پیشنهاد کسر هزینه‌های اضافی پزشکی و آموزشی از مالیات‌دهندگان

انتظار می‌رود پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) تمام ۳۵ ماده قانون فعلی را اصلاح و تکمیل کند. مفاد اصلاح‌شده شامل درآمد مشمول مالیات؛ درآمد معاف از مالیات؛ کاهش مالیات؛ مالیات برای افراد تجاری؛ کسورات خانوادگی برای مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل؛ کسورات مربوط به کمک‌های خیریه و بشردوستانه؛ جدول مالیاتی مترقی...

طبق دستور جلسه دهمین دوره پانزدهم مجلس ملی ، صبح فردا (۴ نوامبر ۲۰۲۵)، لایحه قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) توسط دولت به مجلس ملی ارائه خواهد شد. انتظار می‌رود لایحه قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) تمام ۳۵ ماده قانون فعلی را اصلاح و تکمیل کند و جایگزین قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی شود.

محتوای اصلاح‌شده شامل درآمد مشمول مالیات؛ درآمد معاف از مالیات؛ کاهش مالیات؛ مالیات برای کسب‌وکارهای انفرادی؛ کسورات خانوادگی برای مالیات‌دهندگان و افراد تحت تکفل؛ کسورات مربوط به کمک‌های خیریه و بشردوستانه؛ جدول مالیاتی مترقی؛ تا سطح قابل پرداخت برخی از درآمدهای نامنظم ...

به گفته وزارت دارایی ، برخی از مفاد قابل توجه اصلاح شده‌اند، مانند تغییر ساختار «جدول مالیاتی تا حدی تصاعدی اعمال شده بر درآمد حاصل از حقوق و دستمزد» برای ساده‌سازی جدول مالیاتی و تنظیم درآمد متناسب با وضعیت اجتماعی- اقتصادی .

بر این اساس، جدول مالیاتی دارای ۵ سطح است و نرخ‌های مالیات ۵٪، ۱۵٪، ۲۵٪، ۳۰٪ و ۳۵٪ است . به طور خاص، سطح اول نرخ مالیات ۵٪ است اما درآمد مشمول مالیات از ۵ تا ۱۰ میلیون دانگ ویتنامی افزایش می‌یابد؛ سطح ۲ نرخ مالیات ۱۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات از ۱۰ تا ۳۰ میلیون دانگ ویتنامی اعمال می‌شود؛ سطح ۳ نرخ مالیات ۲۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات از ۳۰ تا ۶۰ میلیون دانگ ویتنامی اعمال می‌شود؛ سطح ۴ نرخ مالیات ۳۰٪ است که برای درآمد مشمول مالیات از ۶۰ تا ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنامی اعمال می‌شود؛ و سطح ۵ نرخ مالیات ۳۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ ویتنامی اعمال می‌شود.

به گفته وزارت دارایی، این آیین‌نامه برای ساده‌سازی جدول مالیاتی است که محاسبه و نظارت بر تعهدات مالیاتی مودیان مالیاتی را آسان‌تر می‌کند و تعهدات مالیاتی را برای همه افراد در سطوح فعلی در مقایسه با جدول مالیاتی فعلی کاهش می‌دهد. انتظار می‌رود مودیان مالیاتی از حقوق و مشوق‌های بیشتری نسبت به قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی برخوردار باشند.

نکته قابل توجه این است که در این اصلاحیه، وزارت دارایی محتوای جدیدی اضافه کرده است، مبنی بر اینکه مالیات‌دهندگان می‌توانند برخی از هزینه‌های مربوط به آموزش - تربیت و مراقبت‌های بهداشتی را قبل از محاسبه مالیات کسر کنند . بر این اساس، مالیات‌دهندگان نه تنها می‌توانند کسورات فعلی خانواده را کسر کنند (افراد مجاز به کسر بیمه اجتماعی، بیمه سلامت، بیمه بیکاری، بیمه مسئولیت حرفه‌ای برای برخی از مشاغلی هستند که طبق مقررات باید در بیمه اجباری، کمک‌های خیریه و بشردوستانه شرکت کنند) بلکه می‌توانند کسورات را قبل از محاسبه مالیات برای هزینه‌های مراقبت‌های بهداشتی و آموزش گسترش دهند. به طور خاص، مالیات‌دهندگان می‌توانند برخی از هزینه‌های مربوط به آموزش - تربیت و مراقبت‌های بهداشتی را قبل از محاسبه مالیات کسر کنند.

