Note de l'éditeur:
L’actuel impôt sur le revenu des personnes physiques a révélé de nombreuses insuffisances. C'est le niveau de déduction familiale qui n'est plus adapté aux fluctuations continues du niveau général des prix, aux trop nombreux niveaux d'imposition, et qui n'a pas été correctement calculé pour les ménages professionnels (notamment les ventes en ligne)...
Il faudra toutefois attendre 2026 pour que la loi sur l’impôt sur le revenu des personnes physiques soit modifiée. Cet amendement nécessite des améliorations encore plus importantes, créant ainsi plus d’équité envers les contribuables.
Série Insuffisances de l’impôt sur le revenu des personnes physiques Produit par VietNamNet, il ajoute une perspective à cette question qui préoccupe toujours le public.
Quel est le montant des revenus qui doivent être imposés ?
En substance, la réglementation sur les déductions avant calcul de l'impôt garantit le principe selon lequel les individus doivent disposer d'un certain niveau de revenus pour répondre aux besoins essentiels de la vie tels que l'alimentation, le logement, les déplacements et les études, les examens médicaux et les traitements... Par conséquent , seuls les revenus supérieurs à ce seuil doivent être imposés.
Selon le ministère des Finances, avec la déduction actuelle pour le contribuable lui-même de 11 millions de VND/mois et pour chaque personne à charge de 4,4 millions de VND/mois, les personnes ayant des revenus provenant des salaires et traitements sont à 17 millions de VND/mois (si il y a 1 personne à charge) ou 22 millions VND/mois (s'il y a 2 personnes à charge) après déduction de l'assurance sociale, de l'assurance maladie, de l'assurance chômage... c'est toujours pareil. Vous n'avez pas à payer d'impôt sur le revenu des personnes physiques.
Pour les personnes dont les revenus sont inférieurs à 120 millions de VND/mois, selon la réglementation en vigueur, le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer par rapport au revenu est inférieur à 20 %.
Plus précisément : une personne physique avec un revenu de 40 millions de VND/mois doit payer un impôt sur le revenu des personnes physiques à 6,56 %/revenu.
Avec un revenu de 60 millions VND/mois, l'impôt sur le revenu à payer est de 11,74%/revenu.
Avec un revenu de 80 millions VND/mois, l'impôt sur le revenu à payer est de 15,55%/revenu.
Avec un revenu de 100 millions VND/mois, l'impôt sur le revenu à payer est de 18,44%/revenu.
Pour les personnes ayant des revenus élevés supérieurs à 120 millions de VND, l'impôt sur le revenu à payer est supérieur à 20 %/revenu.
Plus précisément : une personne physique avec un revenu de 120 millions de VND/mois doit payer un impôt sur le revenu des personnes physiques au taux de 21,2 %/revenu ; revenu de 150 millions de VND/mois, l'impôt sur le revenu des personnes physiques à payer est de 23,96 %/revenu... Ce calcul suppose que l'individu a 1 personne à charge, dans le cas où l'individu a plus d'une personne à charge, l'impôt à payer est également inférieur en conséquence.
Le ministère des Finances a calculé ainsi, mais récemment, de nombreux commentaires ont souligné que le niveau des déductions familiales était encore faible. En outre, certains estiment qu'il est nécessaire de réguler le niveau des déductions familiales en fonction du salaire minimum régional et que les déductions familiales dans les zones urbaines et les grandes villes doivent être plus élevées que dans les zones rurales et montagneuses. coût cher…
En fait, de nombreuses familles doivent « retirer chaque centime » pour couvrir leurs frais de subsistance tout en devant payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques, en particulier dans les grandes villes.
Comme la famille de Mme Nguyen Thi Huong à Hanoï, elle et son mari commencent ces jours-ci à régler l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Le revenu mensuel du couple est d'environ 36 millions de VND. Avec ce niveau de revenu, après déduction de la situation familiale avec deux enfants, Huong et son mari doivent encore payer l'impôt sur le revenu des personnes physiques. Même si le montant de l'impôt sur le revenu des personnes physiques qu'elle doit payer n'est pas élevé, cela la met toujours en colère.
« Les dépenses mensuelles de la famille sont toujours limitées après avoir dû payer en plusieurs fois pour acheter un appartement de 11 millions de VND chaque mois ; 3 millions de VND pour soutenir mensuellement les parents âgés ; Électricité, eau et frais de subsistance pour le couple et les deux enfants.
Le montant de la déduction familiale pour enfants suffit seulement à couvrir leurs études mensuelles. Tandis que les parents ne sont pas comptés comme déductions car ils ont une pension de plus de 2 millions de VND/mois. Je n'ai pas assez de revenus mais je dois quand même payer des impôts, je trouve que c'est vraiment insuffisant", a déclaré Mme Huong.
