سیاست‌های درست و مؤثر، در حال ایجاد پیشرفتی در رشد صنعت کود ویتنام هستند.

از ژوئیه ۲۰۲۵، کودها رسماً مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵ درصدی خواهند شد و این امر انتظارات را برای تغییرات قابل توجه در صنعت کود داخلی افزایش می‌دهد.

«حل» تنگنا

نزدیک به یک دهه است که صنعت کود ویتنام به دلیل ناکارآمدی‌های سیاست قدیمی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با مشکلات متعددی روبرو بوده است. در 26 نوامبر، مجلس ملی قانون اصلاح‌شده مالیات بر ارزش افزوده را که از ژوئیه 2025 لازم‌الاجرا است، تصویب کرد و رسماً کودها را مشمول نرخ مالیات بر ارزش افزوده 5٪ کرد و انتظارات را برای تغییرات قابل توجه در صنعت کود داخلی افزایش داد.

می‌توان گفت که کودها مهم‌ترین نهاده کشاورزی برای تولید محصولات کشاورزی در کشور ما هستند، زیرا بیشترین سهم از هزینه تولید محصولات کشاورزی را تشکیل می‌دهند، در حالی که تولید محصولات کشاورزی در حال حاضر 64 تا 68 درصد از کل ارزش تولید محصولات کشاورزی را تشکیل می‌دهد.

Áp thuế VAT 5%: Quyết sách ‘đúng và trúng' tạo đột phá tăng trưởng cho ngành phân bón Việt Nam

دکتر فونگ ها - رئیس انجمن کود ویتنام. عکس: VA

دکتر فونگ ها، رئیس انجمن کود ویتنام، در گفتگو با روزنامه صنعت و تجارت، گفت که تقاضای فعلی برای کود در ویتنام تقریباً 10.5 تا 11 میلیون تن از انواع مختلف است. این شامل: اوره حدود 1.6 تا 1.8 میلیون تن؛ DAP حدود 0.9 تا 1 میلیون تن؛ SA 0.8 تا 0.9 میلیون تن؛ پتاسیم 0.9 تا 1 میلیون تن؛ کودهای حاوی فسفر بیش از 1.2 میلیون تن؛ و کودهای NPK حدود 3.5 تا 4 میلیون تن ...

در همین حال، ویتنام در سال ۲۰۲۲، ۳.۳۹ میلیون تن کود به ارزش ۱.۶۲ میلیارد دلار، در سال ۲۰۲۳، ۴.۱۲ میلیون تن به ارزش ۱.۴۱ میلیارد دلار و در شش ماه اول سال ۲۰۲۴، ۲.۵ میلیون تن کود به ارزش بیش از ۸۳۸ میلیون دلار وارد کرد.

با این حال، هنگامی که قانون ۷۱/۲۰۱۴/QH13 در مورد مالیات (قانون ۷۱) در اول ژانویه ۲۰۱۵ لازم‌الاجرا شد، تولیدکنندگان داخلی کود از سال ۲۰۱۵ به بعد از مالیات بر ارزش افزوده معاف بودند، اما مواد ورودی مشمول مالیات ۵ تا ۱۰ درصدی بودند. این امر به طور قابل توجهی هزینه‌های تولید را افزایش داد و قیمت کود داخلی را بسیار بالاتر از محصولات وارداتی قرار داد و رقابت‌پذیری مشاغل داخلی را کاهش داد.

دکتر فونگ ها با استناد به ارقام مشخص، خاطرنشان کرد که شرکت‌های تولیدکننده کود گروه شیمیایی ویتنام (از جمله شرکت‌های تولیدکننده اوره، DAP، سوپرفسفات، فسفات ذوب‌شده و NPK) مجاز به کسر تقریباً ۴۰۰ تا ۶۵۰ میلیارد دانگ ویتنامی در سال نیستند. دو شرکت تولیدکننده کود اوره گروه نفت و گاز ویتنام نیز مجاز به کسر سالانه بین ۵۰۰ تا ۶۵۰ میلیارد دانگ ویتنامی نیستند.

