گسترش پایه مالیاتی و بهبود کارایی اداری.

(CPV) - پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد شخصی با هدف گسترش دامنه درآمد مشمول مالیات، بازسازی روش محاسبه مالیات و همگام‌سازی آن با قوانین موجود مانند قانون زمین ۲۰۲۴ ارائه شده است. این تغییرات نه تنها کارایی مدیریت مالیات را افزایش می‌دهد، بلکه هدف آن ایجاد یک سیستم مالیاتی مدرن‌تر، عادلانه‌تر و پایدارتر است.

تصویر تزئینی (عکس: نماینده مجلس)

تضمین شمول و عدالت

طبق اعلام وزارت دارایی ، سیستم مالیاتی فعلی، درآمدهای جدید، به ویژه درآمد حاصل از انتقال دارایی‌ها و حقوق مالکیت مانند نام دامنه‌های اینترنتی، شماره تلفن‌های پریمیوم و غیره را به طور کامل پوشش نمی‌دهد. این درآمدها ماهیتاً مشابه درآمد حاصل از حق چاپ یا حق امتیاز هستند - درآمدی که از قبل مشمول مالیات بر درآمد شخصی است.

بنابراین، این پیش‌نویس پیشنهاد می‌کند که یک دسته مشمول مالیات از «سایر درآمدها» اضافه شود و وظیفه تعیین فهرست دقیق به دولت واگذار شود تا انعطاف‌پذیری و تناسب آن با واقعیت‌های عملی تضمین شود. هدف، تضمین عدالت بین افراد دارای درآمد، جلوگیری از نادیده گرفتن منابع درآمد و رعایت اصول مالیات بر درآمد شخصی مطابق با رویه‌های بین‌المللی است.

علاوه بر این، این پیش‌نویس بر درآمد حاصل از سرمایه‌گذاری و انتقال اوراق بهادار مشتقه نیز تمرکز دارد. در حال حاضر، مقررات قانونی به وضوح بین اوراق بهادار پایه و اوراق بهادار مشتقه تمایز قائل نمی‌شوند و این امر منجر به مشکلاتی در مدیریت مالیات می‌شود. وزارت دارایی پیشنهاد می‌کند که مقررات جداگانه‌ای برای اوراق بهادار مشتقه تدوین شود و از تجربیات بین‌المللی برای تضمین انصاف و مدیریت مؤثر استفاده شود.

تجربه بسیاری از کشورها نشان می‌دهد که وضع مالیات بر درآمد واقعی حاصل از اوراق بهادار مشتقه نه تنها ماهیت مالی معامله را به طور دقیق منعکس می‌کند، بلکه به مقامات مالیاتی و مودیان مالیاتی نیز کمک می‌کند تا تعهدات مالیاتی خود را آسان‌تر انجام دهند.

علاوه بر این، پیشنهاد می‌شود مقررات مربوط به درآمد مشمول مالیات از نقل و انتقالات سرمایه نیز اصلاح شود تا نرخ مالیات بر درآمد حاصل از هر نقل و انتقال به وضوح تعریف شود. این امر، هماهنگی با روش جمع‌آوری مالیات شرکت‌ها از سازمان‌های خارجی هنگام انجام نقل و انتقالات سرمایه را تضمین می‌کند.

یکی از جنبه‌های کلیدی این پیش‌نویس، اصلاح مقررات مربوط به درآمد مشمول مالیات از نقل و انتقال املاک و مستغلات برای همسو شدن با قانون زمین ۲۰۲۴ است. بر این اساس، تعیین درآمد مشمول مالیات بر اساس فهرست قیمت زمین هر محل خواهد بود و رویه اعلام قیمت‌های نقل و انتقال پایین‌تر از ارزش واقعی برای فرار از مالیات را محدود می‌کند.

علاوه بر این، وزارت دارایی همچنین پیشنهاد گسترش دامنه درآمد حاصل از ارث و هدایا را داده است. در حال حاضر، فقط درآمد حاصل از دارایی‌هایی که نیاز به ثبت مالکیت دارند، مانند خانه، ماشین و زمین، مشمول مالیات می‌شوند، در حالی که پول نقد یا دارایی‌های با ارزش بالا شامل نمی‌شوند. این پیش‌نویس پیشنهاد می‌کند که دسته مشمول مالیات گسترش یابد تا دارایی‌های ثبت نشده را نیز شامل شود، که این امر باعث ایجاد عدالت بین افراد و همسو شدن با رویه‌های بین‌المللی می‌شود.

هماهنگ‌سازی مقررات بین قانون مالیات بر درآمد اشخاص و قوانین مرتبط مانند قانون زمین نه تنها شفافیت را افزایش می‌دهد، بلکه تضمین می‌کند که سیاست‌های مالیاتی با تحولات بازار، به ویژه در املاک و مستغلات و دارایی‌های با ارزش بالا، همگام باشند.