Les dépenses médicales et éducatives devraient être réduites
Citant l'expérience d'autres pays, le ministère des Finances a déclaré : Les lois sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques de la plupart des pays prévoient des réglementations sur les déductions familiales sous différentes formes et manières.
Concernant la classification, les déductions sur le revenu personnel appliquées par les pays sont divisées en trois groupes.
L'un est Déductions générales pour les contribuables individuels. L’application de déductions générales dans de nombreux pays vise également à exclure les personnes à faible revenu du paiement de l’impôt sur le revenu des personnes physiques. Ainsi, la réduction de la charge pesant sur les autorités fiscales en matière de gestion et de règlement des impôts, en particulier lorsque le montant de l'impôt perçu auprès des sujets dont les revenus sont inférieurs au seuil représente souvent une faible proportion alors que le coût de la gestion du recouvrement pour les contribuables est faible. petit. Étant donné que les besoins de subsistance de chaque contribuable sont très différents (besoins de consommation différents, caractéristiques de consommation différentes de chaque région...), l'expérience d'autres pays montre également qu'il est toujours approprié de proposer des déductions. C'est une question qui suscite souvent de nombreuses opinions différentes.
Hé là Déductions pour personnes à charge, telles que les déductions pour enfants, conjoints, parents, etc. Il s'agit de déductions applicables aux personnes dont le contribuable doit s'occuper (personnes à charge). Cependant, l'étendue des personnes à charge de chaque pays est également différente et répond à des critères différents. Le niveau de déduction pour les personnes à charge est souvent inférieur au niveau de déduction pour les contribuables individuels.
Certains pays contrôlent le nombre de personnes à charge qui peuvent être comptabilisées comme déductions (par exemple, la Thaïlande, l'Indonésie, la Malaisie...), mais il existe également de nombreux pays qui ne les contrôlent pas (par exemple, les États-Unis, le Royaume-Uni). Il existe également des pays qui ne fixent pas de déductions distinctes pour les personnes à charge et les contribuables individuels, mais fixent plutôt un niveau général (par exemple la Chine...).
Deux méthodes de déduction sont appliquées au Vietnam. En outre, certains pays Développer des déductions de nature spécifique (par exemple, déductions pour frais médicaux, études...). Il s'agit de déductions auxquelles les contribuables ont droit lorsqu'ils remplissent certains critères, comme les dépenses dans des domaines que l'État doit encourager (comme les soins de santé, l'éducation, etc.).
La portée de ces déductions est donc également très diversifiée. Certains pays autorisent des déductions pour les cotisations d'assurance sociale et d'assurance maladie... afin d'encourager les gens à participer à ces services. Certains pays autorisent des déductions pour les frais d'éducation des enfants, d'autres autorisent des déductions pour les intérêts des prêts immobiliers à tempérament (pour encourager les gens à devenir propriétaires) ou pour les contributions caritatives.
En examinant cet aspect, l'avocat Truong Thanh Duc, directeur du cabinet d'avocats ANVI, a évalué : Il est nécessaire de modifier la loi sur l'impôt sur le revenu des personnes physiques pour se conformer aux principes, car la nature de l'impôt est la recette moins les dépenses et il est indispensable d'avoir des revenus. ... contribuable. Par conséquent, les dépenses du contribuable et des membres de la famille telles que les frais de scolarité des enfants, les frais d'examen médical et de traitement, l'argent pour acheter une maison, construire une maison, louer une maison... doivent être spécifiquement stipulées dans la loi pour être déduites en premier. Comment calculer l’impôt sur le revenu des personnes physiques ?
Permettre la déduction des dépenses lors du calcul de l'impôt sur le revenu des personnes physiques en présence d'une facture est également une proposition proposée par un fiscaliste depuis de nombreuses années. M. Chung Thanh Tien, Association comptable Comprendre correctement - Faire correctement chaque analyse : L'administration fiscale peut maintenir le niveau de déduction mais déduire un pourcentage des dépenses réelles s'il existe des documents avec le contribuable. À ce moment-là, les contribuables et les autorités fiscales sauront quel parti échappe à l’impôt.
C'est également une motivation pour les gens à obtenir des factures - un problème que le secteur fiscal promeut sous de nombreuses formes, y compris la « loterie des factures ». Les établissements commerciaux ne pourront pas cacher leurs revenus. Selon cette personne, permettre aux acheteurs de déduire les taxes lorsqu'ils ont des documents dans une certaine mesure contribuera à apporter des bénéfices au budget et "réduire la nécessité de négocier et de diviser l'impôt forfaitaire comme cela s'est produit récemment" est un problème.
Article suivant : Concernant l'impôt sur le revenu des personnes physiques, il faut encore attendre que la loi soit modifiée
