تغییر از مالیات یکجا به خوداظهاری و خودپرداخت مالیات از اول ژانویه ۲۰۲۶: تضمین شفافیت و انصاف

خانوارهای تجاری و افراد حقیقی از اول ژانویه ۲۰۲۶ روش مالیات یکجا را اعمال نخواهند کرد، بلکه به اظهارنامه مالیاتی روی خواهند آورد. بسیاری از کارشناسان معتقدند که این یک روند اجتناب‌ناپذیر است، زیرا به تضمین شفافیت و انصاف در تعهدات مالیاتی کمک می‌کند.

کارکنان این شرکت راهکارهایی برای راهنمایی کسب و کارها در استفاده از نرم افزار مدیریت فروش، صدور فاکتور و اظهارنامه مالیاتی ارائه می‌دهند.

خوداظهاری و پرداخت مالیات توسط خود فرد

مجلس ملی قطعنامه شماره 198/2025/QH15 را در مورد تعدادی از سازوکارها و سیاست‌های ویژه برای توسعه اقتصاد خصوصی صادر کرد که تصریح می‌کند خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی از اول ژانویه 2026 روش مالیات یکجا را اعمال نخواهند کرد. خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی طبق مفاد قانون اداره مالیات مالیات پرداخت می‌کنند. پیش از این، فرمان شماره 70/2025/ND-CP دولت که تعدادی از مواد فرمان شماره 123/2020/ND-CP را اصلاح و تکمیل می‌کرد، مقرراتی نیز در مورد فاکتورها و اسناد داشت و خانوارهای تجاری با درآمد 1 میلیارد دونگ ویتنامی در سال را ملزم می‌کرد از اول ژوئن 2025 از فاکتورهای الکترونیکی متصل به صندوق‌های فروش استفاده کنند. این امر زمینه‌ای را برای میلیون‌ها خانوار تجاری در سراسر کشور ایجاد می‌کند تا به تدریج روش پرداخت مالیات یکجا را کنار بگذارند.

ماهیت مالیات یکجا، تعیین تعهدات مالیاتی بر اساس درآمد ثابت تخمینی است. به گفته معاون مدیر اداره مالیات ( وزارت دارایی ) مای سون، در سال‌های اخیر، سیاست مالیاتی اعمال شده به شکل مالیات یکجا برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی، الزامات و اهداف بسیار انسانی دولت را محقق کرده است. به طور خاص، این سیاست، افراد دارای فعالیت‌های تولیدی و تجاری کوچک را تشویق و حداکثر شرایط را برای توسعه و ثروتمند شدن و حمایت از بخشی از کارگران آزاد برای داشتن مشاغل پایدار ایجاد کرده است. با این حال، در حال حاضر، فعالیت‌های اجتماعی-اقتصادی و تولیدی، تجاری و خدماتی، به ویژه تجارت در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک، پیشرفت و توسعه قوی‌تری نسبت به مشاغل سنتی داشته‌اند. این امر چالش‌های بزرگی را برای سازمان‌های مدیریتی، از جمله سازمان‌های مالیاتی، ایجاد می‌کند.

اخیراً، وزارت دارایی پروژه «تبدیل مدل و روش مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری هنگام حذف مالیات یکجا» را تصویب کرد. هدف از این پروژه، اطمینان از این است که خانوارهای تجاری از اول ژانویه 2026 روش خوداظهاری و خودپرداخت مالیات را اعمال کنند. نگوین تی تو ها، کارشناس مالیاتی و مدیر سابق اداره تبلیغات (اداره کل سابق مالیات) گفت که حذف مالیات یکجا برای خانوارهای تجاری با هدف ایجاد برابری در رژیم مالیاتی بین خانوارهای تجاری و شرکت‌ها و در عین حال تضمین شفافیت در عملیات خانوارهای تجاری انجام می‌شود.

گام اجتناب‌ناپذیر

وقتی مالیات یکجا دیگر اعمال نشود، مالیات‌دهندگان مانند قبل بر اساس درآمد ثابت تخمینی مالیات نمی‌پردازند، بلکه بر اساس درآمد واقعی مالیات پرداخت می‌کنند. درآمد به صورت شفاف ثبت می‌شود زیرا همه تراکنش‌های فروش باید فاکتور شوند - فاکتورهای الکترونیکی باید به صورت آنی و بر اساس فعالیت‌های تجاری صادر شوند. این امر همچنین انصاف در تعهدات مالیاتی را تضمین می‌کند، به ویژه در دوران اخیر، بسیاری از خانوارهای تجاری که تجارت الکترونیک را اداره می‌کنند، درآمد زیادی دارند اما همچنان مالیات یکجا پرداخت می‌کنند.

