El Ministerio de Finanzas acaba de presentar al Ministerio de Justicia un documento para su evaluación del proyecto de Resolución de la Asamblea Nacional sobre la aplicación del impuesto adicional sobre la renta corporativa (CIT) de acuerdo a la normativa contra la erosión de la base imponible global.
En consecuencia, el proyecto de Resolución tiene como objetivo desarrollar una política de Impuesto Mínimo Global que se aplicará a partir de 2024, incluyendo disposiciones sobre la síntesis del ingreso mínimo imponible (IR) y el impuesto mínimo adicional interno calificado (IMAC).
Además de esto, se ofrecen soluciones de apoyo adecuadas para retener a los inversores existentes, atraer nuevos inversores y garantizar la igualdad entre inversores nacionales y extranjeros, inversores directos e indirectos.
En la actualidad, hay alrededor de 335 proyectos que disfrutan de incentivos en el impuesto sobre la renta corporativa inferiores al 15%.
Según estadísticas del Ministerio de Finanzas , actualmente hay alrededor de 335 proyectos con un capital de inversión registrado de más de 100 millones de dólares operando en la industria de procesamiento y manufactura en zonas económicas y parques industriales.
Estos proyectos disfrutan de un incentivo en el impuesto de sociedades inferior al 15%, a menudo en el sector de alta tecnología de empresas como Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...
Aunque representan sólo alrededor del 1% del número total de proyectos, el capital de inversión total registrado de este tipo de proyectos representa casi el 30% del capital total de IED en Vietnam, alcanzando alrededor de 131,3 mil millones de dólares.
Según el cálculo preliminar de los datos de liquidación del impuesto sobre la renta corporativa del Departamento General de Impuestos en 2022, hay alrededor de 122 corporaciones extranjeras que invierten en Vietnam que se verán afectadas por el Impuesto Mínimo Global si se aplica a partir de 2024. Si otros países también aplican el Impuesto Mínimo Global a partir de 2024, los países con empresas matrices recaudarán una diferencia fiscal adicional en 2024 estimada en más de 14.600 billones de VND.
Si Vietnam aplica el impuesto mínimo global, aumentará los ingresos del presupuesto estatal gracias a esta recaudación fiscal adicional.
¿Se ven afectadas las grandes empresas vietnamitas que invierten en el extranjero?
En Vietnam, existen dos corporaciones vietnamitas con importantes inversiones en el extranjero: el Grupo de la Industria Militar y las Telecomunicaciones ( Viettel ) y el Grupo de Petróleo y Gas de Vietnam (PVN). El Departamento General de Impuestos ha revisado y realizado una evaluación preliminar del impacto del Impuesto Mínimo Global en estas dos corporaciones.
Al 31 de diciembre de 2022, Viettel invirtió en 10 países con un capital de inversión total de VND 7,464 mil millones, el grupo invirtió directamente en Perú con un capital de USD 100,5 millones.
La tasa impositiva corporativa en los países donde Viettel invierte directa o indirectamente es superior al 15 %. En particular, en Viettel Timor Oriental, la tasa impositiva es del 10 % debido a la exención fiscal en cada región. La tasa impositiva real promedio oscila entre el 5 % y el 7 %.
Según el Ministerio de Finanzas, si Vietnam aplica el Impuesto Mínimo Global (normativa IIR) pero Timor Oriental no lo aplica (normativa QDMTT), existe la posibilidad de recaudar un impuesto a la renta corporativa adicional sobre la diferencia entre el impuesto mínimo global y el impuesto real que Viettel debe pagar en Timor Oriental.
La aplicación del Impuesto Mínimo Global no afecta las actividades de inversión en el exterior de PVN.
En cuanto a PVN, al 31 de diciembre de 2021, el grupo y sus 8 unidades miembro registraron 33 proyectos de inversión en el extranjero en 14 países y territorios. De ellos, 30 proyectos se centraron en el sector de petróleo y gas y 3 en la explotación de minerales.
Según PVN, la mayoría de los proyectos de inversión en operación en el exterior se concentran en Rusia, Malasia, Singapur y Laos, principalmente en el sector de petróleo y gas, sujetos a altas tasas de impuesto a la renta corporativa o impuestos similares a los de otros países, del 30% al 60%.
Por lo tanto, la aplicación del Impuesto Mínimo Global no afecta las actividades de inversión de PVN en el extranjero. El Grupo no tiene que pagar el Impuesto sobre Sociedades adicional en los países inversores si estos aplican el QDMTT, ni en Vietnam si Vietnam aplica el Reglamento IIR.
Para otras corporaciones con empresas matrices en Vietnam que están sujetas al impuesto mínimo global, el Departamento General de Impuestos continúa revisando y evaluando el impacto en estas corporaciones, incluido el impacto de las disposiciones sobre la agregación del ingreso mínimo imponible bajo las regulaciones del IIR y el impacto de las regulaciones del QDMTT.
En la reunión especial del Gobierno sobre elaboración de leyes de julio de 2023, celebrada el 27 de junio, el Primer Ministro Pham Minh Chinh solicitó al Ministerio de Finanzas que informara y propusiera la aplicación del impuesto mínimo global y al Ministerio de Planificación e Inversión que informara y propusiera mecanismos y políticas para apoyar a los inversores fuera de los impuestos.
Según el Primer Ministro, se espera que la aplicación de un impuesto mínimo global tenga un profundo impacto en la competitividad del entorno empresarial y de inversión de nuestro país, y se necesitan soluciones oportunas y apropiadas.
“La pronta aplicación del impuesto mínimo global en Vietnam es necesaria para garantizar los derechos e intereses legítimos del país. Al mismo tiempo, es necesario estudiar y complementar nuevas formas de incentivos y apoyo a la inversión en el contexto de la implementación del impuesto mínimo global para garantizar la competitividad y el atractivo del entorno de inversión en Vietnam en el futuro próximo”, enfatizó el Primer Ministro .
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Fuente
![[Foto] El presidente de la Asamblea Nacional, Tran Thanh Man, visita a la heroica madre vietnamita Ta Thi Tran](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/7/20/765c0bd057dd44ad83ab89fe0255b783)
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