آیا کسورات مربوط به هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزشی هنوز خیلی کم است؟

وزارت دارایی پیشنهاد داده است که حداکثر ۴۷ میلیون دونگ ویتنامی برای هزینه‌های پزشکی و آموزشی قبل از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی کسر شود. به گفته بسیاری از کارشناسان، این مبلغ در مقایسه با واقعیت هنوز کم است.

حداکثر کسر ۴۷ میلیون دونگ ویتنامی در ماه

در پیش‌نویس فرمانی که جزئیات چندین ماده از قانون مالیات بر درآمد شخصی را شرح می‌دهد و در حال حاضر برای اظهار نظر عمومی باز است، وزارت دارایی دو گزینه برای کسر هزینه‌های پزشکی و آموزشی برای مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل آنها پیشنهاد می‌دهد. گزینه ۱ اجازه کسر حداکثر ۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای هزینه‌های پزشکی، به استثنای هزینه‌های تحت پوشش ماده ۲۳ قانون بیمه سلامت؛ و حداکثر ۲۱ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای هزینه‌های آموزشی در مؤسسات داخلی را می‌دهد. گزینه ۲ اجازه کسر حداکثر ۲۳ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای هزینه‌های پزشکی، به استثنای هزینه‌های تحت پوشش ماده ۲۳ قانون بیمه سلامت؛ و حداکثر ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای هزینه‌های آموزشی در مؤسسات داخلی را می‌دهد. برای واجد شرایط بودن برای این کسرها، مالیات‌دهندگان باید فاکتورها و اسناد پشتیبان کامل را طبق قانون داشته باشند. به طور خاص برای هزینه‌های پزشکی، فهرست دقیقی از هزینه‌های معاینه و درمان پزشکی طبق دستور وزیر بهداشت نیز مورد نیاز است.

وزارت دارایی توضیح داد که این پیشنهاد بر اساس میانگین هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزشی است که توسط نظرسنجی‌های اخیر در مورد استانداردهای زندگی تعیین شده است. به طور خاص، کسر پیشنهادی برای هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی ۲ تا ۲.۳ برابر میانگین هزینه‌های فردی برای مراقبت‌های بهداشتی بستری در سال ۲۰۲۴ (به طور متوسط ​​۱۰.۲ میلیون دونگ ویتنامی) و کسر برای آموزش ۲.۳ تا ۲.۵ برابر میانگین هزینه‌های فردی برای این فعالیت در سال ۲۰۲۴ (به طور متوسط ​​۹.۶ میلیون دونگ ویتنامی) است.

کارشناسان توصیه می‌کنند که کسر هزینه‌های پزشکی و آموزشی قبل از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، در مقایسه با پیش‌نویس پیشنهادی وزارت دارایی، ۳ تا ۴ برابر افزایش یابد.

بسیاری از کارشناسان مالیاتی و اقتصادی در اظهار نظر در مورد این پیش‌نویس معتقدند که سطوح کسر مالیات هنوز بسیار پایین است. به گفته نگوین نگوک تو، کارشناس مالی، دو گزینه برای کسر هزینه‌های پزشکی و آموزشی تفاوت‌های ناچیزی دارند. نکته قابل توجه این است که آژانس تدوین‌کننده پیش‌نویس به گزینه ۲ (حداکثر کسر مالیات پزشکی ۲۳ میلیون دونگ ویتنامی و کسر مالیات آموزشی ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال) برای تأمین هزینه‌های سال‌های آینده تمایل دارد. اعمال سقف کسر مالیات به جای کسر مطلق، در شرایط مشکلات بودجه دولت، ضمن تضمین حقوق شهروندان، یک راه حل متعادل در نظر گرفته می‌شود. با این حال، سطوح کسر مالیات پیشنهادی در مقایسه با هزینه‌های واقعی شهروندان و همچنین در مقایسه با برخی از کشورهای منطقه هنوز پایین است.

