איך משלמים מיסים עבור שיעורים פרטיים?

חוזר 29/2024/TT-BG&DT (חוזר 29) של משרד החינוך וההכשרה המסדיר הוראה ולמידה נוספת נכנס לתוקף באופן רשמי ב-14 בפברואר. לפיכך, מורים המלמדים לימודים נוספים מהבית נדרשים לרשום את עסקיהם. עם זאת, מה שמורים ורבים תוהים לגביו הוא כיצד לשלם מיסים לאחר רישום עסקם?

מורים נרשמים באופן יזום כדי לעשות עבודות הוראה נוספות

במציאות, מורים רבים שנרשמו ללמד שיעורים נוספים נאלצו להפסיק את עבודתם בגלל התקנה "מורי בתי ספר ציבוריים אינם רשאים להשתתף בניהול ותפעול של שיעורים נוספים מחוץ לבית הספר, אך יכולים להשתתף בשיעורים נוספים מחוץ לבית הספר" בחוזר 29/2024/TT-BGDDT. וכדי למנוע הפרעה בשיעורים נוספים ובשיעורים נוספים, מורים גם ערכו מחקר יזום וביקשו ממישהו לרשום את העסק או משק הבית העסקי שלהם. עם זאת, כיצד להגיש בקשה לרישיון להוראת שיעורים נוספים על מנת להבטיח עמידה בחוק ובזכויות המורים היא נושא חם.

אנשים מבצעים הליכי תשלום מס מול המדינה.

כמו כן, על פי חוזר מס' 29/2024/TT-BGDDT, כדי שיוכלו להירשם להוראה נוספת, על מורים לרשום את עסקיהם, לפרסם, לפרסם מידע ולדווח למנהל בית הספר על תוכן הרישום להוראה ולמידה נוספת. בנוגע לרישום עסקי, ניתן להירשם בצורה של משק בית עסקי או סוגים אחרים של מפעלים כפי שנקבע בחוק המפעלים.

מר נגוין באך (וין סיטי - נגה אן ), שאשתו מורה לאנגלית בתיכון בעיר וין, שיתף כי ב-18 בפברואר הוא ביקש באופן יזום ממישהו להגיש בקשה להקמת משק בית עסקי, ולאחר מכן קיבל הנחיה שעליו למלא עוד כמה סוגי מסמכים כדי להיות זכאי.

"הצורך בהוראה ולמידה נוספים הוא די גדול. בנוסף לתלמידים באופן כללי, כאשר לקרובי משפחה יש ילדים או נכדים שרוצים להפקיד בידיהם את הידע שלהם. או שגם ילדי המורים שולחים אותם ללמוד. לכן, אם לא נוח לאשתי ללמד במרכזים, הוא ואשתו החליטו להירשם להוראה נוספת לפי חוזר 29" - אמר מר באך.

גב' נאט אן - מורה למתמטיקה בבית ספר תיכון פרטי במחוז בק טו ליאם, האנוי, שיתפה שבחרה ללמד שיעורים נוספים במרכז. הסיבה שניתנה על ידי גב' נאט אן היא שבבתי ספר פרטיים, מספר התלמידים הלומדים בשיעורים נוספים הוא גם קטן. שלא לדבר על כך שלמשפחתה אין מתקן גדול מספיק כדי לפתוח כיתה ישירה. "בחרתי ללמד שיעורים נוספים במרכז כדי שלא יהיו בעיות. המרכז יחשב את ההליכים ואת שכר הלימוד" - שיתפה גב' נאט אן.

מידע מכמה יישובים כמו האי פונג, הא טין, האנוי... מראה כי מאז ה-14 בפברואר ועד עכשיו, מספר הבקשות לרישום עסקים במגזר החינוך גדל.

לדברי סגן שר החינוך וההכשרה פאם נגוק ת'ונג, הדרישה להוראה ולמידה נוספת גדולה כיום מאוד, אך מדובר בפעילות מורכבת, הן בתוך בית הספר והן מחוצה לו. משרד החינוך וההכשרה פרסם את חוזר 29 כדי להדק את הניהול בתחום זה, לא כדי לאסור על מורים לתת הוראה נוספת, אלא רק כדי לאסור פעילויות הוראה נוספות בלתי הולמות. "ניהול הוראה ולמידה נוספת אינו רק עניין של מדיניות אלא גם שינוי במודעות החברתית", אמר מר ת'ונג.

איך לשלם מיסים?

על פי חוזר 29/2024/TT-BGDDT המסדיר הוראה ולמידה חוץ-לימודית, שנכנס לתוקף החל מ-14 בפברואר 2025, ארגונים או יחידים המארגנים פעילויות הוראה ולמידה חוץ-לימודיות מחוץ לבית הספר בתשלום מהתלמידים (המכונים יחד מוסדות חוץ-לימודיים) חייבים לרשום את עסקיהם בהתאם להוראות החוק. גובה שכר הלימוד החוץ-לימודי מחוץ לבית הספר מוסכם בין ההורים, התלמידים והמוסדות החוץ-לימודיים. גביית, ניהול ושימוש בשכר לימוד חוץ-לימודי יעמדו בהוראות החוק בנושאי מימון, תקציב, נכסים, חשבונאות, מיסים ותקנות רלוונטיות אחרות.