آمار شرکت شیمیایی ویتنام نشان می‌دهد که میزان مالیات بر ارزش افزوده غیرقابل کسر (مالیات بر ارزش افزوده) که در هزینه‌های تجاری برخی واحدها در سال ۲۰۱۸ لحاظ شده است به شرح زیر است: شرکت سهامی کود و مواد شیمیایی ها باک بیش از ۱۴۱ میلیارد دونگ، شرکت سهامی سوپرفسفات و مواد شیمیایی لام تائو ۱۴۲ میلیارد دونگ، شرکت با مسئولیت محدود تک نفره کود نین بین ۱۱۳ میلیارد دونگ...

داده‌های شرکت پتروشیمی و کود - JSC (PVFCCo) همچنین نشان می‌دهد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی PVFCCo در سال ۲۰۱۶، ۲۸۴ میلیارد دونگ ویتنامی، در سال ۲۰۱۷، ۳۷۱ میلیارد دونگ ویتنامی، در سال ۲۰۱۸، ۵۱۸ میلیارد دونگ ویتنامی، در سال ۲۰۱۹، ۳۵۸ میلیارد دونگ ویتنامی و در سال ۲۰۲۰، ۳۲۶ میلیارد دونگ ویتنامی بوده است.

بر این اساس، حجم تخمینی صنعت کود ویتنام صدها تریلیون دانگ ویتنام در سال است و با نرخ مالیات غیرقابل کسر ۵٪ برای صنعت، کل صنعت سالانه بار مالیاتی معادل چندین تریلیون دانگ ویتنام را متحمل می‌شود.

گزارش‌های بسیاری نشان می‌دهد که تغییر کودها به دسته معاف از مالیات بر ارزش افزوده منجر به ضرر و زیان برای هر سه طرف در ویتنام شده است: دولت درآمد خود را از دست می‌دهد در حالی که هنوز قادر به اجرای مکانیسم‌های حمایتی مشروع برای کشاورزی برای کاهش قیمت فروش داخلی هنگام افزایش قیمت جهانی کود نیست؛ کشاورزان از کاهش قیمت یا کاهش هزینه‌های نهاده‌ها، صرف نظر از افزایش یا کاهش قیمت کود، سودی نمی‌برند، زیرا مشاغل باید مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌های غیرقابل کسر را در نظر بگیرند و آن را در بهای تمام شده کالاهای فروخته شده برای حفظ سرمایه لحاظ کنند؛ و تولیدکنندگان داخلی کود همیشه در رقابت با کودهای وارداتی در هر دو مورد افزایش و کاهش قیمت جهانی کود در موقعیت نامساعدی قرار دارند.

از آنجا که کودها از مالیات بر ارزش افزوده معاف هستند، بسیاری از مشاغل کود همزمان صادرات (برای مطالبه کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی بر کالاهای صادراتی طبق مقررات) و واردات کود از خارج از کشور را انجام می‌دهند. اگر مقررات فعلی مالیات بر ارزش افزوده در مورد کودها حفظ شود، این وضعیت ادامه خواهد یافت و به طور بالقوه منجر به خطراتی در مدیریت اقتصاد کلان می‌شود.

مقررات معافیت کودها از مالیات بر ارزش افزوده و جلوگیری از کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی دقیقاً در دوره‌ای اجرا شد که صنعت کود جهانی با عرضه بیش از حد مواجه بود و قیمت‌های بازار جهانی به شدت کاهش یافته بود و رقابت با کودهای وارداتی را برای تولیدکنندگان داخلی بسیار دشوار می‌کرد.

بنابراین، سیاست جدید یک مکانیسم مهم را معرفی خواهد کرد: کسر مالیات بر نهاده‌ها، که در آن هزینه‌های مواد اولیه ۵۰ تا ۷۰ درصد از کل هزینه تولید کود را تشکیل می‌دهد. بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌ها به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا بار هزینه‌های خود را کاهش دهند، ضمن اینکه انگیزه‌ای برای کاهش قیمت فروش و افزایش رقابت‌پذیری ایجاد می‌کند.

برخی از کارشناسان معتقدند که صنعت کود نقش مهمی در بهبود عملکرد و کیفیت محصولات کشاورزی دارد و به امنیت غذایی و توسعه کشاورزی کمک می‌کند. بنابراین، سیاست‌های مالیاتی برای حمایت از توسعه پایدار صنعت کود، با ترکیب هماهنگ مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم در سیستم مالیاتی مانند مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حفاظت از محیط زیست، مالیات بر واردات و صادرات و مالیات بر درآمد شرکت‌ها، مورد نیاز است.

