تصمیمات «درست و دقیق» باعث ایجاد پیشرفت‌های چشمگیر در صنعت کود ویتنام می‌شوند

از ژوئیه ۲۰۲۵، کودها رسماً مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵ درصدی خواهند شد و انتظارات زیادی را برای تغییرات اساسی در صنعت کود داخلی ایجاد می‌کنند.

تنگناها را «حل» کنید

نزدیک به یک دهه است که صنعت کود ویتنام به دلیل کاستی‌های سیاست قدیمی مالیات بر ارزش افزوده (VAT) با مشکلات زیادی روبرو بوده است. در 26 نوامبر، مجلس ملی قانون اصلاح‌شده مالیات بر ارزش افزوده را از ژوئیه 2025 تصویب کرد که بر اساس آن، کودها رسماً مشمول مالیات بر ارزش افزوده 5 درصدی خواهند شد و انتظارات زیادی را برای تغییرات اساسی در صنعت کود داخلی ایجاد می‌کند.

می‌توان گفت کود مهم‌ترین ماده کشاورزی برای تولید محصولات کشاورزی در کشور ما است، زیرا بیشترین سهم را در هزینه‌های کشت به خود اختصاص می‌دهد، در حالی که صنعت کشت در حال حاضر ۶۴ تا ۶۸ درصد از کل ارزش تولید کل بخش کشاورزی را تشکیل می‌دهد.

Áp thuế VAT 5%: Quyết sách ‘đúng và trúng' tạo đột phá tăng trưởng cho ngành phân bón Việt Nam

دکتر فونگ ها - رئیس انجمن کود ویتنام. عکس: VA

دکتر فونگ ها، رئیس انجمن کود ویتنام، در گفتگو با روزنامه صنعت و تجارت گفت که تقاضای فعلی برای انواع کود در ویتنام حدود 10.5 تا 11 میلیون تن است که از این تعداد: اوره حدود 1.6 تا 1.8 میلیون تن؛ DAP حدود 0.9 تا 1 میلیون تن؛ SA 0.8 تا 0.9 میلیون تن، پتاسیم 0.9 تا 1 میلیون تن، انواع کودهای فسفاته بیش از 1.2 میلیون تن، کود NPK حدود 3.5 تا 4 میلیون تن...

در همین حال، ویتنام در سال ۲۰۲۲، ۳.۳۹ میلیون تن انواع کود به ارزش ۱.۶۲ میلیارد دلار، در سال ۲۰۲۳، ۴.۱۲ میلیون تن به ارزش ۱.۴۱ میلیارد دلار و در ۶ ماه اول سال ۲۰۲۴، ۲.۵ میلیون تن کود به ارزش بیش از ۸۳۸ میلیون دلار وارد کرد.

با این حال، هنگامی که قانون مالیات ۷۱/۲۰۱۴/QH13 (قانون مالیات ۷۱) از اول ژانویه ۲۰۱۵ لازم‌الاجرا شد، از زمان اجرای این قانون، شرکت‌های تولید کود داخلی از سال ۲۰۱۵ از مالیات بر ارزش افزوده خروجی معاف شده‌اند، اما مواد ورودی مشمول مالیات ۵ تا ۱۰ درصدی هستند. این امر باعث افزایش هزینه‌های تولید شده و قیمت کود داخلی را بسیار فراتر از محصولات وارداتی برده و رقابت‌پذیری شرکت‌های داخلی را کاهش داده است.

دکتر فونگ ها با ارائه آمار و ارقام مشخص، خاطرنشان کرد که از شرکت‌های تولید کود گروه شیمیایی ویتنام (شامل شرکت‌های تولیدکننده اوره، DAP، سوپرفسفات، فسفات ذوب‌شده، NPK) سالانه حدود ۴۰۰ تا ۶۵۰ میلیارد دانگ ویتنام کسر نمی‌شود. از دو شرکت تولید کود اوره گروه نفت و گاز ویتنام نیز سالانه ۵۰۰ تا ۶۵۰ میلیارد دانگ ویتنام کسر نمی‌شود.

آمار گروه شیمیایی ویتنام نشان می‌دهد که میزان مالیات بر ارزش افزوده کسر نشده از هزینه‌های تجاری برخی واحدها در سال ۲۰۱۸ به شرح زیر است: شرکت سهامی کود و مواد شیمیایی ها باک بیش از ۱۴۱ میلیارد دونگ، شرکت سهامی سوپر فسفات و مواد شیمیایی لام تائو ۱۴۲ میلیارد دونگ، شرکت عضو یک شرکت نیتروژن نین بین ۱۱۳ میلیارد دونگ...

