سطح کسر خانواده: نیاز به سازگاری با نوسانات قیمت

تنظیم سطح کسر مالیات خانواده ضروری است و باید عدالت را تضمین کند و با نوسانات قیمت سازگار شود.

وزارت دارایی به تازگی پیشنهاد داده است که سطح کسر مالیات خانوادگی بر اساس دو گزینه تنظیم شود. گزینه ۱، برای مالیات‌دهندگان ۱۳.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، برای هر فرد تحت تکفل ۵.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه. گزینه ۲، برای مالیات‌دهندگان ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و برای هر فرد تحت تکفل ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه. سطح کسر جدید از دوره مالیاتی ۲۰۲۶ اعمال خواهد شد. به گفته کارشناسان، تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی ضروری است و باید عدالت را تضمین کند و با نوسانات قیمت سازگار باشد.

مودیان مالیاتی در اداره "یک مرحله‌ای" پایگاه مالیاتی ۷ (مالیات شهر هانوی ) تراکنش‌های خود را انجام می‌دهند. عکس: کوانگ تای

دو گزینه برای تنظیم

طبق مقررات فعلی، کسر مالیات خانوادگی برای مودیان مالیاتی 11 میلیون دونگ ویتنامی در ماه و هر فرد تحت تکفل 4.4 میلیون دونگ ویتنامی در ماه است. در پیش‌نویس قطعنامه کمیته دائمی مجلس ملی در مورد تعدیل کسر مالیات خانوادگی، که توسط وزارت دارایی قبل از گزارش به دولت برای تصویب توسط مجلس ملی مورد مشورت قرار می‌گیرد، وزارت دارایی دو گزینه برای تعدیل کسر مالیات برای بررسی توسط مقامات ذیصلاح پیشنهاد می‌کند.

گزینه ۱، مطابق با نرخ رشد شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI). شاخص قیمت مصرف‌کننده تجمعی از سال ۲۰۲۰ تا ۲۰۲۵ حدود ۲۱.۲۴ درصد افزایش یافته است. بر این اساس، وزارت دارایی پیشنهاد کسر مالیات برای خود مالیات‌دهنده را از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به حدود ۱۳.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه ارائه داد. کسر مالیات برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۵.۳ میلیون دونگ ویتنامی در ماه افزایش یافت. این گزینه مطابق با قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی است و از اساس اعمال کسورات بر اساس نیازهای اساسی زندگی و نرخ تورم از زمان تنظیم سطح کسورات خانواده در آخرین مورد (۲۰۲۰) پیروی می‌کند.

گزینه ۲، بر اساس نرخ رشد میانگین درآمد سرانه و میانگین تولید ناخالص داخلی (GDP) سرانه در سال ۲۰۲۵ در مقایسه با سال ۲۰۲۰، وزارت دارایی پیشنهاد می‌دهد که مالیات خود مؤدی از ۱۱ میلیون دانگ ویتنامی در ماه به ۱۵.۵ میلیون دانگ ویتنامی در ماه کسر شود. این کسر برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون دانگ ویتنامی در ماه به حدود ۶.۲ میلیون دانگ ویتنامی در ماه افزایش می‌یابد.

طبق محاسبات وزارت دارایی، درآمد بودجه ایالت در گزینه ۱ حدود ۱۲۰۰۰ میلیارد دونگ و در گزینه ۲ حدود ۲۱۰۰۰ میلیارد دونگ کاهش خواهد یافت. با این حال، درآمد بودجه ایالت می‌تواند تا حدی با افزایش درآمد حاصل از سایر مالیات‌های مصرفی به دلیل افزایش درآمد قابل تصرف مالیات‌دهندگان جبران شود.

در پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (جایگزین) که مورد مشورت نیز قرار گرفته است، وزارت دارایی دو گزینه برای اصلاح جدول مالیاتی پیشنهاد داده است که هدف آن کاهش تعداد سطوح و افزایش شکاف درآمدی است. گزینه ۱، درآمد مشمول مالیات به ۵ سطح تقسیم می‌شود: درآمد مشمول مالیات تا ۱۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه، نرخ مالیات ۵٪ اعمال می‌شود؛ درآمد بیش از ۱۰ تا ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی مشمول نرخ مالیات ۱۵٪ می‌شود؛ درآمد بیش از ۳۰ تا ۵۰ میلیون دونگ ویتنامی ۲۵٪؛ درآمد بیش از ۵۰ تا ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی ۳۰٪؛ درآمد بیش از ۸۰ میلیون دونگ ویتنامی مشمول نرخ مالیات ۳۵٪ می‌شود.

گزینه ۲، همچنان ۵ طبقه مالیاتی دارد اما شکاف درآمدی را طوری تنظیم می‌کند که در طبقات بالاتر، بیشتر شود. به طور خاص، درآمد مشمول مالیات تا ۱۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه مشمول نرخ مالیات ۵٪ می‌شود؛ درآمد بیش از ۱۰ تا ۳۰ میلیون دانگ ویتنام مشمول نرخ مالیات ۱۵٪ می‌شود؛ بیش از ۳۰ تا ۶۰ میلیون دانگ ویتنام مشمول نرخ مالیات ۲۵٪ می‌شود؛ بیش از ۶۰ تا ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام مشمول نرخ مالیات ۳۰٪ می‌شود؛ بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنام مشمول نرخ مالیات ۳۵٪ می‌شود.