تران شوآ، کارشناس و وکیل مالیاتی و مدیر شرکت حقوقی مین دانگ کوانگ، با صراحت اظهار داشت که حداکثر کسر پیشنهادی ۴۷ میلیون دونگ ویتنامی در سال برای هزینه‌های پزشکی و آموزشی بسیار کم است. در واقع، هزینه تحصیل برای یک فرد تحت تکفل (فرزند) در هر سطح تحصیلی متفاوت است و با گذشت زمان به تدریج افزایش می‌یابد. به طور مشابه، هزینه‌های پزشکی سالانه برای یک خانواده قابل توجه است، به خصوص برای افراد تحت تکفل مانند والدین مسن که اغلب بیماری‌های مزمن دارند. برای خانواده‌هایی که اعضای آنها از بیماری‌های جدی رنج می‌برند، هزینه‌های پزشکی به بار قابل توجهی برای مالیات‌دهندگان تبدیل می‌شود. بنابراین، لازم است که افزایش حداکثر کسر برای این دو هزینه ضروری در نظر گرفته شود.

مبلغ کل کسر را به ۳-۴ برابر مبلغ پیشنهادی افزایش دهید.

نگوین تای سون، کارشناس مالیات، با ابراز تعجب از سطوح کسر مالیات در پیش‌نویس مذکور، این سوال را مطرح کرد: «چرا هزینه‌های پزشکی و آموزشی برای مالیات‌دهندگان محدود شده است؟» او استدلال کرد که تاریخچه اجرای مالیات بر درآمد شخصی نشان می‌دهد که مبالغ کسر مطلق معمولاً بسیار آهسته تغییر می‌کنند، در حالی که فشارهای تورمی و قیمت خدمات پزشکی و آموزشی سالانه افزایش می‌یابد. اگر مبلغ ثابتی تعیین شود، آیا این سیاست به اندازه کافی انعطاف‌پذیر خواهد بود که مطابق با افزایش قیمت بازار در سال‌های بعدی افزایش یابد؟ آقای نگوین تای سون به جای انتخاب تصادفی بین 20 میلیون یا 24 میلیون دانگ ویتنام برای یک فعالیت، یک راه‌حل بلندمدت مانند اعمال نرخ کسر مالیات به جای یک مبلغ ثابت را پیشنهاد کرد. به عنوان مثال، کمیته تدوین پیش‌نویس می‌تواند به مالیات‌دهندگان اجازه دهد تا 50٪ از کل هزینه‌های واقعی انجام شده برای خدمات پزشکی و آموزشی را کسر کنند. این رویکرد به مبلغ کسر مالیات اجازه می‌دهد تا بدون نیاز به اصلاحات مداوم قانون، به طور خودکار با نوسانات قیمت تنظیم شود. در مورد هزینه‌های پزشکی، آقای سون تأکید کرد که «هیچ‌کس نمی‌خواهد بیمار شود». بنابراین، برای بیماری‌های جدی و لاعلاج، سیاست‌های مالیاتی باید با مجاز دانستن کسر کامل (100%) هزینه‌های معاینه و درمان پزشکی از درآمد مشمول مالیات، بالاترین سطح انسانیت را نشان دهند.

