پاسخ به مجموعه‌ای از سوالات مربوط به نرخ مالیات برای خانوارهای دارای کسب و کار قراردادی

بسیاری از سوالات مربوط به نرخ مالیات برای خانوارهای تجاری توسط اداره مالیات پاسخ داده شده است.

سوال ۱

مودیان مالیاتی که برای پرداخت مالیات بر فروش کتاب‌های درسی و لوازم التحریر قرارداد دارند، که در آن کتاب‌های درسی ۱٪ کمیسیون از درآمد دریافت می‌کنند، کتاب‌های درسی نوعی کالا هستند که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند. خانوارهای طرف قرارداد، نمایندگانی هستند که فقط ۱٪ کمیسیون از درآمد فروش دریافت می‌کنند. اگر فاکتورهای الکترونیکی تولید شده در صندوق‌های فروشگاهی باید مالیات را با نرخ ۱.۵٪ (مالیات بر ارزش افزوده + مالیات بر درآمد) بپردازند، آیا می‌توان نرخ مالیات را برای هر کالا به طور جداگانه محاسبه کرد؟ هنگام ایجاد فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق‌های فروشگاهی، خانوارهای تجاری از میزان مالیات قابل پرداخت که بیشتر از درآمد کمیسیون دریافتی است، متحمل ضرر می‌شوند.

پاسخ: طبق دستورالعمل مندرج در بخشنامه شماره 40/2021/TT-BTC، مبنای محاسبه مالیات برای خانوارهای تجاری و افراد تجاری (که هم برای خانوارهای دارای قرارداد و هم برای خانوارهای اظهارکننده قابل اجرا است) درآمد مشمول مالیات و نرخ مالیات بر درآمد است.

درآمد مشمول مالیات بر ارزش افزوده و درآمد مشمول مالیات بر درآمد شخصی برای خانوارهای تجاری و افراد تجاری، درآمدی شامل مالیات (در موارد مشمول مالیات) از کلیه فروش‌ها، هزینه‌های پردازش، کمیسیون‌ها و هزینه‌های ارائه خدمات است که خانوارهای تجاری و افراد تجاری دریافت می‌کنند، صرف نظر از اینکه پول جمع‌آوری شده باشد یا خیر.

خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی از فاکتورهای فروش استفاده می‌کنند، بنابراین فاکتورها نرخ مالیات را برای هر محصول یا خدمات متمایز نمی‌کنند.

سوال ۲

من یک کلینیک خصوصی افتتاح کردم که هم بیماران را معاینه و درمان می‌کند و هم دارو می‌فروشد و درآمد کل آن ۹۵۰ میلیون در سال است. با این مبلغ، آیا باید از فاکتورهای الکترونیکی از صندوق استفاده کنم؟ چقدر باید مالیات بپردازم؟

پاسخ: طبق مقررات فعلی، کسب و کار شما ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی تولید شده از صندوق های فروش نیست. با این حال، اگر نیاز به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی داشته باشید، سازمان امور مالیاتی از شما حمایت خواهد کرد.

مبلغ مالیات برای خانوارهای دارای کسب و کار بر اساس درصد درآمد بر اساس خط و زمینه کسب و کار تعیین می‌شود (درصد درآمد در پیوست I بخشنامه شماره 40/2021/TT-BTC آمده است). برای خدمات معاینه و درمان پزشکی که مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، نرخ مالیات بر درآمد شخصی 2٪ از درآمد است. برای درآمد حاصل از فروش دارو و لوازم پزشکی ، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 1٪ است، نرخ مالیات بر درآمد شخصی 0.5٪ است.

سوال ۳

یک خانوار کاسب که هم تولید می‌کند و هم تجارت، چگونه باید مالیات خود را اعلام و پرداخت کند؟

پاسخ: طبق ماده ۱۰، بخشنامه شماره ۴۰/۲۰۲۱/TT-BTC وزارت دارایی ، در صورتی که یک خانوار تجاری در چندین زمینه و صنعت فعالیت کند، خانوار تجاری و کسب و کار شخصی باید مالیات را طبق نرخ مالیات محاسبه شده بر درآمد مربوط به هر زمینه و صنعت، اعلام و محاسبه کنند.