مصرف‌کنندگان در حال خرید از سوپرمارکت وین‌مارت (بخش کائو گیای). عکس: نگوین کوانگ

مکانیزم تنظیم خودکار را تنظیم کنید

دانشیار دکتر نگو تری لانگ - کارشناس اقتصادی، ارزیابی کرد: پیشنهاد دو گزینه برای تنظیم سطح کسر مالیات خانواده در مالیات بر درآمد شخصی، اقدامی به موقع و ضروری است. از بین دو گزینه فوق، گزینه ۲ ممکن است درآمد بودجه را بیشتر کاهش دهد، اما اگر از منظر عدالت اجتماعی ارزیابی شود، انتخاب درستی است. آقای نگو تری لانگ گفت: «افزایش سطح کسر مالیات خانواده تأثیر زیادی بر منبع اصلی درآمد ندارد، اما عمدتاً به کاهش بار کارگران عادی، نیرویی که بیشترین تأثیر را از هزینه‌های بالای زندگی می‌پذیرد، کمک می‌کند.»

دکتر نگوین تی کام جیانگ (استاد مالی، آکادمی بانکداری) با همین دیدگاه گفت که گزینه ۲ منطقی‌تر و علمی‌تر است. شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) عمدتاً نوسانات قیمت کالاها و خدمات را اندازه‌گیری می‌کند، اما به طور جامع بهبود درآمد را منعکس نمی‌کند، به ویژه در زمینه افزایش استانداردهای زندگی و ظرفیت پرداخت مردم در شهرهای بزرگ. در مقابل، شاخص‌های درآمد و تولید ناخالص داخلی سرانه جامع‌تر هستند و از نزدیک توسعه واقعی اقتصاد و همچنین ظرفیت مالی خانوارها را دنبال می‌کنند. بنابراین، کسر مالیات پیشنهادی خانواده ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه برای مالیات‌دهندگان و ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی/نفر/ماه برای افراد تحت تکفل، برای هزینه‌های زندگی در شهرهای بزرگ مناسب‌تر است.

دکتر نگوین تونگ لانگ، دانشیار و مدرس ارشد موسسه تجارت و اقتصاد بین‌الملل (دانشگاه ملی اقتصاد) توصیه کرد که کسورات خانوادگی باید بر اساس استانداردهای واقعی زندگی هر منطقه انجام شود، زیرا هزینه‌های اساسی در مناطق روستایی و شهری متفاوت است.

در مورد جدول مالیات تصاعدی اعمال شده بر درآمد مشمول مالیات، نگوین تی کام جیانگ، متخصص، گفت که کوتاه کردن جدول مالیات تصاعدی از ۷ به ۵ سطح، همانطور که در دو گزینه پیشنهادی پیش‌نویس آمده است، گامی در مسیر درست و مطابق با روندهای بین‌المللی برای ساده‌سازی سیاست‌ها و کاهش فشار اظهارنامه است. با این حال، هر دو گزینه هنوز محدودیت‌هایی دارند. به طور خاص، شکاف بین سطوح پایین‌تر (زیر ۳۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه) هنوز بسیار کم است، در حالی که حداقل استاندارد زندگی، به ویژه در شهرهای بزرگ، به سرعت در حال افزایش است. تفاوت نرخ مالیات از سطح ۲ به سطح ۳ (از ۱۵٪ به ۲۵٪) بسیار زیاد است، که می‌تواند باعث ایجاد احساس فشار مالیاتی غیرمنطقی برای گروه با درآمد متوسط ​​شود.

بر این اساس، برنامه مالیاتی باید به گونه‌ای طراحی شود که همچنان ۵ سطح را حفظ کند اما دامنه درآمد را در سطوح پایین‌تر گسترش دهد. به عنوان مثال، سطح ۱ تا ۱۵ میلیون دانگ ویتنام در ماه، سطح ۲ بیش از ۱۵ میلیون دانگ ویتنام تا ۴۰ میلیون دانگ ویتنام در ماه است، در نتیجه تعهدات مالیاتی برای اکثر کارگران کاهش می‌یابد؛ در عین حال، دامنه سطوح بالا حفظ یا گسترش می‌یابد و حداکثر نرخ مالیات فقط برای درآمدهای بسیار بالا اعمال می‌شود تا از بین رفتن انگیزه برای جمع‌آوری و جذب منابع انسانی بسیار ماهر جلوگیری شود.

علاوه بر این، لازم است سازوکاری برای تنظیم دوره‌ای جدول مالیاتی بر اساس میانگین درآمد، حداقل دستمزد منطقه‌ای و نوسانات هزینه‌های واقعی زندگی حفظ شود و گسترش کسرهای معقول مانند هزینه‌های آموزش، مراقبت‌های بهداشتی و مراقبت‌های تحت تکفل برای انعکاس دقیق بار هزینه‌های واقعی مالیات‌دهندگان در نظر گرفته شود.

منبع: https://hanoimoi.vn/muc-giam-tru-gia-canh-can-thich-ung-voi-bien-dong-gia-ca-710449.html