داده‌های شرکت کود و مواد شیمیایی پتروویتنام (PVFCCo) همچنین نشان می‌دهد که مالیات بر ارزش افزوده ورودی PVFCCo در سال ۲۰۱۶، ۲۸۴ میلیارد دونگ ویتنام، در سال ۲۰۱۷، ۳۷۱ میلیارد دونگ ویتنام، در سال ۲۰۱۸، ۵۱۸ میلیارد دونگ ویتنام، در سال ۲۰۱۹، ۳۵۸ میلیارد دونگ ویتنام و در سال ۲۰۲۰، ۳۲۶ میلیارد دونگ ویتنام بوده است.

بر این اساس، مقیاس تخمینی صنعت کود ویتنام صدها هزار میلیارد دونگ ویتنامی در سال است و نرخ مالیات غیرقابل کسر کل صنعت 5٪ است، بنابراین واحدهای کل صنعت سالانه چندین هزار میلیارد دونگ ویتنامی مالیات پرداخت می‌کنند.

بسیاری از گزارش‌ها نشان می‌دهند که وقتی کودها به دسته بدون مالیات بر ارزش افزوده منتقل می‌شوند، ویتنام از هر سه طرف متحمل ضرر می‌شود: دولت درآمد خود را از بودجه ایالتی از دست می‌دهد و همچنان نمی‌تواند یک مکانیسم حمایت قانونی برای کشاورزی برای کاهش قیمت‌های داخلی هنگام افزایش قیمت جهانی کود اجرا کند. کشاورزان چه قیمت کود افزایش یابد و چه کاهش یابد، از کاهش قیمت یا کاهش هزینه نهاده‌ها بهره‌مند نمی‌شوند، زیرا کسب‌وکارها باید مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌های غیرقابل کسر را در هزینه‌ها لحاظ کنند و آن را به قیمت‌های فروش اضافه کنند تا سرمایه حفظ شود. تولیدکنندگان داخلی کود همیشه در رقابت با کودهای وارداتی در هر دو مورد، چه زمانی که قیمت جهانی کود افزایش یابد و چه زمانی که کاهش یابد، در موقعیت نامساعدی قرار دارند.

با توجه به مقرراتی که کودها مشمول مالیات بر ارزش افزوده نمی‌شوند، بسیاری از شرکت‌های کود هم صادرات انجام می‌دهند (برای کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی کالاهای صادراتی طبق مقررات) و هم کود را از خارج از کشور وارد می‌کنند. اگر مقررات فعلی در مورد مالیات بر ارزش افزوده کودها حفظ شود، این اتفاق در آینده نیز ادامه خواهد یافت که ممکن است منجر به خطرات بالقوه در مدیریت کلان شود.

این قانون که محصولات کود مشمول مالیات بر ارزش افزوده نیستند و نمی‌توان آن را از مالیات بر ارزش افزوده ورودی کسر کرد، درست زمانی اجرا شد که صنعت کود جهان در وضعیت مازاد عرضه قرار داشت و قیمت‌ها در بازار جهانی به شدت در حال کاهش بود و رقابت با کودهای وارداتی را برای تولیدکنندگان داخلی بسیار دشوار می‌کرد.

بنابراین، سیاست جدید یک مکانیسم مهم را به همراه خواهد داشت: کسر مالیات بر نهاده‌ها، هزینه‌های مواد اولیه ۵۰ تا ۷۰ درصد از کل هزینه تولید کود را تشکیل می‌دهد. بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده نهاده‌ها به کسب‌وکارها کمک می‌کند تا بار هزینه را کاهش دهند، ضمن اینکه انگیزه‌ای برای کاهش قیمت فروش ایجاد می‌کند و رقابت‌پذیری را بهبود می‌بخشد.