وزارت دارایی اعلام کرد که این سیاست افراد را به سرمایه‌گذاری در آموزش و بهبود صلاحیت‌هایشان تشویق می‌کند و به افراد کمک می‌کند تا در هنگام مواجهه با بیماری، منابع بیشتری برای حل مشکلات مالی خود داشته باشند .

علاوه بر این، پیش‌نویس قانون، تعدادی از مقررات مربوط به معافیت و کاهش مالیات بر درآمد شخصی را برای جذب استعدادها اضافه کرده است، مانند معافیت و کاهش مالیات برای افرادی که منابع انسانی با فناوری پیشرفته در تعدادی از بخش‌های اقتصادی هستند و توسعه علم و فناوری، تحول دیجیتال و نوآوری را ارتقا می‌دهند.

به طور خاص، ۵۰٪ از مالیات بر درآمد شخصی بر درآمد حاصل از حقوق و دستمزد افرادی که منابع انسانی با فناوری پیشرفته هستند و در شرکت‌ها و پروژه‌هایی در زمینه‌های فناوری پیشرفته، کاربردهای فناوری پیشرفته، فناوری اطلاعات، علم و فناوری، نوآوری و تحول دیجیتال و تعدادی از زمینه‌های توسعه‌ای دارای اولویت طبق مقررات دولتی کار می‌کنند، کاهش یابد.

وزارت دارایی همچنین اعلام کرد که پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده) اصول تنظیم سطح کسر مالیات خانوادگی را نیز اصلاح می‌کند. طبق مفاد قانون فعلی مالیات بر درآمد شخصی، کمیته دائمی مجلس ملی موظف است سطح کسر مالیات خانوادگی را در زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده بیش از 20 درصد نوسان دارد، تنظیم کند.

با این حال، اصل تعدیل در زمانی که شاخص قیمت مصرف‌کننده (CPI) در قانون فعلی مالیات بر درآمد اشخاص بیش از 20 درصد نوسان دارد، دیگر برای وضعیت نوسانات قیمت و درآمد مناسب نخواهد بود. در واقع، انتظار برای افزایش CPI به بیش از 20 درصد قبل از تعدیل کسورات خانواده حدود 5 سال طول می‌کشد، در حالی که عوامل مرتبط با هزینه‌ها، قیمت‌ها و درآمد افراد نوسانات زیادی دارند، بنابراین می‌توان بر اساس این عوامل، کسورات خانواده را بدون انتظار برای نوسان CPI به بیش از 20 درصد تعدیل کرد.

بر این اساس، پیش‌نویس قانون تصریح می‌کند که دولت سطح کسر مالیات را بر اساس نوسانات قیمت و درآمد تنظیم خواهد کرد تا با الزامات عملی مطابقت داشته باشد.

در ۱۷ اکتبر ۲۰۲۵، کمیته دائمی مجلس ملی قطعنامه شماره ۱۱۰/۲۰۲۵/UBTVQH15 را در مورد تعدیل سطح کسر مالیات بر درآمد شخصی برای خانواده صادر کرد، که بر این اساس، سطح کسر برای خود مالیات دهنده از ۱۱ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۱۵.۵ میلیون دونگ ویتنامی در ماه و سطح کسر برای هر فرد تحت تکفل از ۴.۴ میلیون دونگ ویتنامی در ماه به ۶.۲ میلیون دونگ ویتنامی در ماه تعدیل شد.

طبق محاسبات، با این کسر مالیات جدید برای خانواده، فردی (در صورت نداشتن افراد تحت تکفل) با درآمد ۱۷ میلیون دانگ ویتنام در ماه، نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. در صورتی که فردی ۱ نفر تحت تکفل با درآمد ۲۴ میلیون دانگ ویتنام در ماه داشته باشد، این فرد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت. در صورتی که فردی ۲ نفر تحت تکفل با درآمد ۳۱ میلیون دانگ ویتنام در ماه داشته باشد، این فرد نیازی به پرداخت مالیات نخواهد داشت.

منبع: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html