تران شوآ، وکیل، با همین دیدگاه، تحلیل کرد: اگر گزینه دوم وزارت دارایی دنبال شود، کسر هزینه‌های آموزش و پرورش به مبلغ ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال، معادل ۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، کافی نیست. در واقع، خانواده‌ای که یک فرزند دارد و در یک مدرسه ابتدایی دولتی در شهر هوشی مین (بدون شهریه) تحصیل می‌کند، همچنان ۱.۳ تا ۱.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، شامل ناهار و هزینه‌های مرتبط مانند آب آشامیدنی، آموزش مهارت‌های زندگی و امکانات کاربردی فناوری اطلاعات، پرداخت می‌کند. خانواده‌هایی که دو فرزند دارند و در مدرسه تحصیل می‌کنند، حداقل ۲.۶ تا ۲.۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه پرداخت می‌کنند. خانواده‌هایی که فرزندان آنها در برنامه‌های آموزشی تلفیقی هستند، ماهانه ۳.۶ میلیون دونگ ویتنامی اضافی برای آموزش تلفیقی زبان انگلیسی پرداخت می‌کنند. بنابراین، برای یک فرزند در یک مدرسه ابتدایی دولتی، خانواده باید تا ۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای خانواده‌ای که دو فرزند دارد تا ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه پرداخت کند. تازه هزینه‌های اولیه برای اقلامی مانند لباس فرم و کتاب‌های درسی را هم نباید نادیده گرفت. در همین حال، با پیشرفت کودکان به مقاطع بالاتر، هزینه‌های بیشتری ایجاد می‌شود. آقای سون پیشنهاد داد: «در دانشگاه، شهریه به تنهایی از 20 تا 40 میلیون دونگ ویتنامی متغیر است و بسیاری از رشته‌های تحصیلی به طور بالقوه به 100 میلیون دونگ ویتنامی در سال می‌رسند، البته بدون احتساب هزینه‌های دوره‌های زبان اضافی، فعالیت‌های فوق برنامه و غیره. بنابراین، کسر مالیات برای آموزش باید بر اساس هر مقطع تحصیلی افزایش یابد. به عنوان مثال، هزینه مدرسه ابتدایی باید 24 میلیون دونگ ویتنامی در سال باشد، اما به تدریج به دبیرستان با 36 میلیون دونگ ویتنامی در سال، دبیرستان به 48 میلیون دونگ ویتنامی در سال و دانشگاه و آموزش‌های حرفه‌ای به 60 میلیون دونگ ویتنامی در سال افزایش یابد. همزمان، هزینه‌های پزشکی در صورت بروز بیماری هزینه قابل توجهی هستند. بیماری‌های طولانی مدت و تهدیدکننده زندگی اغلب نیاز به درمان با داروهای تخصصی زیادی دارند که تحت پوشش بیمه درمانی نیستند، بنابراین خانواده‌ها باید از جیب خود هزینه کنند. بنابراین، باید در نظر گرفته شود که برای افراد مبتلا به بیماری‌های طولانی مدت (بیماری‌هایی که نیاز به مراقبت مادام العمر دارند) تا حداکثر 50 میلیون دونگ ویتنامی در سال و برای افراد مبتلا به بیماری‌های تهدیدکننده زندگی تا حداکثر 100 میلیون دونگ ویتنامی در سال کسر مالیات مجاز باشد.» در آن صورت، خانواده‌هایی که در این شرایط قرار دارند، حمایت بیشتری دریافت خواهند کرد.

کارشناس نگوین نگوک تو همچنین پیشنهاد داد که به جای ارقام پیشنهادی ۲۰ تا ۲۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال، که تنها معادل ۱.۷ تا ۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است، کسورات پزشکی برای درمان بیماری‌های شایع باید به تقریباً ۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، معادل ۴۸ میلیون دونگ ویتنامی در سال افزایش یابد. برای بیماری‌های بحرانی که در فهرست پزشکی قرار دارند، ۱۰۰٪ هزینه‌های واقعی باید از درآمد قبل از مالیات کسر شود. زیرا وقتی جان و معیشت افراد در معرض تهدید است، ارائه حداکثر حمایت مالیاتی نه تنها یک ملاحظه اقتصادی، بلکه یک مسئولیت رفاه اجتماعی نیز محسوب می‌شود. در مورد هزینه‌های آموزش، آقای تو پیشنهاد افزایش آن به ۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، معادل ۶۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال را داد. آقای نگوین نگوک تو گفت: «در شرایطی که کشور در تلاش برای افزایش رشد و بهبود کیفیت منابع انسانی است، کسر مالیات آموزش باید ۱.۵ برابر بیشتر از کسر مالیات مراقبت‌های بهداشتی باشد. این یک اهرم ضروری برای تشویق سرمایه‌گذاری در دانش و جلوگیری از خطر عقب‌ماندگی در منطقه محسوب می‌شود. بنابراین، کسر مالیات آموزش عالی مورد نیاز است. این همچنین سیاستی برای تشویق یادگیری و خودسازی است که به توسعه اقتصادی کشور کمک می‌کند. سرمایه‌گذاری در آموزش یک تلاش بلندمدت است، بنابراین سیاست‌های حمایتی ضروری هستند.»

