התאמת לוח מס הכנסה אישי; גביית מס על העברת מטילי זהב

(Chinhphu.vn) - בהמשך למושב העשירי, בבוקר ה-4 בנובמבר, האסיפה הלאומית הקשיבה לדוח ההצגה והאימות של הצגת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) ובו נקודות בולטות רבות כגון התאמת טבלת מס הכנסה אישי (PIT), והצעה לגבות מס של 0.1% על פעילויות העברת מטילי זהב.

שר האוצר נגוין ואן טאנג הציג את הצעת הממשלה

בהצגת דו"ח הממשלה , אמר שר האוצר נגוין ואן טאנג כי הצעת החוק בנושא מס הכנסה אישי (מתוקן) מורכבת מ-4 פרקים ו-29 סעיפים, המסדירים את נושאי הנישומים, ההכנסה החייבת במס, הכנסה פטורה ממס, הפחתת מס ובסיס חישוב מס הכנסה אישי.

בין התכנים הבולטים ניתן למנות את הצעת החוק לתיקון תקנות מס הכנסה אישי עבור עסקים. באופן ספציפי, בנוגע לגובה ההכנסה שאינה חייבת במס, תיקון התקנה לגובה ההכנסה שאינה חייבת במס אישי ל-200 מיליון וונד לשנה כדי להבטיח עקביות עם הוראות חוק מס ערך מוסף שפורסם לאחרונה על ידי האסיפה הלאומית . במקביל, הממשלה מוטלת על משימה להתאים את הגובה כך שיהיה עקבי עם ניהול המס עבור עסקים.

הצעת החוק משלימה את שיטת חישוב מס ההכנסה על הכנסות עסקיות של יחידים תושבים כדלקמן: המס על יחידים עסקיים עם הכנסות שנתיות של מעל 3 מיליארד עד 50 מיליארד דונג וייט נקבע על ידי הכפלת ההכנסה החייבת במס בשיעור המס של 17%; עבור יחידים עסקיים עם הכנסות שנתיות של מעל 50 מיליארד דונג וייט, מוחל שיעור המס של 20%. ההכנסה החייבת במס נקבעת על ידי הכנסות ממכירת סחורות ושירותים בניכוי (-) הוצאות הקשורות לייצור ולפעילות עסקית במהלך תקופת המס.

בנוגע להתאמת רמות הניכוי המשפחתי, ב-17 באוקטובר 2025, העבירה הוועדה הקבועה של האסיפה הלאומית (NASC) החלטה של ​​NASC בנושא התאמת רמות הניכוי המשפחתי של מס הכנסה אישי.

בהתאם לכך, הניכוי עבור משלם המסים עצמו יותאם מ-11 מיליון דונג וייט לחודש ל-15.5 מיליון דונג וייט לחודש, הניכוי עבור כל תלוי יותאם מ-4.4 מיליון דונג וייט לחודש ל-6.2 מיליון דונג וייט לחודש, ורמת הניכוי המשפחתית החדשה תיושם החל מיום כניסת ההחלטה לתוקף ותיושם החל מתקופת המס 2026. בהתאם, יחידים ינוכו בהתאם לרמת הניכוי המשפחתית החדשה החל מינואר 2026.

על מנת לקדם את מדיניות הביזור והאצלת סמכויות ולהבטיח גמישות, בהתאם למציאות המבצעית של הממשלה, הצעת החוק מטיל על הממשלה את האחריות להתאים את רמת הניכוי הזו בהתאם לתנודות במחירים ובהכנסות.

השר נגוין ואן טאנג אמר גם כי הטיוטה התאימה את לוח המס הפרוגרסיבי החל על יחידים תושבים בעלי הכנסה ממשכורות ושכר בכיוון של הפחתת מספר שיעורי המס מ-7 ל-5 והרחבת הפער בין השיעורים.

במהלך תהליך ניסוח החוק, במסמכים שנשלחו כדי לקבל הערות ממשרדים, סניפים, יישובים, משלחות של האסיפה הלאומית וארגונים ויחידים רלוונטיים, הציעה סוכנות הניסוח שתי אפשרויות ללוח המס.

אפשרות 1: תיקון לוח המס ל-5 רמות כאשר המרחק בין הרמות הוא 10, 20, 20 ו-30 מיליון דונג וייטנאמי בהתאמה, 5 רמות המתאימות לשיעורי מס של 5%, 15%, 25%, 30% ו-35% ושיעור המס הסופי הוא 35% שיחול על הכנסה חייבת במס מעל 80 מיליון דונג וייטנאמי לחודש.

על פי חישובים, יחד עם התאמת רמת הניכוי המשפחתי החדשה, תוכנית התאמת לוח המס הזו תפחית את ההכנסות בכ-26,400 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה.

אפשרות 2: תיקון לוח המס ל-5 רמות כאשר המרחק בין הרמות עולה בהדרגה ל-10, 20, 30 ו-40 מיליון דונג ושיעורי המס דומים לאפשרות 1: 5%, 15%, 25%, 30% ו-35%, כאשר רמת המס האחרונה היא 35% המוחלת על הכנסה חייבת במס מעל 100 מיליון דונג לחודש.

על פי חישובים, יחד עם התאמת רמת הניכוי המשפחתי החדשה, תוכנית התאמת לוח המס הזו תפחית את ההכנסות בכ-27,400 מיליארד דונג וייטנאמי לשנה.

