כימות ההשפעה של הטלת מע"מ בשיעור של 5% על דשנים.

על פי תוכנית מושב האסיפה הלאומית , בבוקר ה-29 בנובמבר, האסיפה הלאומית תדון באולם האסיפה בכמה נקודות מחלוקת שנותרו בטיוטת חוק מס ערך מוסף (מתוקן).

אחת הסוגיות השנויות ביותר במחלוקת כיום היא האם יש לחייב דשנים בשיעור המע"מ הקודם, שעמד על 5%.

ליקויים במדיניות המס הנוכחית.

על פי חוק מס ערך מוסף מס' 57/1997/L-CTN משנת 1997, דשנים היו כפופים לשיעור מע"מ של 5%. חוק מס ערך מוסף מס' 13/2008/QH12 מיום 3 ביוני 2008, סעיף 8 - שיעורי מס, סעיף 2, נקודה 2.b קובע כי דשנים כפופים לשיעור מע"מ של 5%.

עד שנת 2015, על פי חוק מס ערך מוסף מס' 71, דשנים היו פטורים ממס ערך מוסף.

על פי האיגוד הכללי לחקלאות ופיתוח כפרי של וייטנאם, לאחר 9 שנים של יישום השינוי מפריט חייב במס של 5% לפריט פטור ממע"מ, צצו מספר ליקויים.

ראשית, כל מע"מ התשומות על חומרי גלם ושירותים המשמשים בייצור דשנים אינו ניתן לניכוי ויש לחשב אותו כחלק מעלות המוצר, מה שמגדיל הן את עלות הדשנים והן את מחיר המכירה. על פי נתוני משרד האוצר , סכום מע"מ התשומות שאינו ניתן לניכוי הכלול בעלות ייצור הדשנים בין השנים 2015 ל-2022 הגיע לכמעט 10,000 מיליארד דונג וייטנאמי.

דשני קא מאו נשלחים מהנמל.

שנית, הירידה בהשקעות על ידי מפעלי ייצור וסחר בדשנים מקומיים נובעת משתי סיבות: מע"מ תשומות על השקעה בחדשנות טכנולוגית אינו ניתן לניכוי, מה שמוביל לעלייה בעלויות ההשקעה ולהפחתת יעילות ההשקעה; במקביל, העברת הדשנים משיעור מע"מ 5% לקטגוריה פטורה ממע"מ משמעותה שכל מע"מ תשומות המשמש לייצור וסחר בדשנים אינו ניתן לניכוי ויש להתייחס אליו כהוצאה, מה שגורם לירידה ברווחים עבור יצרני דשנים מקומיים. מצב זה מהווה סיכון לפיתוח תעשיית הדשנים המקומית ומשפיע על הפיתוח בר-קיימא של מגזר החקלאות של וייטנאם, שכן טכנולוגיית ייצור הדשנים המקומית מיושנת עקב חוסר השקעה, עלויות ייצור הדשנים המקומיות גבוהות עקב נטל המע"מ התשומות, והצרכנים תלויים בדשנים מיובאים. לפני ינואר 2015, כאשר חוק 71 נכנס לתוקף, סך פרויקטי ההשקעה בדשנים היה בעל כושר ייצור של 3.5 מיליון טון לשנה; לאחר מכן, סך כושר ההשקעה היה 370,000 טון בלבד.

שלישית, העובדה שדשנים אינם חייבים במע"מ מובילה לתחרות לא הוגנת בין דשנים המיוצרים בארץ לבין דשנים מיובאים, שכן דשנים מיובאים אינם חייבים במע"מ של 5%.

אם יוחל מע"מ בשיעור של 5% על דשנים, על פי חישובים ותחזיות מומחים של חברות דשנים רשומות המחזיקות ביותר מ-50% מנתח השוק המקומי, מחיר הדשנים לחקלאים עשוי לרדת ב-1-5%.

הפחתת מחיר דשנים כמותית

בהתבסס על נתונים מהדוחות הכספיים המפורטים של 9 חברות דשנים המייצגות סוגי דשנים שונים (אוריאה, DAP, פוספט, NPK, כולל Ca Mau Urea, Phu My Urea, Ha Bac Urea, Hai Phong DAP, Binh Dien Fertilizer, Lam Thao Superphosphate, Van Dien Phosphate Fertilizer, Ninh Binh Phosphate Fertilizer, ו-Southern Fertilizer), המהווים 57% מכלל הצריכה המקומית, צוות הניתוח הכמותי של פרויקט שיפור התחרותיות של המגזר הפרטי בווייטנאם (IPSC) ביצע חישובים כמותיים מפורטים.