آیا افرادی که درآمدشان بالای ۲۸ میلیون دونگ در ماه است، باید مالیات بپردازند؟

طبق محاسبات وزارت دارایی، در مورد یک مودی مالیاتی با یک فرد تحت تکفل و متحمل هزینه‌های پزشکی و آموزشی، طبق گزینه ۲، فرد می‌تواند در مجموع تا سقف ۳۰۷.۴ میلیون دونگ ویتنامی در سال (شامل کسورات شخصی و تحت تکفل، حداکثر کسورات برای هزینه‌های پزشکی و آموزشی، بدون احتساب کسورات بیمه اجتماعی و بیمه سلامت...) کسورات دریافت کند. به همین ترتیب، یک مودی مالیاتی با یک فرد تحت تکفل و متحمل هزینه‌های پزشکی و آموزشی در حداکثر سطح، پس از کسر کسورات، درآمدی معادل ۲۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه خواهد داشت که مشمول مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود.

دامنه بازپرداخت هزینه‌های پزشکی و آموزشی انجام شده در خارج از کشور باید گسترش یابد.

دامنه کسر هزینه‌های پزشکی و آموزشی باید در نظر گرفته شود. این کسر نباید محدود به خدمات داخلی باشد، بلکه باید به خارج از کشور نیز گسترش یابد و رویکردی جامع‌تر در زمینه ادغام اتخاذ شود. افراد فقط باید به دلیل ماهیت بیماری یا فاصله جغرافیایی (به ویژه در مناطق مرزی) به عنوان آخرین راه حل به دنبال درمان پزشکی در خارج از کشور باشند. هنگامی که حداکثر حد کسر تعیین شود، تبعیض بر اساس محل درمان پزشکی غیرضروری می‌شود. در مورد آموزش، خانواده‌هایی که در آموزش فرزندانشان در خارج از کشور سرمایه‌گذاری می‌کنند باید به طور یکسان مورد توجه قرار گیرند. آموزش نباید محدود به سطوح ابتدایی و دانشگاهی باشد، بلکه باید برای همه، از جمله شهروندان مسن که در حال تحصیل در رشته‌های فناوری، زبان‌های خارجی و غیره هستند، گسترش یابد. تا زمانی که یادگیری برای ارتقاء دانش وجود داشته باشد، فرد باید حق دریافت کسر را داشته باشد.

کارشناس مالی Nguyen Ngoc Tu

آقای نگوین نگوک تو تحلیل کرد: وقتی هزینه‌های پزشکی و آموزشی کسر می‌شوند، بسیاری از مردم مجبور به پرداخت مالیات نخواهند بود یا کمتر پرداخت خواهند کرد. با این حال، محاسبه کمیته تدوین قانون مبنی بر درآمد ۲۸ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به عنوان معاف از مالیات، تنها یک سناریوی نمونه در شرایط حداکثری است؛ هر موردی حداکثر کسر مالیات برای هزینه‌های پزشکی و آموزشی را نخواهد داشت. در واقع، میزان کسر مالیات تا حد زیادی به هزینه‌های واقعی پزشکی و آموزشی که توسط مالیات‌دهنده متحمل می‌شود بستگی دارد. اگر کارمند از بیمه درمانی استفاده کند یا فرزندان خود را به مؤسسات آموزشی دولتی با هزینه‌های کمتر از مبلغ فرضی بفرستد، کل کسر مالیات به همان نسبت کاهش می‌یابد. علاوه بر این، از اول ژوئیه، دولت قصد دارد حقوق پایه را از ۲.۳۴ میلیون دونگ ویتنامی به ۲.۵۳ میلیون دونگ ویتنامی افزایش دهد که به طور خودکار درآمد کارمندان را افزایش می‌دهد. کسانی که حقوق آنها بر اساس رتبه حقوقی حدود ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه محاسبه می‌شود، شاهد افزایش بیش از ۸۰۰۰۰۰ دونگ ویتنامی خواهند بود. این بدان معناست که بخش مشمول مالیات درآمد نیز ممکن است افزایش یابد و اثربخشی کسورات شخصی تحت قانون مالیات بر درآمد شخصی را کاهش دهد.