برخی از کارشناسان معتقدند که صنعت کود نقش بسیار مهمی در بهبود بهره‌وری و کیفیت محصولات کشاورزی ایفا می‌کند و به تضمین امنیت غذایی و توسعه کشاورزی کمک می‌کند. بنابراین، لازم است سیاست‌های مالیاتی برای حمایت از توسعه صنعت کود به سمت توسعه پایدار، با ترکیب هماهنگ مالیات‌های مستقیم و غیرمستقیم در سیستم مالیاتی مانند: مالیات بر ارزش افزوده، مالیات حفاظت از محیط زیست، مالیات بر واردات و صادرات، مالیات بر درآمد شرکت‌ها، وجود داشته باشد.

در حال حاضر، بسیاری از «قدرت‌های کود» در جهان، مالیات بر ارزش افزوده را برای صنعت کود اعمال می‌کنند. به عنوان مثال، چین، بزرگترین تولیدکننده و مصرف‌کننده کود در جهان، در حال حاضر نرخ مالیات بر ارزش افزوده 11٪ را برای کودها اعمال می‌کند. در عین حال، این کشور تعدادی سیاست معافیت مالیات بر درآمد شرکت‌ها را نیز برای شرکت‌های تولید کود، به ویژه شرکت‌های تولیدکننده کودهای آلی، کودهای میکروبی، کودهای سازگار با محیط زیست و شرکت‌های تولید کود که سرمایه‌گذاری زیادی در تحقیق و توسعه انجام می‌دهند یا از فناوری پیشرفته در تولید استفاده می‌کنند، صادر کرده است.

به همین ترتیب، روسیه - بزرگترین صادرکننده کود در جهان - نیز مالیات بر ارزش افزوده را در صنعت کود اعمال می‌کند تا بهره‌وری و کیفیت محصولات را بهبود بخشد و به تضمین امنیت غذایی و توسعه پایدار کشاورزی کمک کند.

طبق گزارش گروه تحقیقاتی شرکت سهامی خاص MB Securities (MBS Research)، ویتنام با نرخ مالیات بر ارزش افزوده ۵٪، در مقایسه با سایر کشورها در سطح متوسطی قرار خواهد گرفت. به عنوان مثال، چین مالیات ۱۳٪، روسیه از ۱۲.۵٪ تا ۲۰٪ و آلمان بسته به نوع کود از ۷٪ تا ۱۹٪ متغیر است. برزیل نرخ مالیات پایین‌تری دارد، از ۱٪ در سال ۲۰۲۲ تا ۴٪ در سال ۲۰۲۵. سیاست ویتنام هم از تولید داخلی محافظت می‌کند و هم تأثیر آن بر قیمت مصرف‌کننده را به حداقل می‌رساند.

ایجاد یک «وضعیت» رشد جدید برای صنعت کود

سیاست ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده می‌تواند به نیروی محرکه قوی برای رشد صنعت کود تبدیل شود. هدف بلندمدت این سیاست، ارتقای توسعه پایدار و افزایش استقلال صنعت کود داخلی است. این نه تنها یک مزیت برای کسب‌وکارها است، بلکه خبر خوبی برای کشاورزان نیز هست، زیرا آنها این فرصت را دارند که به کودهای باکیفیت با قیمت‌های مناسب‌تری دسترسی پیدا کنند.

Từ tháng 7/2025, phân bón chính thức chịu thuế VAT 5%, mở ra nhiều kỳ vọng về sự thay đổi lớn trong ngành phân bón nội địa

از ژوئیه ۲۰۲۵، کودها رسماً مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده خواهند شد و انتظارات زیادی را برای تغییرات اساسی در صنعت کود داخلی ایجاد می‌کنند. عکس: VA

دکتر فونگ ها همچنین ارزیابی کرد که وقتی کودها مشمول مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ می‌شوند، به طور خاص بر اساس داده‌های صورت‌های مالی فهرست شده ۹ شرکت کود (کود Ca Mau، کود Phu My، کود Ha Bac، Hai Phong DAP، کود Binh Dien، کود Lam Thao Super، کود فسفات Van Dien، کود فسفات Ninh Binh، کود Southern) با نمایندگان انواع کود (اوره، DAP، فسفات، NPK) که در حال حاضر حدود ۶۰٪ از کل تولید داخلی را تشکیل می‌دهند، پروژه افزایش رقابت‌پذیری بخش خصوصی ویتنام ارقام دقیقی را اعلام کرده است. یعنی، مالیات بر ارزش افزوده ورودی برای تولید اوره ۹.۳٪؛ NPK ۶.۴٪؛ DAP ۸.۱٪ و فسفات ۷.۷٪ است، به طور خاص:

وقتی کود مشمول مالیات بر ارزش افزوده نباشد، قیمت تمام‌شده شامل مالیات بر ارزش افزوده ورودی در مقایسه با درآمد، ۷۸٪ است. اما اگر کود مشمول ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده باشد، نسبت قیمت تمام‌شده به درآمد فقط حدود ۷۱-۷۳٪ است (بسته به نوع کود).

