צריך לשנות את אופן חישוב ניכויי המשפחה

העובדה שבוחרים אישרו ברצף משלחות של האסיפה הלאומית המציעות לשנות את אופן חישוב מס הכנסה אישי (PIT), בכיוון של הגדלת ניכוי המשפחה (GTGC), מראה שדעת הקהל מעוניינת מאוד ברפורמה במס זה.

מומחים אומרים שבטווח הקצר, יש צורך להתאים את רמת ה-GTGC בהתאם, אך בטווח הארוך, יש צורך לשקול מחדש את אופן חישוב רמת ה-GTGC - צילום: TTD

ישנן אפילו דעות קשות וכועסות על השינוי האיטי בעניינים הקשורים קשר הדוק לחייהם ולהכנסתם של עובדים, במיוחד בערים גדולות.

בשנים האחרונות, במהלך ישיבות האסיפה הלאומית, ראינו גם דעות רבות המצביעות על כך שהאסיפה הלאומית והממשלה צריכות בקרוב לשנות באופן מהותי את יישום ה-GTGC של מס הכנסה אישי.

הניכוי נמוך מדי בהשוואה להוצאות בפועל.

דעת הקהל הביעה גם דעות סוערות באותה מידה בנושא זה בתקשורת ההמונית. אי אפשר לשמור על רמת GTGC של 11 מיליון וונד לחודש לנצח עם משלמי המסים ו-4.4 מיליון דונג וייטנאמי לחודש עבור תלויים, נמוך מדי בהשוואה לצורכי ההוצאות של משלמי המסים.

עם זאת, בתגובה לפניות הבוחרים ודעת הקהל, משרד האוצר עדיין סבור כי אין בסיס לתיקון שיעור המע"מ, משום שהעלייה הכוללת של מדד המחירים לצרכן לא הגיעה ל-20% מאז התיקון האחרון (2020)! לכן המפתח כאן הוא קביעת שיעור המע"מ ומתי להתאים את שיעור המע"מ.

בזמן שנכנס לתוקף חוק מס הכנסה אישי בשנת 2009 (שהחליף את פקודת מס ההכנסה משנת 2001 עבור בעלי הכנסה גבוהה), כאשר התמ"ג הממוצע לנפש היה 1,200 דולר (על פי נתוני הלשכה הכללית לסטטיסטיקה), שיעור המע"מ החל היה 4 מיליון דונג וייט לחודש עבור משלמי מסים ו-1.6 מיליון דונג וייט לחודש עבור תלויים.

עד שנת 2024, התמ"ג לנפש מוערך בכ-4,500 דולר, עלייה של פי 3.75 בהשוואה לשנת 2009, בעוד שקצב צמיחת התמ"ג הנוכחי גדל רק פי 2.75.

זה מראה את ההבדל העצום בין קצב צמיחת התמ"ג הממוצע לנפש לבין הערך הממוצע של נכסים, ומחיריהם של סחורות רבות עלו מאוד, במיוחד נדל"ן ודיור (הצרכים הגדולים והחשובים ביותר של עובדים).

יתר על כן, השכר הבסיסי הנוכחי הוא 2,340,000 דונג וייט לחודש, פי 4.3 יותר מהשכר הבסיסי בשנת 2009, הרבה יותר גבוה מעליית ערך הנכסים (פי 2.75) באותה תקופה.

העלאת שכר בסיסי ומדיניות העלאה שכר מינימום המדדים האזוריים משקפים בצורה הברורה ביותר את הביקוש הגובר לעובדים, ומבטיחים עמידה בתנודות הגוברות במחירי הסחורות ובצריכה, ואנחנו יכולים גם להתאים את העלייה בקלות.

אז למה עדיין לא הותאם שיעור המע"מ? באורח החיים של היום, במיוחד בערים גדולות, 11 מיליון דונג וייטנאמי בקושי מספיקים למי שמרוויח כסף לבזבז.

המגבלה של 4.4 מיליון דונג וייטנאמי לתלויים קשה אף יותר. מדוע תלויים רשאים להוציא רק 4.4 מיליון דונג וייטנאמי?

