کاهش مالیات بر ارزش افزوده از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶

(Chinhphu.vn) - دولت با صدور فرمان شماره 174/2025/ND-CP مورخ 30 ژوئن 2025، سیاست کاهش مالیات بر ارزش افزوده را مطابق با قطعنامه شماره 204/2025/QH15 مورخ 17 ژوئن 2025 مجلس ملی تصریح کرده است. این فرمان از امروز (1 ژوئیه 2025) تا 31 دسامبر 2026 لازم الاجرا است.

کاهش مالیات بر ارزش افزوده از ۱ ژوئیه ۲۰۲۵ تا ۳۱ دسامبر ۲۰۲۶

کاهش مالیات بر ارزش افزوده (VAT) برای گروه‌هایی از کالاها و خدمات که در حال حاضر مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ هستند.

در این فرمان آمده است که مالیات بر ارزش افزوده برای گروه‌هایی از کالاها و خدمات که در حال حاضر مشمول نرخ مالیات ۱۰٪ هستند، به جز گروه‌های کالاها و خدمات زیر، کاهش خواهد یافت:

الف- مخابرات، فعالیت‌های مالی، بانکداری، اوراق بهادار، بیمه، معاملات املاک و مستغلات، محصولات فلزی، محصولات معدنی (به استثنای زغال سنگ). جزئیات در پیوست ۱ پیوست این فرمان آمده است.

ب) کالاها و خدمات مشمول مالیات غیر مستقیم (به استثنای بنزین). جزئیات در پیوست دوم پیوست این فرمان ارائه شده است.

این فرمان همچنین تصریح می‌کند که کاهش مالیات بر ارزش افزوده برای هر نوع کالا و خدمات به طور یکسان در مراحل واردات، تولید، فرآوری و تجارت اعمال خواهد شد.

در مواردی که کالاها و خدمات ذکر شده در پیوست‌های ۱ و ۲ پیوست این مصوبه از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند یا مشمول نرخ ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده مندرج در قانون مالیات بر ارزش افزوده باشند، مفاد قانون مالیات بر ارزش افزوده اعمال می‌شود و هیچ گونه تخفیفی در مالیات بر ارزش افزوده اعمال نخواهد شد.

کاهش مالیات بر ارزش افزوده

در مورد کاهش مالیات بر ارزش افزوده، این مصوبه به وضوح بیان می‌کند: ۱- مشاغلی که مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از روش کسر محاسبه می‌کنند، حق دارند نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۸٪ را برای کالاها و خدمات ذکر شده در بالا اعمال کنند.

۲. مؤسسات تجاری (شامل مشاغل خانگی و مشاغل انفرادی) که مالیات بر ارزش افزوده را با استفاده از روش مبتنی بر درصد بر درآمد محاسبه می‌کنند، هنگام صدور فاکتور برای کالاها و خدماتی که واجد شرایط تخفیف مالیات بر ارزش افزوده فوق‌الذکر هستند، حق دارند از ۲۰٪ کاهش در نرخ درصد مورد استفاده برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده بهره‌مند شوند.

توالی و رویه‌های اجرا

برای کسب‌وکارهایی که در بند ۱ بالا مشخص شده‌اند، هنگام صدور فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده برای کالاها و خدماتی که واجد شرایط کاهش مالیات بر ارزش افزوده هستند، ردیف نرخ مالیات بر ارزش افزوده باید با علامت "۸٪" مشخص شود؛ مبلغ مالیات بر ارزش افزوده؛ و کل مبلغ قابل پرداخت توسط خریدار. بر اساس فاکتور مالیات بر ارزش افزوده، کسب‌وکاری که کالاها و خدمات را می‌فروشد، مالیات بر ارزش افزوده خروجی را اعلام می‌کند و کسب‌وکاری که کالاها و خدمات را خریداری می‌کند، کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی را بر اساس مبلغ مالیات کاهش یافته ثبت شده در فاکتور مالیات بر ارزش افزوده اعلام می‌کند.

برای کسب و کارهایی که در نکته ۲ بالا مشخص شده‌اند، هنگام صدور فاکتورهای فروش برای کالاها و خدماتی که واجد شرایط کاهش مالیات بر ارزش افزوده هستند، ستون «مبلغ کل» باید مبلغ کامل کالاها و خدمات را قبل از کاهش ثبت کند و سطر «مبلغ کل کالاها و خدمات» باید مبلغ پس از کاهش ۲۰ درصدی درآمد را به همراه یادداشتی با این مضمون ثبت کند: «مبلغ کاهش یافته... (مبلغ) مربوط به ۲۰٪ از نرخ درصد محاسبه مالیات بر ارزش افزوده طبق مصوبه ۲۰۴/۲۰۲۵/QH15».

در مواردی که یک مؤسسه تجاری، همانطور که در بند ۱ فوق تصریح شده است، کالاها یا خدماتی را با نرخ‌های مالیاتی متفاوت می‌فروشد یا ارائه می‌دهد، فاکتور مالیات بر ارزش افزوده باید به وضوح نرخ مالیات را برای هر قلم کالا یا خدمات بیان کند.

در مورد مشاغلی که در بند ۲ فوق تصریح شده است، هنگام فروش کالا یا ارائه خدمات، فاکتور فروش باید به وضوح میزان تخفیف را ذکر کند.

در مواردی که یک کسب و کار فاکتوری صادر کرده و آن را با نرخ مالیاتی یا نرخ درصدی برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده که طبق این مصوبه کاهش نیافته است، اعلام کرده باشد، فروشنده و خریدار باید فاکتور صادر شده را مطابق با قانون فاکتورها و گواهی‌های فوت پردازش کنند. بر اساس فاکتور پردازش شده، فروشنده باید تعدیل مالیات بر خروجی و خریدار باید تعدیل مالیات بر ورودی (در صورت وجود) را اعلام کنند.

متن کامل فرمان ۱۷۴/۲۰۲۵/ND-CP.

نامه برفی

منبع: https://baochinhphu.vn/giam-thue-gia-tri-gia-tang-tu-01-7-2025-den-het-31-12-2026-10225070118590677.htm