Ratio d'adéquation des fonds propres des banques commerciales et des succursales de banques étrangères

(Chinhphu.vn) - La Banque d'État du Vietnam a publié la circulaire n° 14/2025/TT-NHNN réglementant les ratios de sécurité du capital pour les banques commerciales et les succursales de banques étrangères.

La Banque d'État du Vietnam a publié des réglementations sur les ratios de sécurité du capital pour les banques commerciales et les succursales de banques étrangères.

Structure organisationnelle et fonctionnement de la gestion du ratio d'adéquation des fonds propres

La structure organisationnelle et le fonctionnement de la gestion du ratio d’adéquation des fonds propres sont prescrits comme suit :

Activités de gestion de l’adéquation des fonds propres :

Le Conseil d'administration, le Conseil des membres (pour les banques commerciales) ou le Directeur général (pour les succursales de banques étrangères) doit : Émettre des règlements internes sur le respect du ratio minimum d'adéquation des fonds propres de la banque en fonction des besoins, des caractéristiques, du niveau de risque dans les opérations, des cycles économiques, de la capacité d'adaptation aux risques et des stratégies commerciales de la banque ; conformément à la présente Circulaire et aux dispositions légales pertinentes ; superviser le Directeur général (pour les banques commerciales) dans la mise en œuvre de la gestion du ratio d'adéquation des fonds propres.

Le Directeur général (Directeur) doit : Élaborer et soumettre au Conseil d'administration et au Conseil des membres (pour les banques commerciales) pour promulgation un règlement intérieur sur le respect du ratio minimum d'adéquation des fonds propres ; gérer le ratio d'adéquation des fonds propres pour assurer le respect du règlement intérieur ; superviser les personnes et les services exerçant la fonction de gestion du ratio d'adéquation des fonds propres.

Il existe des personnes et des services qui exercent la fonction de gestion du ratio de sécurité du capital, se soumettant au Directeur général (Directeur) pour rendre compte au Conseil d'administration, au Conseil des membres (pour les banques commerciales) ou se soumettant au Directeur général (Directeur) (pour les succursales de banques étrangères) conformément aux règlements internes sur le respect du ratio minimum de sécurité du capital de la banque conformément à la présente Circulaire et aux dispositions légales pertinentes.

Conformément à la circulaire, le Conseil de surveillance des banques commerciales doit superviser le respect des réglementations sur le ratio de sécurité du capital dans cette circulaire.

L'audit interne de la banque effectue des examens et des évaluations indépendants et objectifs de l'adéquation et du respect des réglementations internes sur la gestion de l'adéquation des fonds propres de la banque.

Ratio d'adéquation des fonds propres

Les ratios d’adéquation des fonds propres sont déterminés comme suit :

Formule de détermination du ratio de fonds propres de base de catégorie 1 :

Ratio de fonds propres de base de catégorie 1	=	Fonds propres de base de catégorie 1
		RWA + 12,5 x (K OU + K MR )

Formule de détermination du ratio de fonds propres de catégorie 1 :

Ratio de fonds propres de catégorie 1	=	Fonds propres de catégorie 1
		RWA + 12,5 x (K OU + K MR )

Formule de détermination du ratio d'adéquation des fonds propres :

Ratio d'adéquation des fonds propres	=	Équité
		RWA + 12,5 x (K OU + K MR )

La circulaire stipule clairement que les banques doivent maintenir le ratio d’adéquation des fonds propres suivant :

Les banques commerciales sans filiales ni succursales bancaires étrangères doivent maintenir des ratios d’adéquation des fonds propres distincts.

Les banques commerciales ayant des filiales doivent maintenir des ratios d’adéquation des fonds propres individuels et des ratios d’adéquation des fonds propres consolidés.

Lors du calcul du ratio consolidé de fonds propres : si une banque commerciale possède une filiale régie par la loi sur les assurances, elle ne doit pas consolider cette filiale conformément au principe de consolidation de la loi sur la comptabilité et l'information financière des établissements de crédit. Le total des actifs présentant un risque de crédit, les exigences de fonds propres pour risque opérationnel et les exigences de fonds propres pour risque de marché sont calculés sur la base des données de la banque commerciale et de sa filiale, conformément aux dispositions de la présente circulaire. En particulier, la banque commerciale doit appliquer la méthode standard pour calculer les actifs présentant un risque de crédit de la filiale.

Les banques commerciales sans filiales ni succursales de banques étrangères doivent maintenir les ratios d'adéquation des fonds propres individuels suivants : ratio de fonds propres de base d'au moins 4,5 % ; ratio de fonds propres de catégorie 1 d'au moins 6 % ; ratio d'adéquation des fonds propres minimum de 8 %.