בחזרה לסיפורו של מר נגוין באך בעיר וין, נגה אן, הוא אמר שכאשר הלך לברר מידע, אם יוענק לו רישיון הוראה, הוא יצטרך לשלם את אגרת הרישיון השנתיים, ולא היה ברור כיצד לשלם מס הכנסה אישי. "אני תוהה מהו הבסיס לחישוב ההכנסה לתשלום מס הכנסה אישי" - שאל מר נגוין באך.

והדאגה של מר נגוין באך היא גם תחושתם של מורים רבים המבקשים מקרובי משפחה או רשומים עסק משלהם לארגן הוראה ולמידה נוספות.

מר נגוין ואן דואוק, מנכ"ל חברת Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited, שיתף פעולה בנושא זה ואמר כי שיעורים פרטיים הם למעשה פעילות עסקית ויש לשלם עבורה מיסים.

לדברי מר דואוק, אם מורים נרשמים להקמת משק בית עסקי, עליהם להגיש בקשה לרישיון מוועדת העם של המחוז בו נמצא משק הבית העסקי. אם מורים מקימים חברה או מיזם, עליהם להירשם להקמת החברה ורישיון זה יינתן על ידי מחלקת התכנון וההשקעות, למעט מקרים בהם אינם רשאים לתרום הון, להקים או לנהל מיזם בהתאם לתקנות.

בנוגע לרישום עסקים, אמר מר דואוק כי בעלי עסקים יצטרכו להירשם ולהצהיר על מיסים ברשויות המס ביישובים שאין להם קשר, אחרת הם יצטרכו להצהיר ולשלם מיסים. "הכי נוח למשקי בית עסקיים לשלם מיסים בצורה של מס חד פעמי", אמר מר דואוק.

על פי התקנות הנוכחיות, הבסיס לחישוב המס עבור משקי בית המשלמים מס חד פעמי הוא ההכנסה החייבת במס ושיעור המס המחושב על ההכנסה. ההכנסה החייבת במס היא הכנסות הכוללות מס (במקרה של מקרים חייבים במס) של כל המכירות, עמלות העיבוד, העמלות ועמלות מתן השירותים הנובעות בתקופת המס מפעילויות ייצור ומסחר של סחורות ושירותים. לפיכך, הכנסות משיעורים פרטיים הן כל שכר הלימוד והכנסות קשורות אחרות...

משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים עם הכנסות מייצור ופעילות עסקית בשנה הקלנדרית של 100 מיליון דונג וייטנאמי או פחות אינם נדרשים לשלם מס ערך מוסף (מע"מ) ומס הכנסה אישי בהתאם להוראות החוק בנושא מע"מ ומס הכנסה אישי. משקי בית עסקיים ויחידים עסקיים אחראים להצהיר מיסים בצורה מדויקת, ישרה ומלאה ולהגיש רישומי מס בזמן; והם אחראים בפני החוק לדיוק, לכנות ולשלמות רישומי המס בהתאם לתקנות.

עם זאת, לדברי מר נגוין ואן דואוק, אם פעילויות ההוראה והלמידה עומדות בתנאים שנקבעו בחוק החינוך, הן אינן חייבות במע"מ, אך עסקי ההוראה יהיו חייבים במס הכנסה אישי. שיעור מס ההכנסה האישי עבור מגזר החינוך הוא 2%.

עבור מס רישיון עסק, משקי בית עסקיים המשלמים מס בשיטת סכום חד פעמי אינם חייבים להצהיר על אגרת רישיון עסק מכיוון שהם מקבלים הודעה על מס חד פעמי מרשות המס.

במקרה בו מורים אינם פותחים עסק או מיזם ישירות כדי לארגן שיעורים נוספים, אלא משתתפים בשיעורים נוספים דרך ארגונים אחרים כדי לקבל שכר ומשכורות, אמר מר דואוק שבמקרה הנ"ל, יש לשלם מס הכנסה אישי מהשכר והמשכורות ולהתווסף לסך ההכנסה של המורים בבתי הספר, ויש לחשב את מס ההכנסה האישי בסוף השנה בהתאם לתקנות.

החל מ-1 בינואר 2026, סף המס למשקי בית עסקיים וליחידים הוא 200 מיליון דונג וייטנאמי ומעלה. משקי בית עסקיים ויחידים בעלי הכנסות מייצור ופעילויות עסקיות החייבות במע"מ ובמס הכנסה אישי מחושבים לפי הנוסחה הבאה:

מע"מ לתשלום = הכנסות חייבות במס מע"מ x שיעור מע"מ

מס הכנסה אישי לתשלום = הכנסה חייבת במס x שיעור מס הכנסה אישי

מקור: https://daidoanket.vn/day-them-dong-thue-nhu-the-nao-10300377.html