Según la Sra. Nguyen Thi Cuc, presidenta de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, las empresas de comercio electrónico necesitan comprender las políticas fiscales para asegurarse de no violar las leyes fiscales.
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| Sra. Nguyen Thi Cuc, Presidenta de la Asociación de Consultores Fiscales de Vietnam |
El Gobierno y el Primer Ministro han emitido numerosas resoluciones, directivas, decisiones y telegramas para combatir el fraude fiscal en el comercio electrónico. ¿Es cierto que la evasión fiscal en el comercio electrónico es muy común, señora?
Prevenir pérdidas fiscales en general y pérdidas fiscales derivadas de las actividades de comercio electrónico en particular es una de las tareas importantes de las autoridades fiscales, con el objetivo de garantizar un entorno empresarial saludable e igualitario.
El Gobierno y el Primer Ministro prestan especial atención al desarrollo de la economía digital, incluidas las actividades de comercio electrónico. Para el desarrollo de la economía digital y el comercio electrónico, es necesario fortalecer la gestión estatal, incluida la gestión tributaria. Por lo tanto, la Resolución 93/NQ-CP del Gobierno, de 18 de junio de 2024, sobre tareas y soluciones clave para promover el crecimiento, controlar la inflación y estabilizar la macroeconomía, exige que el Ministerio de Hacienda presida y se coordine con los ministerios, las ramas y los municipios para centrarse en la lucha contra las pérdidas fiscales, especialmente las derivadas del comercio electrónico.
Cabe mencionar que el comercio electrónico es un concepto muy amplio. Se puede entender como una forma de negocio en línea que utiliza plataformas de tecnología de la información con el apoyo de internet para realizar transacciones, intercambios y pagos en línea, no solo para comprar y vender productos en redes sociales o plataformas de comercio electrónico.
Según el Decreto 85/2021/ND-CP, además de la compraventa y el intercambio de bienes, el comercio electrónico también incluye servicios financieros, bancarios, de crédito, de publicidad, de distribución, de edición de productos digitales, de radio y televisión, etc. Por lo tanto, en general, la afirmación de que «las pérdidas fiscales en las actividades de comercio electrónico siguen siendo comunes» no es del todo exacta.
Recientemente, en redes sociales y medios de comunicación, ha circulado mucha información sobre sesiones de ventas en vivo que alcanzan decenas, incluso cientos de miles de millones de VND en ingresos. ¿Cuestiona el fraude fiscal en las sesiones de ventas en vivo que alcanzan cientos de miles de millones de VND?
Para responder a la pregunta de si la transmisión en vivo de personas con ingresos "enormes" es fraudulenta o no, necesitamos saber si se trata de ingresos reales, pedidos cerrados, bienes vendidos y dinero recaudado, o simplemente un truco de autopromoción de los streamers (livestreamers) y propietarios de marcas.
Incluso si los ingresos provienen solo del 40-50% de la publicidad, siguen siendo muy elevados, lo que dificulta la evasión y el fraude fiscal. Dado que el propietario de la marca es la empresa que debe cumplir con todas sus obligaciones tributarias al vender los productos, y el streamer es el anunciante contratado, pagado por la empresa, al pagar, esta deduce el 10% del impuesto sobre la renta personal y lo ingresa al presupuesto estatal. Al final del año, el streamer debe cumplir con la obligación de liquidación de impuestos; si la cantidad deducida temporalmente no es suficiente, debe pagar más; si paga más, se le reembolsará. En general, en las actividades de comercio electrónico con grandes ingresos, es muy difícil evadir impuestos.
¿Hay alguna omisión en la recaudación de impuestos a los streamers, señora?
En cumplimiento de las directrices del Gobierno , el sector tributario está combatiendo rigurosamente el fraude fiscal en el comercio electrónico. El Ministerio de Hacienda cuenta con un Proyecto de Gestión Tributaria para el comercio electrónico. En particular, recientemente, el Primer Ministro emitió el Oficio 56/CD-TTg, que exige a los organismos estatales de gestión fortalecer la inspección y el examen de las actividades de venta en directo. En caso de detectar organizaciones o personas que vendan productos, reciban comisiones por publicidad o vendan productos con indicios de infringir la ley, se pondrán a disposición de las autoridades competentes para su tramitación.
