نرخ مالیات بر درآمد ۳۵ درصدی ویتنام، جزو بالاترین نرخ‌ها در منطقه است.

در آخرین پیش‌نویس قانون مالیات بر درآمد شخصی (اصلاح‌شده)، وزارت دارایی حداقل نرخ مالیات ۵٪ مربوط به درآمد مشمول مالیات در یک ماه ۱۰ میلیون دانگ (پس از کسر شرایط خانوادگی و سایر هزینه‌های مشمول مالیات) را به دولت ارائه کرد. نرخ مالیات تصاعدی به ۵ سطح کاهش یافته است، اما حداکثر نرخ مالیات همچنان ۳۵٪ است که برای درآمد مشمول مالیات بیش از ۱۰۰ میلیون دانگ اعمال می‌شود.

تعدیل نرخ مالیات پیشنهادی توسط وزارت دارایی:

نرخ‌های مالیاتی	فعلی	طرح ارائه شده به دولت
	درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه)	نرخ مالیات (%)	درآمد مشمول مالیات (میلیون دانگ ویتنامی/ماهانه)	نرخ مالیات (%)
۱	تا ۵	۵	تا ۱۰	۵
۲	> ۵-۱۰	۱۰	> 10-30	۱۵
۳	> 10-18	۱۵	> 30-60	۲۵
۴	> ۱۸-۳۲	۲۰	> 60-100	۳۰
۵	> 32-52	۲۵	بالای ۱۰۰	۳۵
۶	> ۵۲-۸۰	۳۰
۷	بالای ۸۰	۳۵

وزارت دارایی در توضیح این مطلب به تجربیات بین‌المللی اشاره کرد که نشان می‌دهد برخی کشورها هنوز بالاترین نرخ مالیات یعنی ۳۵ درصد (تایلند، اندونزی، فیلیپین) و حتی ۴۵ درصد (چین، کره، ژاپن، هند) را حفظ کرده‌اند. به گفته این وزارتخانه، تعدیل نرخ مالیات همراه با افزایش سطح کسر مالیات خانواده، و افزودن سایر کسورات (بهداشت، آموزش ) سطح تعدیل مالیات - نرخ پرداخت مالیات بر کل درآمد - را کاهش می‌دهد.

با این حال، بسیاری از نظرات می‌گویند که این نرخ مالیات دیگر منطقی نیست و باید کاهش یابد. به گفته نماینده شرکت مشاوره مالیاتی Deloitte Vietnam، نرخ مالیات تصاعدی فعلی ویتنام از بالاترین نرخ‌ها در جنوب شرقی آسیا است. به طور خاص، حداکثر نرخ مالیات ۳۵٪ در حال حاضر برابر با تایلند و فیلیپین است، در حالی که سنگاپور تنها بالاترین نرخ ۲۴٪ را اعمال می‌کند، مالزی و میانمار ۳۰٪ هستند.

دیلویت پیشنهاد داد که وزارت دارایی، جدول مالیاتی را تنظیم کند و آستانه درآمد مشمول مالیات را در تمام سطوح، به ویژه در بالاترین سطح، افزایش دهد تا با نرخ رشد اقتصادی مطابقت داشته باشد و منابع انسانی باکیفیت را جذب کند.

در تحلیلی دقیق‌تر ، خانم نگوین توی دونگ، مدیر و رئیس دپارتمان مشاوره مالیات بر درآمد شخصی KPMG ویتنام، گفت که بسیاری از کشورهای منطقه مانند تایلند، مالزی، اندونزی یا فیلیپین در حال حاضر فقط نرخ مالیات 24 تا 30 درصد را برای سطح درآمد یکسان 80 میلیون دونگ یا بیشتر اعمال می‌کنند.

نماینده KPMG همچنین نسبت درآمد مشمول مالیات به تولید ناخالص داخلی سرانه را تجزیه و تحلیل کرد و نشان داد که در سطوح پیشنهادی ۵ تا ۲۵ درصد، ویتنام طیف درآمدی را کاملاً مشابه اندونزی و تایلند تقسیم می‌کند و از تصاعدی بودن و ظرفیت تحمل مالیات مناسب اطمینان حاصل می‌کند.

