הצעה לאפשר למשלמי מס לנכות הוצאות רפואיות וחינוך נוספות

הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) צפויה לתקן ולהשלים את כל 35 סעיפי החוק הנוכחי. התוכן המתוקן נע בין הכנסה חייבת במס; הכנסה פטורה ממס; הפחתת מס; מס לעסקים; ניכויים משפחתיים למשלמי מס ותלויים; ניכויים עבור תרומות צדקה והומניטריות; לוח מס פרוגרסיבי...

על פי סדר היום של המושב ה-10 של האסיפה הלאומית ה-15, מחר בבוקר (4 בנובמבר 2025), תוגש על ידי הממשלה לאסיפה הלאומית הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקנת). הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקנת) צפויה לתקן ולהשלים את כל 35 סעיפי החוק הנוכחי ותחליף את החוק הנוכחי על מס הכנסה אישי.

התוכן המתוקן נע בין הכנסה חייבת במס; הכנסה פטורה ממס; הפחתת מס; מס לעסקים פרטיים; ניכויים משפחתיים למשלמי מס ותלויים; ניכויים עבור תרומות צדקה והומניטריות; לוח מס פרוגרסיבי; ועד לרמת התשלום של הכנסות לא סדירות מסוימות...

על פי משרד האוצר , תוקנו כמה תכנים בולטים, כגון ארגון מחדש של "לוח המס הפרוגרסיבי החלקי המוחל על הכנסות ממשכורות ושכר" כדי לפשט את לוח המס ולווסת את ההכנסה כך שתתאים למצב החברתי- כלכלי .

בהתאם לכך, לטבלת המס יש 5 רמות ושיעורי המס הם 5%, 15%, 25%, 30%, 35% . באופן ספציפי, רמת המס הראשונה היא 5% אך ההכנסה החייבת במס מורחבת מ-5 עד 10 מיליון דונג וייט; רמה 2 היא שיעור מס של 15% המוחל על הכנסה חייבת במס בין 10 ל-30 מיליון דונג וייט; רמה 3 היא שיעור מס של 25% המוחל על הכנסה חייבת במס בין 30 ל-60 מיליון דונג וייט; רמה 4 היא שיעור מס של 30% המוחל על הכנסה חייבת במס בין 60 ל-100 מיליון דונג וייט; ורמה 5 היא שיעור מס של 35% המוחל על הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג וייט.

על פי משרד האוצר, מדובר בתקנה שמטרתה לפשט את לוח המסים, להקל על נישומים לחשב ולנטר את חובות המס שלהם ולהפחית את חובות המס עבור כל הפרטים ברמות הנוכחיות בהשוואה ללוח המסים הנוכחי. צפויים לנישומים יותר זכויות ותמריצים מאשר במסגרת חוק מס הכנסה אישי הנוכחי.

ראוי לציין כי בתיקון זה, משרד האוצר הוסיף תוכן חדש, לפיו משלמי מס יוכלו לנכות הוצאות מסוימות הקשורות לחינוך - הכשרה וטיפול רפואי לפני חישוב המס . בהתאם, משלמי מס יוכלו לא רק לנכות ניכויים משפחתיים שוטפים (יחידים רשאים לנכות ביטוח לאומי, ביטוח בריאות, ביטוח אבטלה, ביטוח אחריות מקצועית עבור חלק מהמקצועות שחייבים להשתתף בביטוח חובה, תרומות צדקה והומניטריות בהתאם לתקנות), אלא גם להרחיב את הניכויים לפני חישוב המס עבור הוצאות עבור טיפול רפואי וחינוך. באופן ספציפי, משלמי מס יוכלו לנכות הוצאות מסוימות הקשורות לחינוך - הכשרה וטיפול רפואי לפני חישוב המס.

משרד האוצר אמר כי מדיניות זו מעודדת אנשים להשקיע בחינוך ולשפר את כישוריהם, ובכך מסייעת לאנשים לקבל יותר משאבים לפתרון בעיות כלכליות כאשר הם מתמודדים עם מחלה .

בנוסף, הצעת החוק הוסיפה מספר סעיפים בנוגע לפטור והפחתת מס הכנסה אישי כדי למשוך כישרונות, כגון פטור והפחתת מס לאנשים שהם משאבי אנוש בטכנולוגיה עילית במספר מגזרים כלכליים, תוך קידום פיתוח מדע וטכנולוגיה, טרנספורמציה דיגיטלית וחדשנות.

באופן ספציפי, להפחית 50% ממס הכנסה אישי על הכנסות ממשכורות ושכר של אנשים שהם אנשי משאבי אנוש בתחום ההייטק, העובדים במפעלים ובפרויקטים בתחומי הטכנולוגיה העילית, יישומי הייטק, טכנולוגיית מידע, מדע וטכנולוגיה, חדשנות וטרנספורמציה דיגיטלית ומספר תחומי פיתוח בעלי עדיפות, בהתאם לתקנות הממשלה.

משרד האוצר מסר גם כי הצעת חוק מס הכנסה אישי (מתוקן) מתקנת גם את העקרונות להתאמת גובה הניכוי המשפחתי. על פי הוראות החוק הנוכחי על מס הכנסה אישי, הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית מופקדת על התאמת גובה הניכוי המשפחתי כאשר מדד המחירים לצרכן עולה על 20%.

עם זאת, עקרון ההתאמה כאשר מדד המחירים לצרכן משתנה מעל 20% בחוק מס הכנסה אישי הנוכחי לא יתאים עוד למצב של תנודות מחירים והכנסה. במציאות, המתנה לעליית מדד המחירים לצרכן מעל 20% לפני התאמה של ניכויי המשפחה אורכת כ-5 שנים, בעוד שגורמים הקשורים לעלויות, מחירים והכנסות של אנשים משתנים מאוד, כך שניתן להתבסס על גורמים אלה כדי להתאים את ניכוי המשפחה מבלי להמתין לתנודת מדד המחירים לצרכן מעל 20%.

בהתאם לכך, הצעת החוק קובעת כי הממשלה תתאים את גובה הניכוי בהתאם לתנודות מחירים והכנסה כדי שיתאים לדרישות המעשיות.

ב-17 באוקטובר 2025, פרסמה הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית את החלטה מס' 110/2025/UBTVQH15 בנושא התאמת גובה הניכוי המשפחתי במס הכנסה אישי, בהתאם, תוך התאמת גובה הניכוי עבור משלם המסים עצמו מ-11 מיליון וונד לחודש ל-15.5 מיליון וונד לחודש, והתאמת גובה הניכוי עבור כל תלוי מ-4.4 מיליון וונד לחודש ל-6.2 מיליון וונד לחודש.

על פי חישובים, עם ניכוי משפחתי חדש זה, אדם (אם אין לו תלויים) עם הכנסה של 17 מיליון דונג וייט לחודש לא יצטרך לשלם מס. במקרה שלאדם יש תלוי אחד עם הכנסה של 24 מיליון דונג וייט לחודש, אדם זה לא יצטרך לשלם מס. במקרה שלאדם יש 2 תלויים עם הכנסה של 31 מיליון דונג וייט לחודש, אדם זה לא יצטרך לשלם מס.

מקור: https://baophapluat.vn/de-xuat-nguoi-nop-thue-duoc-giam-tru-them-chi-phi-y-te-giao-duc.html