به همین ترتیب، آقای نگوین تای سون تأکید کرد که اگرچه افزایش درآمد با تورم و افزایش هزینه‌های زندگی همراه است، اما مزایای واقعی آن برای مالیات‌دهندگان ممکن است به اندازه مورد انتظار قابل توجه نباشد. معمولاً هنگام ارزیابی تأثیر سیاست‌های مالیاتی، کمیته تدوین، در صورت اجرا، کاهش مالیات را پیشنهاد می‌دهد. با این حال، در واقعیت، گاهی اوقات درآمد کاهش نمی‌یابد، بلکه در سال‌های بعد افزایش می‌یابد. یک مثال بارز، مالیات بر درآمد شخصی است که بارها کمک هزینه شخصی را به سمت بالا تعدیل کرده است، اما درآمد در سال‌های بعد همیشه بیشتر از سال قبل است. در حال حاضر، نرخ‌های مالیات بر درآمد شخصی به صورت ارقام مطلق ارائه می‌شوند، بنابراین در طول دوره مشاوره، افزایش قیمت‌ها و تورم، این ارقام را منسوخ می‌کند و هنگام اجرا، آنها حتی از واقعیت دورتر می‌شوند. این بار، افزایش دستمزدها برای حمایت از کارگران در زمینه افزایش تورم و نوسان قیمت‌ها، از جمله هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزش، در نظر گرفته شده است. بنابراین، تعدیل کمک هزینه‌ها نباید بر اساس ارقام مطلق باشد، بلکه باید هر سال بر اساس نوسانات قیمت تعدیل شود تا از منسوخ شدن جلوگیری شود و از متحمل شدن ضرر بیشتر توسط مالیات‌دهندگان جلوگیری شود.

امکان کاهش حداکثری هزینه‌های آموزش را فراهم می‌کند.

وزارت دارایی بررسی کرده است که آیا امسال مدارس دولتی را ملزم به صدور فاکتور برای والدین (در صورت درخواست) کند یا خیر. اگر سیستم فاکتور در مدارس دولتی و مراکز آموزشی هنوز استاندارد نشده باشد، الزام به صدور فاکتور برای این کسر هزینه امکان‌پذیر نیست. علاوه بر این، اگر حداکثر مبلغ کسر تعیین شود، می‌توان آن را برای مالیات‌دهندگان و مقامات مالیاتی ساده‌سازی کرد تا کسر خودکار (برای کسانی که فرزند مدرسه‌ای دارند) امکان‌پذیر باشد.

وکیل تران خوآ

وکیل تران خوآ همچنین اظهار داشت که امکان به حداکثر رساندن کسر هزینه‌های پزشکی و آموزشی، همانطور که توسط کمیته تهیه پیش‌نویس پیشنهاد شده است، بسیار نادر است. طبق پیش‌نویس، مالیات‌دهندگانی که می‌خواهند هزینه‌های آموزشی را کسر کنند، باید فاکتور و مدارک پشتیبان مورد نیاز را داشته باشند. او خاطرنشان کرد که تا آنجا که او می‌داند، اکثر مدارس دولتی در تمام سطوح، فاکتوری برای هزینه‌های دریافتی از والدین صادر نمی‌کنند. حتی اگر این کار را انجام دهند، معمولاً فقط یک رسید است که احتمالاً پذیرفته نمی‌شود. در مورد هزینه‌های پزشکی، هیچ کس نمی‌خواهد بیمار شود، بنابراین صدها یا حتی هزاران مالیات‌دهنده ممکن است در طول سال هزینه‌های پزشکی را متحمل نشوند، در نتیجه از کسر مالیات جلوگیری می‌شود (در این صورت، بودجه دولت طبق پیشنهاد پیش‌نویس، کاهش درآمد را متحمل نمی‌شود). این علاوه بر افزایش اخیر قیمت سوخت و افزایش سرسام‌آور قیمت کالاها و خدمات متعدد است که بسیاری از خانواده‌ها را مجبور به صرفه‌جویی فزاینده در هزینه‌های خود می‌کند. بنابراین، دولت باید محدودیت‌های کسر مالیات را برای حمایت از مردم گسترش دهد، کمک‌های بیشتری به مالیات‌دهندگان ارائه دهد و منابع درآمد را تقویت کند.

thanhnien.vn

منبع: https://baolaocai.vn/muc-giam-tru-chi-phi-y-te-giao-duc-van-thap-post897269.html