Proposition de nouvelle réglementation sur les systèmes de contrôle interne des établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance

La Banque d’État du Vietnam rédige une circulaire réglementant le système de contrôle interne des établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance.

La Banque d'État du Vietnam propose un règlement sur le système de contrôle interne des établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance.

Selon le projet, le système de contrôle interne est un ensemble de mécanismes, de politiques, de procédures, de règlements internes et de structures organisationnelles d'un établissement de crédit. Il est élaboré conformément aux dispositions de la Loi sur les établissements de crédit, de la présente circulaire et des dispositions légales pertinentes, et est organisé et mis en œuvre pour contrôler, prévenir, détecter et gérer rapidement les risques et satisfaire aux exigences fixées. Le système de contrôle interne met en œuvre la supervision de la direction générale, le contrôle interne, la gestion des risques et l'audit interne.

Exigences relatives aux systèmes de contrôle interne

Selon le projet, le système de contrôle interne d'un établissement de crédit doit satisfaire aux exigences suivantes : fonctionnement efficace et sûr ; protection, gestion et utilisation sûre et efficace des actifs et des ressources ; systèmes d'information financière et de gestion honnêtes, raisonnables, complets et opportuns ; conformité aux lois et aux mécanismes, politiques, procédures et réglementations internes. Parallèlement, il doit être adapté à l'ampleur, aux conditions et à la complexité des activités de l'établissement de crédit ; disposer de ressources financières, humaines et informatiques suffisantes pour garantir l'efficacité du système de contrôle interne ; instaurer et maintenir une culture de contrôle et des normes d'éthique professionnelle au sein de l'établissement de crédit.

Les établissements de crédit doivent disposer d'un règlement intérieur conformément aux dispositions de la loi sur les établissements de crédit, qui doit garantir :

Se conformer aux dispositions de la présente circulaire et aux dispositions légales pertinentes.

Le conseil d'administration et le conseil des membres édictent des règlements sur l'organisation, l'administration et le fonctionnement de l'établissement de crédit, à l'exception des questions relevant de la compétence de l'assemblée générale des membres et des propriétaires ; le conseil des superviseurs édicte des règlements intérieurs du conseil des superviseurs ; le directeur général (directeur) édicte des règlements, des processus et des procédures de fonctionnement (processus internes) ;

Répondre aux exigences et au contenu des activités de contrôle telles que prescrites.

Evalué périodiquement conformément aux dispositions de la présente Circulaire et aux règlements de l'établissement de crédit sur l'adéquation, la conformité aux dispositions légales et aux modifications et compléments (si nécessaire).

Le système de contrôle interne doit disposer de trois lignes de protection indépendantes comme suit :

La première ligne de défense est chargée d'identifier, de contrôler et de minimiser les risques, assurée par les départements suivants : départements commerciaux (y compris les départements de développement de produits), départements ayant d'autres fonctions génératrices de revenus ; départements ayant des fonctions de prise de décision en matière de risques ; départements ayant des fonctions d'allocation de limites de risques, de contrôle des risques, de fonctions d'atténuation des risques (appartenant au département commercial ou à des départements indépendants) pour chaque type de transaction et d'activité commerciale ; département des ressources humaines, département de la comptabilité.

La deuxième ligne de défense est chargée d'élaborer les politiques de gestion des risques, les réglementations internes en matière de gestion des risques, la surveillance des risques et le respect des réglementations légales, qui sont réalisées par les départements suivants : Département de la conformité ; Département de la gestion des risques.

La troisième ligne de défense est constituée de la fonction d’audit interne exercée par le département d’audit interne conformément aux dispositions de la Loi sur les établissements de crédit et de la présente circulaire.

La Banque d'État a déclaré que le modèle des trois lignes de défense indépendantes vise à renforcer la connexion et l'interaction entre les départements impliqués dans les opérations et la gouvernance des établissements de crédit, qu'il s'agisse de coopératives ou d'institutions de microfinance, en matière de gestion des risques, contribuant ainsi au développement durable de ces établissements. Dans ce modèle, les rôles des différents niveaux de direction d'une organisation sont clairement définis, notamment la supervision du Conseil d'administration/Conseil des membres sur le Directeur général, celle du Directeur général sur les départements dont les activités incluent la gestion des risques et la conformité (rôles de première et de deuxième ligne) et la garantie d'une supervision indépendante par l'audit interne (rôle de troisième ligne).

L'article 101, clause 1, de la Loi de 2024 sur les établissements de crédit (EC) stipule : « Les EC doivent élaborer et promulguer un règlement intérieur régissant leurs activités, y compris la mise en œuvre de ces activités par voie électronique, en veillant à la mise en place de mécanismes de contrôle interne, d'audit et de gestion des risques pour chaque processus opérationnel, ainsi que de plans d'intervention d'urgence. » Cette disposition est également équivalente au modèle de protection à trois niveaux.

Le projet de circulaire propose de stipuler que le système de contrôle interne des établissements de crédit qui sont des coopératives et des institutions de microfinance (IMF) doit avoir 03 lignes de protection indépendantes similaires à celles des autres types d'établissements de crédit, mais il y aura des réglementations spécifiques pour s'adapter au fonctionnement pratique des Fonds de Crédit Populaire.

Le projet stipule clairement que les discussions et les conclusions sur le système de contrôle interne lors des réunions du conseil d'administration, du conseil des membres, du conseil de surveillance, du comité de gestion des risques et du comité du personnel (le cas échéant) doivent être consignées dans un procès-verbal, indiquant clairement les opinions convenues et divergentes de chaque membre.

L'évaluation du système de contrôle interne par un organisme d'audit indépendant (le cas échéant) est effectuée conformément au règlement de la Banque d'État sur l'audit indépendant des établissements de crédit et des succursales de banques étrangères.

Rapport de la Banque d'État sur le système de contrôle interne

Les établissements de crédit doivent établir des rapports sur le système de contrôle interne conformément aux annexes publiées avec la présente Circulaire, notamment : Rapport annuel sur le contrôle interne et la gestion des risques (Annexe n° 01) ; Rapport annuel sur l'audit interne (Annexe n° 02) ; Rapport ad hoc sur l'audit interne (le cas échéant).

Le rapport sur le système de contrôle interne doit mettre à jour les problèmes, les limites et les risques existants (le cas échéant) survenant dans l'ensemble de l'établissement de crédit (y compris les services du siège social, les succursales, les points de transaction et autres unités affiliées de l'établissement de crédit).

Date limite de soumission des rapports :

Rapport annuel sur le contrôle interne et la gestion des risques : Dans les 45 jours suivant la clôture de l’exercice.

Rapport annuel sur l’audit interne : Dans les 60 jours suivant la fin de l’exercice.

Rapport ad hoc sur l’audit interne (le cas échéant) : Dans les 15 jours ouvrables à compter de la date d’achèvement de l’audit interne ad hoc (y compris l’approbation par le conseil de surveillance).

La date limite de clôture des données de reporting est la fin de l'exercice financier.

Le rapport est établi par écrit et adressé directement ou par courrier à la Banque d'Etat (Direction de la Gestion et de la Supervision des Établissements de Crédit) pour les banques coopératives et les institutions de microfinance, et à la Banque d'Etat de la région où se trouve le siège social pour les Fonds de Crédit Populaire.

La Banque d’État sollicite des commentaires. brouillon sur le portail d'information électronique de cette agence./.

Source: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html