در صورتی که یک خانوار یا فرد شاغل نتواند درآمد مشمول مالیات هر رشته یا حرفه را تعیین کند یا این تعیین با کسب و کار واقعی مغایرت داشته باشد، مرجع مالیاتی درآمد مشمول مالیات هر رشته یا حرفه را طبق مفاد قانون اداره امور مالیاتی تعیین خواهد کرد.

سوال ۴

خانوارهایی که کالاها (کفش، لباس) را تولید و تجارت می‌کنند، اعلام می‌کنند که کدام موارد ۱.۵٪ مالیات پرداخت می‌کنند، کدام موارد ۴.۵٪؟ آیا مانند قبل، مالیات بر اساس سطح/ارزش سفارش محاسبه می‌شود، مالیات مقطوع ۱.۵٪ بود، اگر بیش از ۲۰ میلیون باشد، فاکتور ۴.۵٪ است؟

پاسخ: طبق بخشنامه شماره 40/2021/TT-BTC، فعالیت‌های عمده‌فروشی و خرده‌فروشی کالاها مشمول نرخ مالیات 1.5٪ از درآمد (1٪ مالیات بر ارزش افزوده، 0.5٪ مالیات بر درآمد شخصی) هستند. تولید و پردازش کالاها و محصولات مشمول نرخ مالیات 4.5٪ از درآمد (3٪ مالیات بر ارزش افزوده، 1.5٪ مالیات بر درآمد شخصی) است.

بر اساس وضعیت تولید و کسب و کار، خانوارهای تجاری درصد درآمد خود را تعیین می‌کنند.

سوال ۵

من معلم هستم (نه در سیستم آموزشی دولتی) و در کلاس درس تدریس می‌کنم و یک کسب و کار ثبت کرده‌ام. چگونه مالیات پرداخت کنم؟

پاسخ: برای موسسات آموزشی که به عنوان خانوارهای تجاری ثبت شده‌اند: تعهدات مالیات بر درآمد شخصی را طبق دستورالعمل‌های مندرج در بخشنامه 40/2021/TT-BTC وزارت دارایی که راهنمای مالیات بر ارزش افزوده، مالیات بر درآمد شخصی و مدیریت برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی است، انجام دهید. خانوارهای تجاری که فعالیت‌های آموزشی انجام می‌دهند، مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند، مالیات بر درآمد شخصی را با نرخ 2٪ از درآمد اعلام و پرداخت می‌کنند.

سوال ۶:

لطفا در مورد نرخ مالیات برای خدمات انتقال وجه راهنمایی کنید

پاسخ: صاحبان مشاغل و افراد حقیقی که خدمات انتقال وجه ارائه می‌دهند، باید طبق مفاد بخشنامه 40/2021/TT-BTC وزارت دارایی، مالیات خود را اعلام و پرداخت کنند. صاحبان مشاغل و افراد حقیقی باید مالیات خود را با نرخ 5٪ مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و 2٪ مالیات بر درآمد شخصی (PIT) از درآمد مشمول مالیات اعلام کنند.

سوال ۷

من یک رستوران اداره می‌کنم و درآمدی بالای ۱ میلیارد دارم. باید هزینه‌های ثابت دیگری هم بپردازم: مواد اولیه، اجاره، حقوق کارمندان، قبوض برق و آب و غیره. بنابراین آیا می‌توانم این هزینه‌ها را از درآمدم کسر کنم؟ و آیا مالیات بر سود (پس از کسر هزینه‌ها) پرداخت می‌کنم یا درآمد؟

پاسخ: طبق بخشنامه شماره 40/2021/TT-BTC وزارت دارایی، میزان مالیات قابل پرداخت توسط یک خانوار تجاری با ضرب درآمد (x) در نرخ مالیات قابل اجرا (%) برای هر صنعت و بخش تجاری، بدون کسر هزینه‌ها، تعیین می‌شود. در صورتی که مؤدی مالیات، خانوار تجاری رستوران یا خدمات پذیرایی باشد، طبق مقررات، نرخ مالیات بر ارزش افزوده 3٪ و نرخ مالیات بر درآمد شخصی 1.5٪ است.

منبع: https://baohatinh.vn/giai-dap-loat-cau-hoi-lien-quan-den-muc-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-khoan-post298362.html