Los impuestos deberían fomentar el espíritu empresarial.

thuế - Ảnh 1. — Más de 5 millones de hogares con negocios tendrán que cambiar del impuesto de tasa fija a un método de declaración y pago de impuestos basado en los ingresos reales. - Foto: QUANG DINH

El profesor Hoang Van Cuong, miembro del Comité Económico y Financiero de la Asamblea Nacional, lo afirmó en declaraciones al periódico Tuoi Tre sobre la Ley de Gestión Tributaria revisada, que se espera que sea debatida y aprobada por la Asamblea Nacional en la sesión de la próxima semana.

El Sr. Cuong declaró: «Las empresas, los hogares y las personas que realizan actividades comerciales, o en general, quienes participan en negocios, al obtener ganancias de sus actividades productivas y comerciales, deben ser responsables de declarar y cumplir íntegramente con sus obligaciones. Asimismo, la administración tributaria debe contribuir a que las personas y las empresas se sientan seguras al invertir en la producción y los negocios».

Necesitamos transformar digitalmente la forma en que gestionamos los impuestos.

thuế - Ảnh 2. — Profesor Hoang Van Cuong

* En su opinión, ¿qué tipo de gestión tributaria generaría tranquilidad tanto para las empresas como para los ciudadanos?

Antes de adoptar las tecnologías de la información y la transformación digital, las empresas tenían que declarar y almacenar información en papel, hacer cola para comprar facturas a las autoridades fiscales y preparar informes para enviárselos. Pero ahora, en la era de la revolución 4.0, todo se puede digitalizar.

De hecho, en los últimos años, los trámites tributarios como la declaración, la facturación, el pago de impuestos y las devoluciones se realizan electrónicamente. Las empresas ya no necesitan llevar libros de contabilidad tradicionales para insumos, inventario, ventas, precios de compra, cuentas por cobrar, etc., ya que los datos se ingresan en software de gestión. Por lo general, las grandes empresas y corporaciones, al vender bienes y recibir pagos, deben emitir facturas electrónicas y comunicarse con las autoridades fiscales.

Para las empresas, la gestión tributaria probablemente no cambie mucho ahora que casi todo está digitalizado. Sin embargo, el método de gestión tributaria cambiará significativamente para las empresas familiares, un motor fundamental de la economía. La Resolución 68 del Politburó sobre el desarrollo de la economía privada subraya la necesidad de eliminar el sistema de tributación global en 2026. De este modo, más de 5 millones de empresas familiares pasarán de la tributación global a la declaración de impuestos.

Esto significa que las empresas que venden productos emitirán facturas electrónicas, pagarán impuestos sobre los ingresos reales por ventas y utilizarán software de ventas en lugar del registro manual que han llevado a cabo durante tanto tiempo. Al vender un encendedor, un paquete de fideos instantáneos, una caja de pasteles, etc., el vendedor simplemente debe colocar los productos en la caja registradora. La máquina identificará el artículo, el precio unitario, la cantidad y el importe total que el comprador debe pagar.

El software calcula e imprime automáticamente un recibo, que se considera una factura. Inmediatamente, la información sobre el valor del pedido se envía a las autoridades fiscales. Una vez que se dispone de la información de ingresos, el sistema calcula automáticamente el importe mensual del impuesto que debe pagar el empresario. Esto permite al empresario centrarse en la producción y el negocio sin tener que preocuparse por presentar declaraciones e informes fiscales.

Los negocios domésticos funcionarán de forma más profesional.

¿Qué beneficios obtienen los dueños de negocios, especialmente los negocios familiares, al cambiar a la declaración de impuestos?

Y lo que es más importante, el cambio de la contabilidad manual al uso de software de ventas ayuda a los productores y a las empresas a gestionar sus operaciones de forma más cómoda y profesional.

Toda la información, desde la recepción de mercancías, cantidades y precios unitarios hasta las ventas y los costes incurridos, está ahora disponible en ordenadores y teléfonos inteligentes, eliminando la necesidad de llevar registros manuales como antes. Esto permite a los empresarios evaluar el rendimiento de sus negocios y expandir sus operaciones. Este es precisamente nuestro objetivo: transformar los negocios familiares en empresas.

