כימות ההשפעה של הטלת מע"מ של 5% על דשנים

על פי סדר היום של מושב האסיפה הלאומית , בבוקר ה-29 בנובמבר, האסיפה הלאומית תדון באולם במספר נושאים עם דעות שונות על הצעת חוק מס ערך מוסף (מתוקן).

אחת הסוגיות המדאיגות ביותר כיום היא האם יש לחייב דשנים במס מע"מ של 5% כמו בעבר.

ליקויים במדיניות המס הנוכחית

על פי חוק מס ערך מוסף מס' 57/1997/L-CTN משנת 1997, דשנים חייבים במע"מ בשיעור של 5%. חוק מס ערך מוסף מס' 13/2008/QH12 מיום 3 ביוני 2008, סעיף 8 - שיעורי מס, סעיף 2, סעיף 2.b קובע כי דשנים חייבים במע"מ בשיעור של 5%.

נכון לשנת 2015, על פי חוק מע"מ מס' 71, דשנים אינם חייבים במע"מ.

על פי הערכת האיגוד הכללי לחקלאות ופיתוח כפרי של וייטנאם, לאחר 9 שנים של יישום העברת מוצרי דשנים מנושא של מע"מ 5% לנושא של אי מע"מ, צצו כמה בעיות.

ראשית, לא ניתן לנכות את כל מע"מ התשומות של חומרי גלם ושירותים לייצור דשנים וחייב להיכלל בעלות המוצרים, מה שמגדיל את עלות ומחיר המכירה של הדשנים. על פי נתוני משרד האוצר , סכום מע"מ התשומות שלא ניתן לנכות ולכלול בעלות ייצור הדשנים בין השנים 2015 ל-2022 הגיע לכמעט 10,000 מיליארד דונג וייטנאמי.

דשן קא מאו מיוצא בנמל

שנית, הירידה בהשקעות על ידי מפעלי ייצור ומסחר בדשנים מקומיים נובעת משתי סיבות: מע"מ תשומות של פעילויות השקעה בחדשנות טכנולוגית אינו ניתן לניכוי, מה שמוביל לעלייה בשיעור ההשקעה ולהפחתת יעילות ההשקעה; במקביל, המעבר של מוצרי דשנים ממע"מ 5% הכפופים לפטור ממע"מ מוביל לכך שכל מע"מ תשומות המשמש לייצור ומסחר בדשנים אינו ניתן לניכוי ויש צורך להתייחס אליו בהוצאות, מה שגורם לירידה ברווחי מפעלי ייצור הדשנים המקומיים. דבר זה מוביל לסיכונים לפיתוח תעשיית הדשנים המקומית, ומשפיע על הפיתוח בר-קיימא של המגזר החקלאי של וייטנאם כאשר טכנולוגיית ייצור הדשנים המקומית מפגרת עקב חוסר השקעה, עלויות ייצור הדשנים המקומיות גבוהות עקב מע"מ תשומות, והצרכנים תלויים בדשנים מיובאים. לפני ינואר 2015, כאשר חוק 71 נכנס לתוקף, סך פרויקטי ההשקעה בדשנים היה בעל כושר ייצור של 3.5 מיליון טון לשנה, לאחר מכן כושר ההשקעה הכולל היה 370,000 טון בלבד.

שלישית, דשנים אינם חייבים במע"מ, מה שמוביל לתחרות לא שוויונית בין דשנים המיוצרים מקומית לבין דשנים מיובאים כאשר דשנים מיובאים אינם חייבים במע"מ של 5%.

אם יוחל מע"מ בשיעור של 5% על דשנים, על פי חישובים של מומחים ותחזיות של קבוצת מפעלים רשומים לייצור דשנים המהווים למעלה מ-50% מהתפוקה לצריכה מקומית, מחיר הדשנים לחקלאים עשוי לרדת ב-1-5%.

הנחה על דשן כמותי

בהתבסס על נתונים מהדוחות הכספיים המפורטים של 9 חברות דשנים המייצגות סוגים שונים של דשנים (אוריאה, DAP, פוספט, NPK, כולל דשן Ca Mau, דשן Phu My, דשן Ha Bac, דשן Hai Phong, דשן Binh Dien, דשן Lam Thao Super, דשן Van Dien Phosphate, דשן Ninh Binh Phosphate, דשן Southern) המהווים 57% מכלל הצריכה המקומית, קבוצת האנליסטים הכמותיים של פרויקט שיפור התחרותיות של המגזר הפרטי בווייטנאם (IPSC) ביצעה חישובים כמותיים מפורטים.

נכון לעכשיו, שיעור המע"מ הממוצע לייצור דשני אוריאה הוא 9.3%, NPK הוא 6.4%, DAP הוא 8.1% ודשן פוספט הוא 7.7%.

דשן קא מאו הוא המושלם ביותר, החל מאיכות המוצר ועד לשירות, מחסן והובלה של סחורות מיוצאות.

יחס עלות המכר/הכנסות של ייצור דשנים יקטן בעת ​​התאמת מוצרי דשנים ממע"מ שאינם חייבים במע"מ למע"מ עקב שינויים בשיטות החשבונאיות, מפעלים רשאים להפריד מע"מ תשומות מעלויות תשומות ייצור.

באופן ספציפי, כאשר דשן אינו חייב במע"מ, מחיר העלות כולל את מע"מ התשומות, מה שהופך את יחס מחיר העלות/הכנסה ל-78%. כאשר דשן חייב במע"מ, מחיר העלות מופרד ממע"מ התשומות, מה שהופך את יחס מחיר העלות/הכנסה לכ-71-73% בלבד (בהתאם לסוג הדשן).

