica a las rentas imponibles de entre 0 y 10 millones de VND al mes, lo que equivale a los ingresos por sueldos y salarios de una persona con un dependiente de entre 20 y 35 millones de VND al mes; el tipo impositivo del 15% en el nivel 2 se aplica a las rentas imponibles de entre 10 y 30 millones de VND al mes, lo que equivale a los ingresos por sueldos y salarios de una persona con un dependiente de entre 35 y 56 millones de VND al mes...

Por lo tanto, el Ministerio de Finanzas solicitó al Gobierno la implementación de la opción 2.

Fuente: https://nld.com.vn/thong-tin-moi-ve-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-muc-cao-nhat-la-bao-nhieu-196250905100755852.htm