تسهیل رعایت قوانین مالیاتی برای مودیان مالیاتی و نهادهای نظارتی.

یکی از نکات برجسته پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد شخصی، پیشنهاد تغییر ساختار روش محاسبه مالیات و تنظیم مجدد مقررات فعلی برای تسهیل امور مودیان مالیاتی و مقامات مالیاتی است.

در حال حاضر، مقررات مربوط به تعیین درآمد مشمول مالیات، درآمدهای مشمول مالیات و نرخ‌های مالیات در قوانین مختلف پراکنده شده‌اند و ردیابی و اعمال آنها را دشوار می‌کنند. به طور خاص، از سال ۲۰۱۵، قانون شماره ۷۱/۲۰۱۴/QH۱۳ روش محاسبه مالیات برای مشاغل انفرادی را تغییر داده و به جای تجمیع آن با درآمد حاصل از حقوق و دستمزد برای محاسبه مالیات تصاعدی مانند قبل، نرخ مالیات درصدی را بر درآمد حاصل از هر بخش اعمال می‌کند.

پیش‌نویس قانون جدید، مقررات روشنی در مورد نحوه محاسبه مالیات برای هر نوع درآمد مشمول مالیات، کاهش همپوشانی و تضمین شفافیت ارائه می‌دهد. درآمدهایی مانند حقوق، دستمزد، نقل و انتقال املاک و مستغلات، سرمایه‌گذاری در اوراق بهادار یا هدایا، همگی روش‌های محاسبه مالیات خاص و قابل فهمی خواهند داشت که به مالیات‌دهندگان کمک می‌کند تا هزینه‌های انطباق را کاهش داده و در زمان صرفه‌جویی کنند.

مقررات تجدید ساختار نه تنها با هدف ساده‌سازی رویه‌های اداری، بلکه با هدف تضمین انصاف و دقت در جمع‌آوری مالیات تدوین شده‌اند. این گامی ضروری برای برآورده کردن الزامات یک سیستم مالیاتی مدرن، شفاف و کارآمد است.

به گفته کارشناسان اقتصادی ، پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد اشخاص، گامی مهم در جهت تکمیل چارچوب قانونی، رفع کاستی‌های سیاست‌های مالیاتی فعلی و سازگاری بیشتر آنها با واقعیت‌های اجتماعی-اقتصادی است.

گسترش پایه مالیاتی و افزودن دسته‌های جدید درآمد مشمول مالیات مانند مشتقات، انتقال دارایی‌ها، ارث و هدایا، عدالت در تمکین مالیاتی را افزایش می‌دهد. در عین حال، این اقدامات به تضمین درآمد پایدار بودجه و جلوگیری از ضرر و زیان درآمدی افراد پردرآمد که به طور کافی مدیریت نمی‌شوند، کمک می‌کند.

هماهنگی با قوانین مرتبط مانند قانون زمین ۲۰۲۴ یا قانون اداره مالیات نیز یک الزام فوری است که به ایجاد ثبات در سیستم حقوقی مالیات کمک کرده و مدیریت و اجرا را تسهیل می‌کند.

بهره‌گیری از تجربیات بین‌المللی در مدیریت مالیات برای مشتقات و دارایی‌های با ارزش بالا، تلاش‌های وزارت دارایی برای نوسازی سیاست‌های مالیاتی و برآورده کردن بهتر الزامات ادغام و توسعه اقتصاد دیجیتال را نشان می‌دهد.

پیش‌نویس اصلاحیه قانون مالیات بر درآمد اشخاص نه تنها بر رفع کاستی‌های فعلی تمرکز دارد، بلکه هدف آن ایجاد یک سیستم مالیاتی مدرن، منصفانه و پایدار است.

هدف از این تغییرات، بهبود کارایی جمع‌آوری درآمد و در عین حال کاهش بار اداری بر دوش شهروندان و مشاغل است. به‌کارگیری اصول شفافیت، سادگی و انصاف، پایه و اساس سیاست مالیاتی برای تبدیل شدن به نیروی محرکه توسعه اجتماعی-اقتصادی در دوره آینده خواهد بود.

با مفاد پیشنهادی در پیش‌نویس، انتظار می‌رود قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی به یکی از ابزارهای مهم در ایجاد یک سیستم مالیاتی مدرن ویتنام تبدیل شود و الزامات توسعه پایدار را در آینده برآورده سازد.

منبع: https://dangcongsan.vn/kinh-te/sua-doi-luat-thue-thu-nhap-ca-nhan-mo-rong-co-so-thue-tang-hieu-qua-quan-ly-685336.html