באמצעות סינתזה של חוות הדעת המשתתפות, רוב חוות הדעת הסכימו עם אפשרות 2 והממשלה הגישה לאסיפה הלאומית בהתאם לאפשרות 2 הנ"ל. על פי אפשרות זו, שיעור הגיוס של רוב רמות המס יופחת בהשוואה לרמה הנוכחית.

עם זאת, בהתבסס על חוות הדעת וחוות הדעת בקבוצה ובאולם חברי האסיפה הלאומית, הממשלה תבצע מחקר מקיף ותערוך הערכות נוספות ומעמיקות כדי להבטיח את סבירותן, ותדווח לאסיפה הלאומית לצורך דיון.

הצעה לגבות מס של 0.1% על פעילויות העברת מטילי זהב

בנוגע לעסקאות במטילי זהב, על פי הוראות חוק המסחר בזהב וחוק ההשקעות, מסחר במטילי זהב הוא פעילות עסקית מותנית. רק מפעלים ומוסדות אשראי בעלי רישיון על ידי בנק המדינה לסחור במטילי זהב רשאים לסחור במטילי זהב; מסחר במטילי זהב ללא רישיון מהווה הפרה של חוק המסחר בזהב.

לכן, יחידים אינם מורשים לסחור במטילי זהב. קנייה ומכירה של מטילי זהב על ידי יחידים המייצרים הכנסה נחשבות כהכנסה אחרת (לא הכנסה מעסק).

הצעת החוק מציעה להטיל מס של 0.1% על העברות מטילי זהב כדי לשפר את שקיפות השוק, להגביל את הספקולציות ולהטיל על הממשלה את האחריות לקבוע את סף ערך מטילי הזהב החייבים במס, את מועד היישום ולהתאים את שיעור המס בהתאם למפת הדרכים לניהול שוק הזהב.

יו"ר הוועדה הכלכלית והפיננסית, פאן ואן מאי, הציג את דו"ח הביקורת.

יש צורך לפתח תקנות כדי להבטיח הוגנות בין קבוצות הכנסה.

בהצגת דו"ח הביקורת של הוועדה הכלכלית והפיננסית, אמר יו"ר הוועדה הכלכלית והפיננסית, פאן ואן מאי, כי חוות דעת רבות מציעות לשקול הטלת מס ראויה על העברות מטילי זהב כדי למנוע אי נוחות לאנשים המעבירים זהב שלא למטרות ספקולטיביות או עסקיות.

בנוגע למס הכנסה אישי על הכנסות עסקיות (סעיף 7), הצעת החוק משלימה את התקנות בנוגע לגובה ההכנסה של יחידים עסקיים שאינם חייבים במס הכנסה אישי (החל מ-200 מיליון דונג וייטנאמי לשנה ומטה, בדומה להוראות חוק מס ערך מוסף).

עם זאת, סף הכנסה שאינו חייב במס זה נמוך מדי בהשוואה לנוהג העסקי ואינו מבטיח הוגנות בהשוואה להכנסתם של עובדים שכירים עם ניכויים משפחתיים.

מומלץ שסוכנות הניסוח תחשב ותתאים את רמת ההכנסה הפטורה ממס של בעלי עסקים בודדים כך שתהיה שווה ועקבית יותר עם רמת הניכוי המשפחתית (בהתאם, ניתן להתאים במקביל את רמת הסף הזו של חוק מס ערך מוסף).

בנוסף, סף הכנסה זה קשור ישירות לזכויותיהם וחובותיהם של משלמי המסים, דבר שיש לקבוע בחוק כדי להבטיח את סמכותה של האסיפה הלאומית ואת בהירות ושקיפותם עבור משלמי המסים. לכן, מוצע להסיר את ההוראה בסעיף 4, סעיף 7 של הצעת החוק.

הצעת החוק קבעה במפורש את סף ההכנסה (3 מיליארד) כבסיס ליישום שיטת חישוב המס המבוססת על אחוז ההכנסה. עם זאת, שיעורי המס המבוססים על האחוז עדיין נשארים כפי שהם כיום. המעבר ממנגנון סכום חד פעמי ליישום הצהרת הכנסות המבוססת על חשבוניות יוביל לשינויים בהכנסות של משקי בית/יחידים העוסקים במסחר (בעיקרון, הם יעלו גבוה יותר מרמות הסכום החד פעמי שמשקי בית/יחידים מיישמים כיום).

בהתאם לכך, חובות מס הכנסה אישי יגדלו עבור משקי בית ויחידים עסקיים רבים, בעוד שרוב משלמי המסים האחרים, כגון שכירים, בעלי הכנסה גבוהה בתחום המדע והטכנולוגיה וכו', יחויבו במס הכנסה אישי באופן משמעותי.

מומלץ שסוכנות הניסוח תשלים נתוני הערכת השפעה ספציפיים על התקציב, במיוחד בנוגע לשינויים בנטל המס עבור יחידים העוסקים במחייתם. במידת הצורך (אם השינוי בהכנסות המוצהרות בהשוואה לשיעורים הקבועים הנוכחיים גדול מדי), מומלץ שסוכנות הניסוח תשקול התאמת שיעורי המס על מנת להבטיח שנטל המס על רוב היחידים העוסקים במס לא יושפע יתר על המידה, בהתאם לרוח החלטה מס' 68-NQ/TW ולמטרת המפלגה והמדינה לשפר את חייהם של אנשים...

ת'ו ג'יאנג

מקור: https://baochinhphu.vn/dieu-chinh-bieu-thue-thu-nhap-ca-nhan-thu-thue-chuyen-nhuong-vang-mieng-102251104112653441.htm