علاوه بر این، این یک گام اجتناب‌ناپذیر در فرآیند توسعه است و همزمان مزایای عملی برای خود صاحبان مشاغل از نظر پتانسیل توسعه و گسترش درآمد به همراه دارد. به طور خاص، این امر به افزایش اعتبار و اعتماد به بازار کمک می‌کند. علاوه بر این، توانایی دسترسی به سرمایه و گسترش همکاری صاحبان مشاغل نیز افزایش می‌یابد.

هنگام اجرا، نگرانی‌ها و ترس‌های اولیه‌ای وجود خواهد داشت. آقای هوو خیم، صاحب رستورانی در بخش بینه مین ( هانوی ) گفت: «این سیاست به مشاغل کمک می‌کند تا مالیات خود را نزدیک به درآمد واقعی خود بپردازند. با این حال، هنگام تغییر به روش اظهارنامه، باید به مسائل حسابداری توجه کنیم و توجه بیشتری به ذخیره‌سازی فاکتورها و اسناد برای ارائه اظهارنامه و مقایسه با مقامات مالیاتی داشته باشیم. این یک مسئله جدید است، بنابراین شگفتی‌های زیادی وجود خواهد داشت.»

در همین راستا، مای سون، معاون مدیر اداره مالیات، گفت که در حال حاضر بیش از ۱۱۰ ارائه‌دهنده نرم‌افزار، فاکتور الکترونیکی و راه‌حل‌های حسابداری در سراسر کشور وجود دارد. برخی از سازمان‌های مالیاتی با واحدهایی توافق‌نامه‌هایی امضا کرده‌اند که می‌توانند یک بسته کامل راه‌حل ارائه دهند که هزینه اولیه را تا ۵۰ درصد کاهش می‌دهد، از جمله نرم‌افزار حسابداری، نرم‌افزار فاکتور الکترونیکی رایگان و ۱ سال استفاده از امضای دیجیتال برای خانوارهای تجاری. آقای مای سون تأیید کرد که اداره مالیات متعهد است که هنگام لغو مالیات یکجا، خانوارهای تجاری را تنها نگذارد.

اداره مالیات به تازگی طرح «۶۰ روز اوج تبدیل مدل از مالیات یکجا به اظهارنامه برای خانوارهای تجاری» را از ۱ نوامبر تا ۳۰ دسامبر ۲۰۲۵ آغاز کرده است. در این کمپین، مقامات مالیاتی در تمام سطوح باید اطمینان حاصل کنند که ۱۰۰٪ خانوارهای تجاری مراحل مالیاتی را به صورت الکترونیکی و به روشی راحت و آسان انجام می‌دهند. اداره مالیات همچنین مستلزم آن است که خانوارهای تجاری از ۱ ژانویه ۲۰۲۶ روش خوداظهاری و خودپرداخت مالیات را اعمال کنند.

در خصوص گذار از مالیات یکجا به اظهارنامه، برای اطمینان از اینکه فرآیند گذار به طور روان و بدون وقفه در فعالیت‌های تولیدی و تجاری خانوارهای تجاری و افراد حقیقی انجام می‌شود، وزارت دارایی به تازگی ابلاغیه رسمی شماره ۱۷۱۴۲/BTC-CT را به دبیران کمیته‌های حزبی استانی و شهری؛ روسای کمیته‌های مردمی استان‌ها و شهرها در مورد هماهنگی و هدایت مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد حقیقی پس از لغو مالیات یکجا از اول ژانویه ۲۰۲۶ صادر کرده است؛ که در آن از رهبران و کمیته‌های حزبی، مقامات و ادارات و شعب مربوطه در منطقه درخواست شده است تا با مقامات مالیاتی از نزدیک هماهنگی کنند و همزمان مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد حقیقی را به کار گیرند.

منبع: https://hanoimoi.vn/chuyen-tu-thue-khoan-sang-tu-khai-tu-nop-thue-tu-ngay-1-1-2026-bao-dam-tinh-minh-bach-va-cong-bang-722572.html