در حال حاضر، بسیاری از «قدرت‌های کود» در سراسر جهان، مالیات بر ارزش افزوده را برای صنعت کود اعمال می‌کنند. به عنوان مثال، چین، بزرگترین تولیدکننده و مصرف‌کننده کود در جهان، در حال حاضر نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۱۱٪ را برای کودها اعمال می‌کند. در عین حال، این کشور سیاست‌های متعددی را برای معافیت یا کاهش مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای تولیدکنندگان کود، به ویژه تولیدکنندگان کودهای آلی، کودهای زیستی، کودهای سازگار با محیط زیست و تولیدکنندگانی که سرمایه‌گذاری زیادی در تحقیق و توسعه انجام می‌دهند یا از فناوری پیشرفته در تولید استفاده می‌کنند، اجرا کرده است.

به همین ترتیب، در روسیه - بزرگترین صادرکننده کود در جهان - مالیات بر ارزش افزوده برای صنعت کود اعمال می‌شود تا عملکرد و کیفیت محصولات را بهبود بخشد و به امنیت غذایی و توسعه پایدار کشاورزی کمک کند.

طبق گفته تیم تحقیقاتی شرکت سهامی خاص MB Securities (MBS Research)، ویتنام با نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪، در مقایسه با سایر کشورها در سطح متوسطی قرار خواهد گرفت. به عنوان مثال، چین مالیات ۱۳٪ اعمال می‌کند، روسیه از ۱۲.۵٪ تا ۲۰٪ متغیر است، در حالی که آلمان بسته به نوع کود، از ۷٪ تا ۱۹٪ انعطاف‌پذیر است. برزیل نرخ مالیات پایین‌تری دارد و از ۱٪ در سال ۲۰۲۲ به ۴٪ در سال ۲۰۲۵ افزایش می‌یابد. سیاست ویتنام هم از تولید داخلی محافظت می‌کند و هم تأثیر آن بر قیمت مصرف‌کننده را به حداقل می‌رساند.

ایجاد یک مسیر رشد جدید برای صنعت کود.

سیاست ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند به انگیزه‌ای قوی برای رشد صنعت کود تبدیل شود. هدف بلندمدت این سیاست، ارتقای توسعه پایدار و افزایش خوداتکایی صنعت کود داخلی است. این نه تنها یک مزیت برای کسب‌وکارها است، بلکه خبر خوبی برای کشاورزان نیز هست، زیرا آنها این فرصت را خواهند داشت که به کودهای باکیفیت با قیمت‌های معقول‌تری دسترسی پیدا کنند.

Từ tháng 7/2025, phân bón chính thức chịu thuế VAT 5%, mở ra nhiều kỳ vọng về sự thay đổi lớn trong ngành phân bón nội địa

از ژوئیه ۲۰۲۵، کودها رسماً مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد و این امر انتظارات را برای تغییرات قابل توجه در صنعت کود داخلی افزایش می‌دهد. عکس: VA

دکتر فونگ ها همچنین ارزیابی‌ای ارائه داد و اظهار داشت که وقتی کودها مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ می‌شوند، به طور خاص بر اساس داده‌های گزارش‌های مالی فهرست شده ۹ شرکت کود (Ca Mau Urea، Phu My Urea، Ha Bac Urea، Hai Phong DAP، Binh Dien Fertilizer، Lam Thao Superphosphate، Van Dien Phosphate Fertilizer، Ninh Binh Phosphate Fertilizer، Southern Fertilizer) که انواع مختلف کود (اوره، DAP، فسفات، NPK) را نشان می‌دهند و در حال حاضر تقریباً ۶۰٪ از کل تولید داخلی را تشکیل می‌دهند، پروژه افزایش رقابت‌پذیری بخش خصوصی ویتنام ارقام دقیقی را منتشر کرده است. این ارقام شامل مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای تولید اوره ۹.۳٪؛ NPK ۶.۴٪؛ DAP ۸.۱٪؛ و فسفات ۷.۷٪ است.