بنابراین، اگر مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ برای کودها اعمال شود، قیمت فروش کودهای اوره نهایی امکان کاهش ۲٪، کودهای DAP امکان کاهش ۱.۱۳٪ و کودهای فسفات امکان کاهش ۰.۸۷٪ را خواهند داشت. فقط برای تولید کودهای NPK، قیمت فروش محصولات نهایی ممکن است ۰.۰۹٪ افزایش یابد.

برای کسب‌وکارهایی که کود وارد می‌کنند، قیمت محصولات ممکن است ۵ درصد افزایش یابد، زیرا هیچ مالیات ورودی برای کسر وجود ندارد.

با این حال، «کل تقاضای داخلی برای کودهای معدنی حدود ۱۰ میلیون تن است که از این مقدار، تولید داخلی ۶.۵ تا ۷ میلیون تن را تأمین می‌کند که تقریباً ۷۰٪ از تقاضا را تشکیل می‌دهد، بنابراین در کل، کشاورزان و صنعت کشت محصولات کشاورزی هنوز هم از مالیات بر ارزش افزوده ۵٪ کودها سود می‌برند.»

طبق محاسبه پروژه ذکر شده در بالا: از طرف دولت، در صورت اعمال ۵٪ مالیات بر ارزش افزوده، درآمد بودجه به میزان ۱۵۴۱ میلیارد دونگ افزایش خواهد یافت، که به دلیل جمع‌آوری مالیات بر ارزش افزوده خروجی کودها تا ۶۲۲۵ میلیارد دونگ و کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی به میزان ۴۷۱۳ میلیارد دونگ خواهد بود.

رئیس انجمن کود ویتنام گفت: « ارقام و اطلاعات فوق نشان می‌دهد که انتقال محصولات کود از گروه بدون مالیات بر ارزش افزوده به گروه مشمول مالیات بر ارزش افزوده با نرخ ۵٪ منطقی است. »

طبق گزارش MBS Research، شرکت‌های تولیدکننده کودهای تک‌لایه (اوره، فسفات) و DAP گروه‌هایی هستند که بیشترین سود را از این سیاست می‌برند. دلیل این امر این است که مواد اولیه این کودها همگی مشمول بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده می‌شوند.

با این حال، این فرصت با چالش‌های بسیاری همراه است. شرکت‌ها باید از این فرصت برای کاهش هزینه‌ها به منظور سرمایه‌گذاری مجدد در فناوری تولید مدرن، ضمن بهبود کیفیت محصول برای پاسخگویی به تقاضای داخلی و گسترش در سطح بین‌المللی، نهایت استفاده را ببرند. دولت همچنین باید شفافیت در بازپرداخت مالیات را تضمین کند، از نزدیک نظارت کند تا از سوءاستفاده از سیاست‌ها جلوگیری شود و اطمینان حاصل شود که قیمت کود در سطوح معقولی نگه داشته می‌شود.

دکتر فونگ ها - رئیس انجمن کود ویتنام: بخش کشاورزی در حال حاضر ستون مهمی برای اقتصاد ویتنام است زیرا سهم زیادی در گردش مالی صادرات دارد. انتظار می‌رود در سال 2024، صادرات به 60 میلیارد دلار برسد (بسیار فراتر از برنامه 55 میلیارد دلاری و در مقایسه با 54 میلیارد دلار سال‌های 2022 و 2023)، بنابراین حمایت همه جانبه از بخش کشاورزی (که در آن کود 30 تا 60 درصد از ارزش ورودی مواد کشاورزی را تشکیل می‌دهد) بسیار ضروری است. با این تغییر در سیاست، انتظارات زیادی در مورد "وضعیت رشد" در صنعت کود ویتنام ایجاد خواهد شد.

منبع: https://congthuong.vn/ap-thue-vat-5-quyet-sach-dung-va-trung-tao-dot-pha-tang-truong-cho-nganh-phan-bon-viet-nam-361522.html