למרות שהם לא מרוויחים כסף, תלויים עדיין צריכים להבטיח את חייהם ומחייתם כמו משלמי המסים, במיוחד ילדים וקשישים. גם החינוך והצרכים הרפואיים שלהם יקרים מאוד. האם אנחנו חושבים שהם סתם "תלויים" ולא צריכים להוציא הרבה?

הסתמכות אך ורק על מדד המחירים לצרכן לצורך התאמה אינה ראויה.

אני חושב שלא ראוי לבסס את התאמת שיעור המע"מ רק על מדד המחירים לצרכן, בעוד שמדד צמיחת התמ"ג חשוב מאוד אך אינו נלקח בחשבון.

מציאות חייהם של עובדים משתנה מאוד לא רק בהתאם למדד המחירים לצרכן, אלא גם בגלל התפתחות הכלכלה והכנסת העובדים.

ככל שההכנסה תגדל, כך גם צורכי ההוצאות יגדלו. הוצאות אלו משמשות גם לחידוש כוח העבודה ולסיפוק צרכי משלם המסים ומשפחתו.

בעוד שמדד המחירים לצרכן מחושב לפי קריטריונים מאקרו, במציאות, מחיריהם של סחורות רבות משתנים מדי יום ולפי שעה, עם עליות גדולות בהרבה ממדד המחירים לצרכן הממוצע, וסחורות רבות אף עולות "באופן מסחרר" כגון דיור, נדל"ן, בידור וכו'.

מטרת מדיניות מס ההכנסה האישי היא לחלק מחדש ולווסת את הכנסות החברה. עם זאת, זהו מס ישיר, כך שעובדים רואים מיד את סכום המס שעליהם לשלם, בעוד שהם אינם רואים כל פיצוי מהמס שהמדינה גובה מבעלי הכנסה גבוהה אחרים.

לכן, לדעתי, יש צורך להתאים בקרוב את הוראות חוק מס הכנסה אישי, בכיוון שיסמיך את הגוף הרשאי להחליט להתאים את שיעור המע"מ בהתאם למצב בפועל.

התאמת שיעור המע"מ וסף המס צריכה להתבסס על קצב צמיחת התמ"ג, השכר הבסיסי או שכר המינימום האזורי, מדדים אלה משקפים בצורה הטובה ביותר את צורכי ההוצאות ורמת החיים של העובדים, ולא על מדד המחירים לצרכן.

בנוסף, יש צורך להעלות את שיעור המע"מ לתלויים כדי שיהיה קרוב יותר לזה של משלמי המסים.

בפרט, יש צורך לחלק את רמות ה-GTGC לפי אזור כדי להיות קרובים יותר למצב החברתי-כלכלי של כל יישוב, במקום להחיל רמת GTGC משותפת לכל המדינה. פילוס זה מאוד לא מתאים וגורם לקשיים נוספים לעובדים.

למעשה, המתאם בין הכנסה לצורכי צריכה לבין החיים באזורים עירוניים שונה מאזורים כפריים, במיוחד בערים גדולות כמו האנוי והו צ'י מין סיטי.

יתר על כן, אנו קובעים שכר מינימום אזורי לאזורים שונים, ואז רמות קצבה שונות לפי אזור... אבל השוואת שכר המינימום היא מאוד לא סבירה.

לבסוף, יש צורך להתאים את לוח המס הפרוגרסיבי לכיוון הפחתת שיעורי המס עבור רמות הכנסה נמוכות ובינוניות והעלאתם עבור רמות הכנסה גבוהות, על מנת לקדם בבירור את תפקיד תיאום ההכנסות, אך גם להגן על צורכי הצריכה ויכולות הסיפוק הבסיסיות של עובדים בעלי הכנסה נמוכה ובינונית.

אנחנו לא מודאגים יותר מדי מהקושי בגביית התקציב. כי אם נתאים את התקציב כראוי, לא רק שההכנסות לא יפחתו, אלא גם יגדלו.

יתר על כן, אם למשלמי המסים יהיה יותר כסף, הם בוודאי יבזבזו יותר, מה שיתרום לעידוד הצריכה ולהגדלת ייצור הסחורות והשירותים.

מָקוֹר