با این حال، در سطح ۳۵٪، ویتنام پیشنهاد می‌کند که ۱۰ برابر تولید ناخالص داخلی سرانه مالیات اعمال شود، که بسیار کمتر از تایلند (۲۰ برابر) و به ویژه اندونزی (۶۲ برابر) است. به گفته خانم دونگ، این امر باعث می‌شود گروه‌های با درآمد متوسط و بالا حداکثر مالیات را زودتر پرداخت کنند، در حالی که این کشورها فقط آن را برای گروه با درآمد بسیار بالا اعمال می‌کنند.

پزشکان و کادر پزشکی در انستیتو پاستور در شهر هوشی مین در حال انجام تحقیق و آزمایش، آگوست ۲۰۲۵. عکس: کوین تران — پزشکان و کادر پزشکی در انستیتو پاستور در شهر هوشی مین در حال انجام تحقیق و آزمایش، آگوست ۲۰۲۵. عکس: *کوین تران*

طبق نظرسنجی انجام شده توسط VnExpress از ماه آگوست تاکنون، حدود ۷۳٪ از نزدیک به ۱۲۷۰۰ شرکت‌کننده، بالاترین نرخ مالیات بر درآمد شخصی یعنی ۲۰ تا ۲۵٪ را انتخاب کردند. تنها ۵٪ با پرداخت بالاترین نرخ مالیات یعنی ۳۵٪ موافقت کردند، در حالی که ۷٪ حداکثر نرخ ۳۰٪ را انتخاب کردند.

کارشناسان KPMG معتقدند که تنظیم بالاترین نرخ مالیات از ۳۵٪ به ۳۰٪ از نظر اقتصادی منطقی‌تر، به رویه‌های بین‌المللی نزدیک‌تر و یک مزیت رقابتی در جذب منابع انسانی باکیفیت ایجاد می‌کند. این دیدگاه مورد توافق انجمن مشاوران مالیاتی و نمایندگان مالیاتی شهر هوشی مین نیز هست. در همین حال، انجمن تولیدکنندگان خودرو ویتنام توصیه می‌کند که به جای حفظ نرخ ۳۵٪ که در پیش‌نویس آمده است، تنها ۴ نرخ مالیات (۵٪، ۱۰٪، ۲۰٪ و ۳۰٪) حفظ شود.

علاوه بر جذب و حفظ استعدادها، کارشناسان مالیاتی همچنین معتقدند که سیاست‌های مالیاتی جذاب، عامل کلیدی در تصمیمات سرمایه‌گذاری شرکت‌های خارجی هستند، ضمن اینکه انگیزه‌هایی برای کسب ثروت مشروع ایجاد می‌کنند و فرار مالیاتی و قیمت‌گذاری انتقالی را محدود می‌کنند.

حداکثر نرخ باید ۲۵٪ باشد که مورد توافق بسیاری از نظرات نیز هست. هیئت نمایندگی مجلس ملی استان نِگه آن معتقد است که این نرخ، مالیات دهندگان را بهتر تشویق و ترغیب می‌کند. به گفته دانشیار، دکتر فان هو نِگهی، معاون مدیر موسسه بانکداری و امور مالی (دانشگاه اقتصاد ملی)، این نرخ با درآمد واقعی مناسب‌تر خواهد بود و انصاف و کارایی در تنظیم مالیات را تضمین می‌کند.

آقای نگی این دیدگاه را تکرار کرد که بالاترین نرخ مالیات فقط باید ۲۵ درصد باشد زیرا ویتنام میانگین درآمد پایینی دارد، اقتصاد نیاز به انباشت و سرمایه‌گذاری دارد. علاوه بر این، این سیاست همچنین باید به کارگران انگیزه دهد، در حالی که مالیات بر درآمد شرکت‌ها ۲۰ درصد است.

او نظر خود را بیان کرد: «در آینده، زمانی که درآمد سرانه به آستانه بالایی برسد، ویتنام می‌تواند نرخ مالیات بر درآمد شخصی را افزایش دهد.»

