שיטת המס החד-פעמי בוטלה רשמית, והוחלפה במערכת הצהרת מס.

VTV.vn - החל מהיום (1 ​​בינואר 2026), יחידים ומשקי בית עסקיים יעברו להצהרה עצמית ותשלום מיסים במקום מערכת מס חד פעמית.

על פי החלטה 198 של האסיפה הלאומית בנושא תמיכה במסים ובאגרות לכלכלה הפרטית, החל מהיום (1 ​​בינואר 2026), עסקים משקי בית ועסקים פרטיים לא יהיו כפופים עוד לשיטת המס החד פעמי. כמו כן, החל מהיום, עסקים משקי בית לא יצטרכו עוד לשלם מס רישיון עסק אלא רק מס ערך מוסף ומס הכנסה אישי.

בנוגע לשיטת חישוב המס לאחר ביטול המס החד-פעמי, על פי חוק מס הכנסה אישי המתוקן, סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים הוא 500 מיליון דונג וייט לשנה. זהו הסף שבו משקי בית עסקיים פטורים ממע"מ ומס הכנסה אישי כאשר שיטת גביית המס החד-פעמי מופסקת והם עוברים להצהרה עצמית ותשלום מסים החל מ-1 בינואר 2026.

לפני 1 בינואר 2026, סף המס למשקי בית ולעסקים פרטיים היה 100 מיליון דונג וייט לשנה. לפיכך, סף המס יגדל פי חמישה. משרד האוצר הצהיר כי הוא צופה שכ-2.3 מיליון עסקים משקי בית יהיו פטורים ממס כאשר יוחל סף ההכנסות של 500 מיליון דונג וייט, שווה ערך ל-90% מעסקי משקי הבית.

החל מהיום (1 ​​בינואר 2026), יחידים ומשקי בית עסקיים יעברו לתשלום מס הכנסה אישי על רווחים במקום מס קבוע.

חוק מס ההכנסה האישי המתוקן מוסיף גם שיטה לחישוב מס על רווחים (ההפרש בין הכנסות להוצאות) עבור משקי בית עסקיים. באופן ספציפי, משקי בית עם הכנסות מתחת ל-3 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה, אם ניתן לקבוע את עלויות התשומה, יהיו כפופים לשיעור מס של 15% על הרווח. שיעור זה תואם את שיעור מס ההכנסה המועדף של חברות עבור עסקים זעירים עם הכנסות מקבילות.

עסקים משקי בית עם הכנסות שנתיות בין 3 מיליארד ל-50 מיליארד דונג וייטנאמי יחויבו בשיעור מס של 17%. שיעור מס של 20% חל על משקי בית עם הכנסות שנתיות העולות על 50 מיליארד דונג וייטנאמי.

במקרים בהם לא ניתן לקבוע את העלויות, יחידים ועסקים משקי בית ימשיכו לשלם מסים בשיעור הנוכחי של 0.5-2% מההכנסות, בהתאם לענף. עם זאת, עסקים משקי בית יורשו לנכות כל הכנסה הנמצאת בסף הפטור ממס לפני החישוב. משמעות הדבר היא שעסקים משקי בית לא יחויבו במס על כל הכנסותיהם, החל מהדולר הראשון שירוויחו.

בנוגע למע"מ, משקי בית עסקיים (עם הכנסות של 500 מיליון דונג וייטנאמי ומעלה) עדיין ישלמו מע"מ על סמך ההכנסות בעת המעבר להצהרת מס, וטבלת שיעורי המס תישאר ללא שינוי מבעבר. סכום המס לתשלום = הכנסות חייבות במס ממע"מ (x) שיעור מס לפי ענף.

עסקים משקי בית עם הכנסות מתחת למיליארד וון דונג אינם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות.

על פי חוק מתוקן לניהול מסים, משקי בית ויחידים העוסקים בעסקים עם הכנסות שנתיות של מיליארד וונד ומעלה חייבים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, ובחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות למערכת הנתונים של רשות המס כפי שנקבע בצו 70.

משקי בית ועסקים פרטיים עם הכנסות שנתיות של פחות ממיליארד וייטנאם דונגי (VND) אינם נדרשים להשתמש בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס או בחשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות המחוברות למערכת הנתונים של רשות המס.

על פי חוק ניהול המסים המתוקן, החל מ-1 בינואר 2026, משקי בית ועסקים פרטיים יכולים לקבוע בעצמם את הכנסותיהם השנתיות לצורכי מס. אם הם משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות עם קודי רשות המס, מערכת הניהול תקבע את המע"מ ומס ההכנסה האישי שיש לשלם. נתונים אלה יעודכנו עבור נישומים ב-eTax - יישום המס האלקטרוני, פורטל השירות הציבורי הארצי. אם אינם משתמשים בחשבוניות אלקטרוניות, הם יקבעו את המס לתשלום בעצמם.

ביטול מס חד פעמי - 7 נקודות חשובות לעסקים משקי בית שכדאי לשים לב אליהן.

עם ביטול מערכת המס החד פעמי, למה משקי בית עסקיים צריכים להיות מודעים ולהתכונן בעת ​​המעבר לשיטת המס המבוססת על הצהרה?

ראשית, יש לקבוע את קבוצת גודל העסק. עסקים משקי בית צריכים לקבוע לאיזו קבוצה הם שייכים על סמך הכנסותיהם ותחום פעילותם, האם הם פטורים ממס או חייבים בתשלום מס, ולאחר מכן ליישם את שיטת ההצהרה הנכונה בהתאם לתקנות.

שנית, בדיקות מלאי נחוצות בזמן ההמרה. עבור עסקים שבוחרים לשלם מיסים על סמך רווח, בדיקת המלאי נועדה לקבוע בבירור את ערך הסחורות הנותרות, ולשמש בסיס לחשבונאות של הוצאות והכנסות במהלך תקופת ההצהרה, תוך הימנעות מפערים במספרים או חובות מס לאחר מכן.

שלישית, יש להירשם לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות (אם חובה). עסקים משקי בית עם הכנסות העולות על מיליארד דונג וייטנאמי צריכים להירשם באופן יזום ולהכיר את אופן הנפקת חשבוניות אלקטרוניות בהתאם לתקנות החדשות.

רביעית, הכינו רישומים חשבונאיים. עסקים משקי בית צריכים לשמור רישומים מלאים, כולל: הכנסות, הוצאות, סחורות שנרכשו וסחורות שנמכרו.

חמישית, עדכנו את פרטי רישום העסק והמס. עסקים משקי בית צריכים לבדוק ולעדכן מידע כגון: מגזר עסקי, מיקום העסק, פרטי נציג ושיטת תשלום המס אם חלים שינויים.

שישית, יש לרשום חשבון בנק נפרד לפעילות עסקית. מומלץ לעסקים משקי בית לפתוח חשבון בנק נפרד לפעילות העסקית שלהם, למנוע בלבול בין כספי עסק להוצאות אישיות, ולהפחית את הסיכון כאשר רשויות המס בודקות את תזרים המזומנים לצורכי הצהרת מס.

ביום שבת, עסקים חייבים להגיש את דוחות המס שלהם. לאחר השלמת שלבי ההכנה, עליהם להגיש את דוחות המס שלהם בזמן ובהתאם לתקנות.

מקור: https://vtv.vn/chinh-thuc-bo-thue-khoan-chuyen-sang-ke-khai-thue-100260101070108744.htm