לפיכך, מחירם של דשני אוריאה, DAP וזרחאט המיוצרים מקומית עשוי לרדת ב-1-2%.

"מחירי הדשנים המיובאים עשויים לעלות. עם זאת, בהתאם למבנה הנוכחי של שוק הדשנים (צריכת דשנים מקומית מהווה 69.2%, צריכת דשנים מיובאים מהווה 30.8%), הדבר יאפשר ליצרני דשנים מקומיים להתאים את רמת מחירי שוק הדשנים. עלות הדשנים המיוצרים מקומית יורדת, ויש מקום לרדת במחיר המכירה של דשנים מקומיים, מה שייצור השפעה תחרותית שתגרום ליבואני דשנים גם הם להפחית את מחיר המכירה של דשנים מיובאים בהתאם לרמת מחירי השוק, מה שיביא יתרונות גדולים לחקלאים", אמר ד"ר טראן טי הונג טוי, ראש צוות הפרויקט של USAID IPSC.

בניתוח כמותי של המדינה, אמרה גב' תוי שאם יוחל מס ערך מוסף של 5%, הכנסות התקציב יגדלו ב-1,541 מיליארד דונג וייט לשנה, מכיוון שהכנסות מע"מ תפוקה מדשנים יגיעו לכ-6,225 מיליארד דונג וייט, וניכוי מע"מ תשומות יהיה 4,713 מיליארד דונג וייט.

נתונים מאיגוד הדשנים של וייטנאם מראים כי מאז 2015, כאשר חוק המס ה-71 הוחל על דשנים, מחיר המכירה המקומי של דשני חנקן עלה ב-7.2 - 7.6%; דשן DAP עלה ב-7.3 - 7.8%, דשן סופר-פוספט עלה ב-6.5 - 6.8%; NPK ודשנים אורגניים עלו ב-5.2 - 6.1%... בהשוואה לשנים בהן הוחל מע"מ של 5% על דשנים.

במקרה שתקנות המס יחזרו לקדמותן, האם יוכלו המפעלים באיגוד הדשנים להפחית את מחירי המכירה שלהם? לדברי מר לה אן טואן, רואה חשבון ראשי של חברת הדשנים והכימיקלים הא בק, במשך שנים רבות, דשנים הא בק מפסידים כסף והייצור והעסקים נמצאים בקשיים רבים. מכיוון שאינה חייבת במע"מ, מפעלים אינם זכאים להחזרי מס תשומות, עבור דשנים הא בק לבדה הסכום הוא כ-240 מיליארד וונד לשנה, מה שגורם לעלייה בעלויות הייצור.

אם יוחל מע"מ בשיעור של 5%, לעסקים הזכאים לניכויי מס יהיו משאבים להשקיע, להפחית עלויות ולשפר את איכות הדשנים. "אם מחירי התשומות יישארו יציבים כפי שהם כעת, אנו מחויבים להוריד את מחיר המכירה בלפחות 2-3%", אמר מר טואן.

מר נגוין טואן הונג, מנהל קואופרטיב ייצור וצריכה בטוחים של ירקות בק הונג (דונג אנה - האנוי):

מאז יישום חוק המס 71, מחירי הדשנים עלו ב-30%. דשנים אינם חייבים במע"מ, ולכן מפעלי ייצור אינם יכולים לקבל החזר מס, ולכן הם מוסיפים כסף זה לעלות המכר. המצב מחמיר כאשר חומרי הקלט הם נדירים, ובהשפעת המצב העולמי לאחר מלחמת רוסיה-אוקראינה, מחירי הדשנים ממשיכים לעלות.

לפני 2014, עלות הדשן לגידול שטח של ירקות אחד (0.1 דונם) הייתה רק כ-300,000 דונג וייטנאמי מתוך סך של מיליון דונג וייטנאמי כולל כל עלויות התשומות. אך מאז 2014, עליית מחירי הדשנים גרמה לעלות זו לעלות של כמעט 500,000 דונג וייטנאמי. משמעות הדבר היא שעלות הדשן עלתה ב-30-35%, דבר ששחק את רווחי החקלאים.

לפיכך, הסרת דשנים מרשימת המוצרים שאינם חייבים במס היא לא רק מועילה אלא גם בלתי הולמת, ומעלה את מחירי הדשנים.

מאז 2014, חברות דשנים נאלצו לקצץ בעלויות, ולכן הן צמצמו את תוכניות התמיכה שלהן לחקלאים מבחינת מחירי מכירה ופעילויות ניסויי שדה. כתוצאה מכך, יצרנים חקלאיים נמצאים בעמדת נחיתות בהשוואה לעבר.

דאגה נוספת היא הבעיה הגוברת של דשנים מזויפים. כאשר חקלאים רוצים להפחית עלויות, הם יתעדפו שימוש בדשנים זולים יותר, ולכן אנשים רבים ניצלו את הגישה הזו כדי ליצור מוצרים באיכות נמוכה יותר, תוך ערבוב של מרכיבים מזויפים.

חקלאים תמיד רוצים לתת עדיפות לשימוש במוצרי דשנים המיוצרים על ידי מפעלים מקומיים, במיוחד מוצרים חדשים ומתקדמים של חומרים אנאורגניים ומיקרוביאליים, אך יש צורך להפחית מעט את מחיר המכירה וליצור יציבות רבה יותר.

מקור: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html