در واقع، سرانه تولید ناخالص داخلی ویتنام در سال‌های اخیر به طور مداوم افزایش یافته و سال گذشته به ۴۷۰۰ دلار آمریکا رسیده است. ویتنام قصد دارد امسال به رشد بالای ۸ درصد یا بیشتر و در دوره آینده به رشد دو رقمی دست یابد تا تا سال ۲۰۴۵ به گروه کشورهای با درآمد بالا بپیوندد.

پروفسور دکتر وو مین خوئونگ، از دانشکده سیاست عمومی لی کوان یو، دانشگاه ملی سنگاپور، تخمین می‌زند که اگر تولید ناخالص داخلی سرانه ویتنام به مدت 20 سال به طور مداوم 6.5 درصد افزایش یابد، تا سال 2045، این شاخص به 15000 دلار آمریکا خواهد رسید - پایین‌ترین آستانه در گروه پردرآمد. اگر این سرعت حفظ شود، ویتنام می‌تواند تا سال 2050 به میانگین درآمد سرانه حدود 20000 دلار آمریکا برسد.

مالیات بر درآمد شخصی، پس از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، سومین منبع بزرگ درآمد در سیستم مالیاتی است. سال گذشته، کل درآمد بودجه ایالت برای اولین بار از 2 کادریلیون دونگ ویتنام فراتر رفت. از این میزان، مالیات بر درآمد شخصی 189 تریلیون دونگ ویتنام تخمین زده می‌شود که نسبت به سال قبل 20 درصد افزایش یافته است. سهم این نوع مالیات بیش از 9.3 درصد از کل درآمد بودجه ایالت را تشکیل می‌دهد که نسبت به 5.3 درصد در سال 2011 افزایش یافته است.

دکتر فان هو نگی، دانشیار، معتقد است که برنامه مالیاتی تصاعدی، عدالت عمودی را تضمین می‌کند، اما اگر به درستی طراحی نشود، انگیزه کار را از بین می‌برد، به خصوص در شرایطی که میانگین درآمد به سرعت در حال افزایش است.

او گفت: «درآمد 30 درصد افزایش می‌یابد، اما اگر حاشیه سود افزایش نیابد و نرخ مالیات متناسب با آن تنظیم نشود، کارگران ضرر خواهند کرد.» به گفته کارشناسان، این امر در درازمدت بر ذهنیت فداکاری و شفافیت در اظهارنامه مالیاتی تأثیر می‌گذارد.

اگر اپراتور همچنان نرخ مالیات بالای ۳۵ درصد را حفظ کند، کارشناسان می‌گویند آستانه مالیات باید افزایش یابد. آقای نگوین ون دوک، مدیر شرکت حسابداری و مشاوره مالیاتی ترونگ تین، گفت که این گزینه می‌تواند به جبران کسری درآمد مالیاتی از مالیات‌دهندگان سطح پایین کمک کند، اما آستانه درآمد باید به ۱۲۰ تا ۱۵۰ میلیون دونگ ویتنامی افزایش یابد و به تدریج افزایش یابد، در مقایسه با ۱۰۰ میلیون دونگ ویتنامی پیشنهادی.

خانم دونگ با موافقت با این دیدگاه، گفت که اگر بالاترین نرخ مالیات در سطح ۳۵ درصد حفظ شود، ویتنام باید به جای سطح فعلی ۱۰ برابر، حداقل ۲۰ برابر تولید ناخالص داخلی سرانه (معادل ۲.۴ میلیارد دونگ ویتنامی در سال، طبق تولید ناخالص داخلی سرانه در سال ۲۰۲۴) را برای این آستانه در نظر بگیرد. این گزینه معادل افزایش آستانه مالیات بالاترین سطح به ۱۲۰ میلیون دونگ ویتنامی در ماه است.

پی‌وی - وی ان ان

منبع: https://baohaiphong.vn/muc-thue-thu-nhap-35-cua-viet-nam-thuoc-nhom-cao-trong-khu-vuc-521198.html