وقتی کودها از مالیات بر ارزش افزوده معاف باشند، بهای تمام شده کالای فروخته شده، شامل مالیات بر ارزش افزوده نهاده، ۷۸٪ از درآمد را تشکیل می‌دهد. با این حال، اگر کودها مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده شوند، نسبت بهای تمام شده کالای فروخته شده/درآمد تقریباً به ۷۱-۷۳٪ (بسته به نوع کود) کاهش می‌یابد.

بنابراین، اگر مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها اعمال شود، قیمت فروش کود اوره نهایی می‌تواند ۲٪، کود DAP ۱.۱۳٪ و کود فسفات ۰.۸۷٪ کاهش یابد. برای تولید کود NPK، قیمت فروش محصولات نهایی می‌تواند ۰.۰۹٪ افزایش یابد.

برای کسب‌وکارهایی که کود وارد می‌کنند، به دلیل عدم کسر مالیات بر نهاده‌ها، قیمت فروش محصولاتشان ممکن است ۵ درصد افزایش یابد.

با این حال، «کل تقاضای داخلی برای کودهای معدنی تقریباً 10 میلیون تن است که از این تعداد، تولید داخلی 6.5 تا 7 میلیون تن را تأمین می‌کند که تقریباً 70 درصد از تقاضا را تشکیل می‌دهد. بنابراین، در مجموع، کشاورزان و بخش تولید محصولات کشاورزی هنوز از نرخ مالیات بر ارزش افزوده 5 درصدی برای کودها بهره‌مند می‌شوند.»

طبق محاسبات پروژه فوق‌الذکر: از طرف دولت، اگر نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ اعمال شود، درآمد بودجه به میزان ۱,۵۴۱ میلیارد دونگ ویتنامی دیگر افزایش خواهد یافت، به این دلیل که درآمد مالیات بر ارزش افزوده خروجی از کودهای شیمیایی به ۶۲۲۵ میلیارد دونگ ویتنامی و کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی به ۴۷۱۳ میلیارد دونگ ویتنامی می‌رسد.

رئیس انجمن کود ویتنام اظهار داشت: « ارقام و اطلاعات فوق نشان می‌دهد که انتقال کودها از گروه معاف از مالیات بر ارزش افزوده به گروه مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۵٪ منطقی است. »

طبق گزارش MBS Research، کسب‌وکارهایی که کودهای تک‌مولکولی (اوره، فسفات) و DAP تولید می‌کنند، بزرگترین ذینفعان این سیاست هستند. دلیل این امر این است که مواد اولیه این کودها همگی واجد شرایط بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده هستند.

با این حال، این فرصت با چالش‌های بسیاری همراه است. کسب‌وکارها باید به‌طور کامل از کاهش هزینه‌ها برای سرمایه‌گذاری مجدد در فناوری تولید مدرن بهره‌برداری کنند، در عین حال کیفیت محصول را برای پاسخگویی به تقاضای داخلی و گسترش در سطح بین‌المللی بهبود بخشند. دولت همچنین باید شفافیت در بازپرداخت مالیات را تضمین کند، روند کار را از نزدیک رصد کند تا از سوءاستفاده از این سیاست جلوگیری شود و اطمینان حاصل شود که قیمت کود در سطح معقولی باقی می‌ماند.

دکتر فونگ ها - رئیس انجمن کود ویتنام: بخش کشاورزی در حال حاضر ستون حیاتی اقتصاد ویتنام است و سهم قابل توجهی در گردش مالی صادرات دارد. پیش‌بینی می‌شود که صادرات در سال ۲۰۲۴ به ۶۰ میلیارد دلار آمریکا برسد (بسیار بیشتر از ۵۵ میلیارد دلار برنامه‌ریزی شده و در مقایسه با ۵۴ میلیارد دلار آمریکا در سال‌های ۲۰۲۲ و ۲۰۲۳). بنابراین، حمایت همه‌جانبه از بخش کشاورزی (که در آن کودها ۳۰ تا ۶۰ درصد از ارزش نهاده‌های کشاورزی را تشکیل می‌دهند) ضروری است. این تغییر سیاست، انتظارات زیادی را در مورد چشم‌انداز رشد صنعت کود ویتنام ایجاد خواهد کرد.

منبع: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html