Para el órgano de gobierno, todo el proceso de gestión, incluida la administración tributaria, debe digitalizarse. El Estado podrá gestionar los impuestos de forma que quienes tengan negocios rentables paguen más, mientras que quienes tengan pérdidas no tengan que pagarlos. Esto genera transparencia y apertura en la administración tributaria.

Una vez digitalizado el sistema y aplicada la tecnología, las autoridades fiscales podrán gestionar los datos a través de una base de datos, detectando así sucesos inusuales como la importación de 10 dongs y su venta por 100 dongs, y solo tendrán que investigar estos casos sospechosos.

Este enfoque de gestión también incentivará a las empresas y a los particulares a llevar a cabo sus negocios con honestidad, de acuerdo con la normativa, y a desarrollar con confianza sus actividades productivas y comerciales. Asimismo, quisiera añadir que, si bien la digitalización de los negocios domésticos puede resultar inicialmente desconocida e incluso compleja al utilizar el software, sigue siendo un paso positivo.

A largo plazo, los ingresos y los impuestos derivados de la venta de un paquete de palillos de dientes, un encendedor, etc., también se digitalizarán. Al final del mes, a partir de los datos del sistema, el software calculará automáticamente los ingresos totales y el importe del impuesto que la empresa A debe pagar. La empresa no tendrá que declarar ni informar de nada; solo tendrá que consultar la información y pagar el impuesto.

Con un método tan sencillo, en mi opinión, ningún empresario pensaría siquiera en evadir impuestos.

* Pero a muchas empresas les preocupa tener que pagar más impuestos cuando cambien al sistema tributario basado en declaraciones, señor.

- El objetivo de pasar a un sistema tributario basado en declaraciones, como mencioné anteriormente, es ayudar a las empresas a operar de manera más profesional y crear un entorno empresarial transparente, saludable y competitivo, no recaudar más impuestos.

Dado que los impuestos se basan en los ingresos reales, las empresas con altos ingresos y operaciones eficientes están dispuestas a contribuir. El reto reside en calcular los tipos impositivos y los umbrales de ingresos adecuados para fomentar el cumplimiento.

Si los tipos impositivos y los umbrales son tan insuficientes que la gente se siente obligada a pagar, pueden considerar la evasión o la elusión fiscal.

El umbral de ingresos imponibles debe estar entre 1 y 2 mil millones de VND.

* En su opinión, ¿cuál es el umbral de ingresos apropiado a efectos fiscales para las empresas familiares?

Determinar el umbral impositivo para las declaraciones de impuestos en un futuro próximo es un asunto muy importante. Según la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, a partir de 2026, los ingresos imponibles para hogares y empresas individuales serán de 200 millones de VND al año, lo que significa que solo los ingresos que superen los 200 millones de VND estarán sujetos a impuestos.

Personalmente, creo que esta cantidad es baja. Porque con el impuesto sobre la renta personal, los contribuyentes que perciben ingresos por sueldos y salarios tienen derecho a deducciones para sí mismos y sus dependientes (si los hubiera), y solo los ingresos que superen esta cantidad están sujetos a impuestos.

Según la normativa vigente, la deducción fiscal para los contribuyentes es de 11 millones de VND al mes y para los dependientes de 4,4 millones de VND al mes. Los aumentos propuestos son de 15,5 millones de VND al mes y 6,2 millones de VND al mes, respectivamente. Esto resultaría en una deducción anual de 260,4 millones de VND para un contribuyente con un dependiente. Solo los ingresos que superen esta cantidad estarán sujetos a impuestos.

Para garantizar la equidad entre los contribuyentes, para una empresa familiar con ingresos de 260 millones de VND, el umbral de ingresos para el cálculo del impuesto debería ser mucho mayor, alrededor de 1.000 a 2.000 millones de VND, y no 200 millones de VND como estipula la Ley del Impuesto al Valor Agregado. Por lo general, una empresa familiar tiene al menos dos empleados. Por lo tanto, el umbral de ingresos para una empresa familiar debería duplicarse para incentivar a los empresarios a operar con confianza y garantizar la equidad entre los contribuyentes.