Une banque commerciale avec des filiales doit maintenir les ratios d'adéquation des fonds propres individuels et consolidés suivants : ratio de fonds propres de base de catégorie 1 d'au moins 4,5 % ; ratio de fonds propres de catégorie 1 d'au moins 6 % ; et ratio d'adéquation des fonds propres minimum de 8 %.

Ratio tampon de préservation du capital

En plus des ratios obligatoires requis par les réglementations ci-dessus, les banques doivent mettre en œuvre le ratio de coussin de conservation des fonds propres (CCB) comme suit :

Le ratio de coussin de conservation du capital (CCB) est la part du capital de base de catégorie 1 restant après que la banque a pleinement respecté les ratios d'adéquation du capital (y compris le ratio du capital de base de catégorie 1, le ratio de capital de catégorie 1 et le ratio d'adéquation du capital).

La banque n'est autorisée à distribuer le bénéfice restant que comme décidé par la banque conformément aux dispositions de la loi sur le régime financier de trésorerie, tout en maintenant le respect de tous les ratios annuels suivants :

Temps postuler à partir de Proportion	Première année	Deuxième année	Troisième année	À partir de la quatrième année
CCB	0,625%	1,25%	1,875%	2,5%
Fonds propres de base de catégorie 1 (y compris CCB)	5,125%	5,75%	6,375%	7%
Fonds propres de catégorie 1 (y compris CCB)	6,625%	7,25%	7,875%	8,5%
CAR (y compris CCB)	8,625%	9,25%	9,875%	10,5%

Ratio de coussin de fonds propres contracyclique

En plus des ratios prescrits ci-dessus, les banques doivent mettre en œuvre le ratio de coussin de fonds propres contracyclique (CCyB) comme suit :

Le ratio de coussin de fonds propres contracyclique est la part des fonds propres de base de catégorie 1 restante après que la banque a pleinement respecté les ratios d'adéquation des fonds propres (y compris le ratio de fonds propres de base de catégorie 1, le ratio de fonds propres de catégorie 1, le ratio d'adéquation des fonds propres et le CCB (le cas échéant)).

Le Gouverneur de la Banque d'État décide d'appliquer un taux CCyB spécifique allant de 0% à 2,5% selon les besoins à chaque période.

Pour les éléments en devises étrangères et en or, la banque convertit en dong vietnamien lors du calcul du ratio de sécurité du capital comme suit :

Effectuer la comptabilité des comptes en devises étrangères conformément aux dispositions de la loi sur les systèmes de comptes comptables.

Pour les risques de change, le taux de change en dong vietnamien est appliqué comme suit :

Si la date de calcul du ratio de sécurité du capital n'est pas le dernier jour ouvrable du mois, du trimestre ou de l'année, le taux de change converti en dong vietnamien est le taux de change comptable selon la réglementation de la Banque d'État sur le système de comptes comptables des établissements de crédit.

Si la date de calcul du ratio de sécurité des fonds propres est le dernier jour ouvrable du mois, du trimestre ou de l'année : pour les banques utilisant le dong vietnamien comme monnaie de comptabilité, le taux de change par rapport au dong vietnamien est le taux de change utilisé pour l'établissement du bilan comptable mensuel, trimestriel ou annuel, conformément à la réglementation de la Banque d'État relative au système comptable des établissements de crédit. Pour les banques utilisant une devise étrangère comme monnaie de comptabilité, le taux de change par rapport au dong vietnamien est le taux de change appliqué pour la conversion des états financiers établis en devises étrangères en dong vietnamien, conformément à la réglementation de la Banque d'État relative au régime d'information financière des établissements de crédit.

Pour le prix de l'or, cela se fait comme suit :

Pour les banques commerciales ayant des activités de négoce d'or, la banque utilise le prix de vente coté de la banque à la fin de la journée de reporting.

Pour les banques qui ne négocient pas d'or, la banque utilise le prix de vente de l'entreprise ou de l'établissement de crédit propriétaire de la marque d'or à la fin de la journée de déclaration.

Si la date de reporting n'est pas un jour ouvrable, la banque applique le taux de change et le prix de l'or du jour ouvrable précédent.

La Circulaire stipule clairement que, sur la base des résultats de l'inspection, de l'examen et de la supervision des banques, en cas de nécessité d'assurer la sécurité des opérations bancaires, en fonction de la nature et du niveau de risque, la Banque d'État doit envisager : d'exiger des banques qu'elles maintiennent un ratio de sécurité du capital supérieur au niveau prescrit dans la présente Circulaire ; de décider d'appliquer le ratio de tampon de capital aux banques commerciales d'importance systémique à chaque période.

La présente circulaire entre en vigueur à compter du 15 septembre 2025 .

Sagesse

Source : https://baochinhphu.vn/ty-le-an-toan-von-voi-ngan-hang-thuong-mai-chi-nhanh-ngan-hang-nuoc-ngoai-102250718105551891.htm