“Transferencia a autoridades competentes para su manejo” puede entenderse como que la agencia policial puede considerar investigar y procesar casos de evasión fiscal.
Como presidente de la Asociación de Consultoría Fiscal de Vietnam, recomiendo a quienes participan en actividades de comercio electrónico que no evadan impuestos, ya que las autoridades fiscales locales son muy estrictas en la gestión tributaria de esta actividad. Por ejemplo, en los primeros seis meses de este año, el Departamento de Impuestos de Ciudad Ho Chi Minh revisó a 7135 empresas, hogares y particulares que realizaban operaciones de comercio electrónico, recaudando más de 1298 billones de VND en impuestos; además, se recaudaron y sancionaron 1320 casos por un monto superior a 72 billones de VND.
El Departamento de Impuestos de Hanoi ha identificado y compilado datos sobre las actividades de comercio electrónico de 418 empresas propietarias de plataformas de comercio electrónico, sitios web de ventas en línea, 670 entidades que comercializan productos y contenidos digitales; 54 empresas que brindan servicios de alojamiento y personas que venden en línea con grandes ingresos.
Del mismo modo, los Departamentos Tributarios de Quang Ngai, Da Nang, Khanh Hoa, Nghe An... también están muy decididos a luchar contra las pérdidas fiscales derivadas de las actividades de comercio electrónico.
Muchas personas que se dedican al comercio electrónico están considerando abandonar la profesión porque las autoridades fiscales están decididas a combatir las pérdidas fiscales derivadas de las ventas en línea. ¿Qué opinas al respecto?
Es importante afirmar que la política fiscal se aplica a todas las actividades productivas y comerciales, y que toda persona que participe en un negocio debe declarar y pagar impuestos, independientemente de si se trata de un negocio tradicional o de comercio electrónico. ¿Por qué los negocios tradicionales deben pagar impuestos, pero las ventas en línea pagan los mismos impuestos que los negocios tradicionales, y por qué consideran "abandonar la profesión"? Creo que este fenómeno (si lo hay) se debe a que los vendedores en línea no han aprendido sobre la política fiscal, por lo que podrían tener que pagar más que los negocios tradicionales.
La mayoría de los vendedores en línea y transmisores en vivo lo hacen de forma espontánea, a tiempo parcial, horas extra o en su tiempo libre, y no se registran para impuestos ni para negocios. Según la normativa, en estos casos, deben pagar el impuesto sobre la renta personal (IRPF) según la escala progresiva del 5% al 35%, dependiendo de sus ingresos del año. Cuando la autoridad fiscal realiza una inspección, deben pagar el IRPF, cobrar impuestos atrasados y recargos por pagos atrasados de años anteriores, por lo que consideran que deben pagar demasiado.
Mi consejo es que, si participa en ventas en línea y transmisiones en vivo a gran escala, registre su negocio y pague impuestos según el método de declaración, cumpliendo plenamente con la normativa sobre facturas, documentos y contabilidad. La obligación tributaria se calcula con base en el tipo impositivo total de tan solo el 1,5%, que incluye el 1% del IVA y el 0,5% del IRPF para las actividades de distribución y suministro de bienes; el tipo impositivo del 5% se aplica a otras actividades de prestación de servicios.
Por lo tanto, el importe de los impuestos que pagan los hogares y personas físicas registrados es mucho menor que el de los hogares no registrados. Si un hogar o persona física se dedica a la actividad empresarial, es recomendable constituir una empresa, ya que está sujeta al impuesto sobre la renta de sociedades a un tipo impositivo común del 20%, calculado sobre la base imponible, y deduce todo tipo de gastos, incluidos los activos fijos, el equipo y la maquinaria utilizados para la actividad empresarial.
Si eres propietario de una pequeña empresa o un vendedor en línea no profesional, debes registrar tu negocio y pagar la tasa impositiva establecida por la autoridad fiscal. Si tus ingresos son inferiores a 100 millones de VND al año, estás exento de todos los impuestos. Si los streamers registran su negocio como hogares empresariales individuales, pagarán impuestos como tales a una tasa impositiva del 7% del importe recibido de la marca, incluyendo el 5% del IVA y el 2% del impuesto sobre la renta personal, en lugar de tener que pagar el impuesto sobre la renta personal entre el 5% y el 35%.
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