Además, en mi opinión, los umbrales de ingresos deberían dividirse por industria y sector empresarial. En realidad, algunas empresas venden productos con costos de importación muy elevados, como una caja de leche en polvo o una caja de cerveza que cuesta varios cientos de miles de dongs, pero solo obtienen una ganancia de entre 15 000 y 20 000 dongs. El margen de beneficio sobre los ingresos es muy bajo; prácticamente solo cubren sus costos laborales.

Mientras tanto, para los proveedores de servicios como peluqueros y barberos, los costos de producción no son tan elevados como los de la venta de bienes, por lo que los ingresos pueden representar entre el 30 % y el 40 %, o incluso el 50 % de los ingresos totales. Por lo tanto, es necesario definir umbrales de ingresos según el sector y establecer tasas impositivas adecuadas.

El método de administración tributaria cambiará significativamente.

Según el Sr. Hoang Van Cuong, el objetivo fijado por la Resolución 68 del Politburó sobre el desarrollo de la economía privada es contar con al menos 2 millones de empresas en todo el país para 2030 y 3 millones de empresas en funcionamiento para 2045.

Por lo tanto, el método general de gestión estatal, y la gestión tributaria en particular, debe promover la transformación digital y el espíritu emprendedor de las empresas y los ciudadanos. En consecuencia, la tributación debe ser, ante todo, una herramienta para regular las prácticas empresariales; aquellas que fomenten dichas prácticas deberían estar sujetas a tipos impositivos preferenciales, o incluso a exenciones fiscales.

Por el contrario, las actividades comerciales, los bienes y los servicios que deban restringirse estarán sujetos a impuestos más elevados. El segundo objetivo de la tributación es generar ingresos para el presupuesto.

thuế - Ảnh 3. — Muchos expertos creen que el umbral de ingresos imponibles debería elevarse a 1-2 mil millones de VND/año para que sea apropiado. - Foto: QUANG DINH

La asignación personal mínima debe ser de 17 millones de VND al mes.

* En la sesión de la Asamblea Nacional que se inaugura este mes, se debatirá y aprobará el proyecto de ley revisado del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas. En su opinión, ¿debería incrementarse la deducción personal para reducir la carga impositiva de los contribuyentes?

En principio, la deducción personal debe garantizar que los contribuyentes puedan cubrir sus gastos más esenciales, como alimentación, vivienda, vestimenta, transporte, educación, etc., es decir, debe ser suficiente para vivir. En realidad, en los últimos cinco años, el índice de precios al consumidor ha aumentado cerca de un 20%, junto con un incremento significativo en el ingreso promedio de los trabajadores.

Por lo tanto, la deducción personal para los contribuyentes debería incrementarse al menos a 1,5 veces la normativa actual de 11 millones de VND al mes. Esto elevaría la deducción total a entre 16,5 y 17 millones de VND al mes. Este es el monto mínimo; una cantidad mayor sería aún mejor.

La asignación por dependiente también es motivo de preocupación. Desde 2020 hasta la actualidad, la regulación de 4,4 millones de VND mensuales para el sustento de un niño en edad escolar resulta insuficiente; es necesario aumentarla entre 1,5 y 2 veces, hasta alcanzar los 7-9 millones de VND mensuales. Dado que los dependientes son principalmente niños en edad escolar, además de los gastos básicos de alimentación, un niño necesita aprender un idioma extranjero, desarrollar sus talentos y adquirir habilidades para la vida. Se trata de una inversión en el futuro, en la fuerza laboral de alta calidad del país, por lo que la política no debería ser excesivamente restrictiva.

Cuando se garantiza un nivel de vida mínimo, los contribuyentes incrementarán sus inversiones y actividades comerciales, y las ganancias que obtengan los impulsarán a contribuir más al presupuesto. Por lo tanto, para generar una fuente de ingresos sostenible, las políticas y los métodos de gestión tributaria deben fomentar las fuentes de ingresos y estimular el espíritu emprendedor de las empresas y los particulares.

Volvamos al tema.

LE THANH - THANH CHUNG

Fuente: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm