Les experts suggèrent de plafonner l'impôt sur le revenu des particuliers à 20-25 %.

Les experts estiment qu'un taux d'imposition maximal sur le revenu des personnes physiques de 20 à 25 % serait plus approprié pour le Vietnam, compte tenu du revenu moyen relativement faible et du besoin d'accumulation et d'investissement de l'économie.

Ouvriers de la société par actions 29/3 Textile et Vêtements, Da Nang, juin 2024. Photo : NGUYEN DONG

Le ministère des Finances propose deux options pour réformer le barème progressif de l'impôt sur le revenu des personnes physiques, afin de réduire le nombre de tranches d'imposition et d'accentuer les inégalités de revenus. Dans les deux cas, le taux d'imposition minimal est de 5 %, correspondant à un revenu imposable mensuel de 10 millions de VND (après déduction des abattements personnels et autres charges imposables). Le taux d'imposition maximal est de 35 %, pour un revenu imposable supérieur à 80 millions de VND (option 1) et à 100 millions de VND ou plus (option 2).

Le professeur agrégé Pham The Anh (Université nationale d'économie ) soutient qu'un taux d'imposition aussi élevé que 35 % dissuaderait les personnes hautement qualifiées et compétentes de travailler, ou inciterait les entreprises à embaucher de telles personnes, en raison des coûts exorbitants.

D'après lui, le taux de 30 à 35 % ne devrait s'appliquer qu'aux pays dotés de politiques de protection sociale développées, où les services de santé, d'éducation et de sécurité sociale sont pleinement et adéquatement assurés. L'expert a cité Singapour en exemple, un pays dont le revenu par habitant dépassait 87 000 dollars l'an dernier et où le taux d'imposition le plus élevé est actuellement de 24 %.

« Si le Vietnam veut se développer comme Singapour, il doit faire comme eux et ne pas se comparer à des pays moins développés ou ayant un niveau de développement similaire », a-t-il déclaré.

M. The Anh a proposé d'appliquer un taux d'imposition maximal de 20 %, au lieu des 35 % actuels. Ce taux serait équivalent à l'impôt actuel sur les sociétés, reflétant ainsi l'esprit selon lequel « chaque citoyen est une entreprise, 50 millions de citoyens adultes représentent 50 entreprises contribuant à une croissance à deux chiffres ».

Lors d'un récent séminaire, le professeur agrégé Phan Huu Nghi, directeur adjoint de l'Institut de banque et de finance (Université nationale d'économie), a également soutenu que le taux d'imposition maximal ne devrait pas dépasser 25 %, compte tenu du revenu moyen relativement faible au Vietnam et de la nécessité de favoriser l'accumulation de capital et l'investissement. Il a également suggéré que les politiques publiques devraient inciter les travailleurs à l'activité économique, alors que l'impôt sur les sociétés est actuellement fixé à 20 %.

« Plus tard, lorsque le revenu par habitant aura atteint un niveau élevé, le Vietnam pourra augmenter le taux d'imposition sur le revenu des personnes physiques », a-t-il déclaré.

En effet, le PIB par habitant du Vietnam a progressé régulièrement ces dernières années, atteignant 4 700 dollars l'an dernier. Le Vietnam vise une forte croissance d'au moins 8 % cette année et une croissance à deux chiffres dans les années à venir afin de rejoindre le groupe des pays à revenu élevé d'ici 2045.

Le professeur Vu Minh Khuong, de l'École de politiques publiques Lee Kuan Yew de l'Université nationale de Singapour, estime que si le PIB par habitant du Vietnam augmente de 6,5 % de façon continue pendant 20 ans, il atteindra 15 000 dollars américains d'ici 2045, soit le seuil le plus bas des pays à revenu élevé. Si ce taux se maintient, le Vietnam pourrait atteindre un revenu moyen par habitant d'environ 20 000 dollars américains d'ici 2050.

Le système d'imposition progressive repose sur le principe d'égalité d'imposition, selon lequel les revenus les plus élevés doivent être imposés davantage. Toutefois, ce système est en vigueur depuis 15 ans, depuis l'entrée en vigueur de la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Par conséquent, le taux maximal (35 %) appliqué aux revenus supérieurs à 960 millions de VND par an (80 millions de VND par mois) n'est plus adapté compte tenu de l'inflation, de la hausse des revenus moyens et de l'augmentation du coût de la vie.

Mme Nguyen Thi Cuc, présidente du Conseil consultatif fiscal, a souligné que le taux d'imposition maximal de 35 % a pour conséquence que certaines personnes paient plus de 30 % de leurs revenus d'impôts. Autrement dit, de nombreuses personnes aux revenus corrects, mais pas les plus fortunées, sont soumises à la tranche d'imposition la plus élevée.

Le ministère des Finances propose des ajustements aux tranches d'imposition :

tranche d'imposition	Actuel	Option 1	Option 2
	Revenu imposable (millions de VND/mois)	Taux d'imposition (%)	Revenu imposable (millions de VND/mois)	Taux d'imposition (%)	Revenu imposable (millions de VND/mois)	Taux d'imposition (%)
1	jusqu'à 5	5	jusqu'à 10	5	jusqu'à 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	plus de 80	35	plus de 100	35
6	> 52-80	30
7	plus de 80	35

Concernant le taux d'imposition maximal proposé de 35 %, M. Nguyen Quang Huy, directeur général de la Faculté des finances et de la banque (Université Nguyen Trai), a suggéré que les autorités ne l'appliquent qu'aux personnes percevant plus de 100 millions de VND par mois, conformément à l'option 2 proposée par le ministère des Finances. Ce taux correspond aux 2 % des personnes les plus fortunées.

« Ceci afin de garantir l'équité sociale et de réduire l'impact négatif sur la classe moyenne, qui joue un rôle de premier plan dans l'économie », a suggéré M. Huy.

Par ailleurs, la densité du barème d'imposition, concentrée sur les tranches de revenus les plus basses, constitue un inconvénient que les experts ont maintes fois suggéré de revoir. Selon le professeur agrégé Phan Huu Nghi, c'est la raison pour laquelle les taux et les montants d'imposition augmentent même lorsque le revenu n'est que légèrement ajusté.

« Les personnes aux revenus moyens sont elles aussi rapidement poussées vers la tranche d'imposition la plus élevée, ce qui crée une pression financière importante et réduit leur motivation à travailler », a-t-il déclaré.

Selon le plan proposé par le ministère des Finances, le nombre de tranches d'imposition sera réduit de 7 à 5. M. Nghi a déclaré que cette approche simplifiera le système de calcul des impôts tout en assurant des recettes raisonnables pour le budget grâce à la réduction du nombre de tranches d'imposition.

« Cela crée une situation d'équité, encourageant les travailleurs à augmenter leurs revenus sans craindre d'être surtaxés », a-t-il observé.

Concernant l'écart entre les tranches d'imposition, M. Nguyen Quang Huy a suggéré que l'organisme de gestion évite les brusques variations des taux d'imposition. Autrement dit, cet écart ne devrait pas être trop important afin d'éviter que les travailleurs dont le revenu est légèrement supérieur de quelques millions de dongs seulement ne soient soumis à un taux d'imposition nettement plus élevé, ce qui pourrait facilement mener à la fraude fiscale.

M. Nghi a fait valoir qu'un élargissement de l'écart entre les tranches d'imposition, assorti d'un coefficient raisonnable (par exemple, un coefficient de 2), contribuerait à stabiliser le système fiscal, à le rendre plus transparent et à encourager la croissance des revenus. Cela permettrait également d'éviter que des travailleurs aux revenus moyens soient contraints de payer des taux d'imposition excessivement élevés.

Cette proposition a également été évoquée par M. Nguyen Van Duoc, directeur général du cabinet comptable et fiscal Trong Tin. Il soutient l'option 2, car cet ajustement profiterait à un plus grand nombre de contribuables, notamment ceux dont les revenus se situent entre 30 et 100 millions de VND. Selon M. Duoc, l'élargissement de l'écart de revenus entre les tranches d'imposition 3 et 4 permettrait à un plus grand nombre de travailleurs de bénéficier du nouveau barème d'imposition.

Cet expert recommande toutefois d'envisager une autre solution, à savoir un élargissement de la tranche d'imposition entre les niveaux 1 et 2. Par exemple, le niveau 1 pourrait être porté à 15 millions de VND. Il estime que les autorités devront calculer précisément l'ampleur de cet élargissement afin de mieux soutenir les personnes aux revenus moyens et supérieurs à la moyenne, et de compenser l'augmentation des revenus des plus hauts revenus.

L'impôt sur le revenu des personnes physiques est la troisième source de recettes fiscales, après la taxe sur la valeur ajoutée (TVA) et l'impôt sur les sociétés. L'année dernière, les recettes totales du budget de l'État ont dépassé pour la première fois les 2 000 milliards de VND. Sur ce montant, les recettes de l'impôt sur le revenu des personnes physiques ont été estimées à 189 000 milliards de VND, soit une augmentation de 20 % par rapport à l'année précédente. Ce type d'impôt a représenté plus de 9,3 % des recettes budgétaires totales, contre 5,3 % en 2011.

D'un point de vue macroéconomique, le professeur agrégé Pham The Anh estime qu'une réforme et une réduction de l'impôt sur le revenu des personnes physiques devraient être mises en œuvre afin de stimuler la consommation intérieure au Vietnam, contribuant ainsi à la croissance économique.

« Cette réduction d'impôt augmentera le revenu disponible des ménages, les incitant à dépenser davantage pour les biens et services nationaux », a-t-il déclaré, ajoutant qu'elle créera une nouvelle dynamique de croissance pour l'économie grâce à la demande intérieure et aidera le Vietnam à atténuer le risque d'une dépendance excessive aux exportations, notamment lorsque les principaux marchés pourraient imposer des barrières commerciales.

VnExpress

Source : https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html