נכון לעכשיו, שיעור המע"מ הממוצע לייצור דשני אוריאה הוא 9.3%, NPK הוא 6.4%, דשן DAP הוא 8.1%; ודשן פוספט הוא 7.7%.

חברת Ca Mau Fertilizers מציעה את רמת השירות הגבוהה ביותר, החל מאיכות המוצר ועד לאחסון ומשלוח.

יחס עלות המכר/הכנסות בייצור דשנים יקטן כאשר דשנים מסווגים מחדש מפריט פטור ממע"מ לפריט חייב במס מע"מ, עקב שינויים בשיטות החשבונאיות, המאפשרים לעסקים להפריד מע"מ תשומות מעלויות תשומות ייצור.

באופן ספציפי, כאשר דשנים פטורים ממע"מ, עלות המכר כוללת מע"מ תשומות, וכתוצאה מכך יחס עלות מכר/הכנסה הוא 78%. כאשר דשנים חייבים במע"מ, עלות המכר מופרדת ממע"מ תשומות, כך שיחס עלות מכר/הכנסה הוא רק כ-71-73% (בהתאם לסוג הדשן).

לכן, מחירי האוריאה, DAP ודשני פוספט המיוצרים מקומית יכולים לרדת ב-1-2%.

"מחירי הדשנים המיובאים עשויים לעלות. עם זאת, בהתחשב במבנה הנוכחי של שוק הדשנים (דשנים המיוצרים מקומית מהווים 69.2% מהצריכה, בעוד שדשנים מיובאים מהווים 30.8%), יצרני דשנים מקומיים יוכלו להתאים את רמת מחירי השוק. עם עלויות ייצור נמוכות יותר עבור דשנים המיוצרים מקומית, יש מקום להורדות מחירים נוספות, מה שייצור סביבה תחרותית שתאלץ את יבואני הדשנים להוריד את מחיריהם בהתאם למחירי השוק, ובסופו של דבר יועיל לחקלאים", העיר ד"ר טראן טי הונג טוי, ראש צוות הפרויקט של USAID IPSC.

בניתוח כמותי של השפעת המדינה, גב' ת'וי טענה כי החלת מס ערך מוסף בשיעור של 5% תגדיל את הכנסות התקציב ב-1,541 מיליארד דונג וייטנאמי נוספים בשנה, עקב הכנסות מע"מ תפוקה מדשנים שיגיעו לכ-6,225 מיליארד דונג וייטנאמי, וניכויי מע"מ תשומות בסך 4,713 מיליארד דונג וייטנאמי.

על פי נתונים של איגוד הדשנים של וייטנאם, מאז החלת חוק 71 על מס דשנים בשנת 2015, מחיר המכירה של דשני חנקן במדינה עלה ב-7.2-7.6%; דשן DAP ב-7.3-7.8%; דשן סופר-פוספט ב-6.5-6.8%; ו-NPK ודשנים אורגניים ב-5.2-6.1%... בהשוואה לשנים בהן הוטל מס מע"מ של 5% על דשנים.

אם תקנות המס יחזרו למערכת הקודמת, האם עסקים באיגוד הדשנים יוכלו להפחית את מחירי המכירה שלהם? לדברי מר לה אן טואן, רואה חשבון ראשי של חברת Ha Bac Fertilizer and Chemical Joint Stock, במשך שנים רבות, Ha Bac Fertilizer פועלת בהפסדים ומתמודדת עם תנאי ייצור ועסקיים קשים ביותר. מכיוון שהיא אינה חייבת במע"מ, החברה אינה זכאית להחזרי מס תשומות, בסכום של כ-240 מיליארד וונד לשנה עבור Ha Bac Fertilizer בלבד, מה שמגדיל את עלויות הייצור.

אם יוחל שיעור מע"מ של 5%, לעסקים הזכאים לניכויי מס יהיו משאבים להשקעה, הפחתת עלויות ושיפור איכות הדשנים. "אם עלויות התשומות יישארו יציבות כפי שהן כעת, אנו מתחייבים להוריד את מחירי המכירה בלפחות 2-3%", הצהיר מר טואן.

מר נגוין טואן הונג, מנהל קואופרטיב ייצור וצריכה בטוחים של ירקות בק הונג (דונג אנה - האנוי):

מאז יישום חוק המס 71, מחירי הדשנים עלו עד 30%. דשנים פטורים ממע"מ, כלומר יצרנים אינם זכאים להחזרי מס, אותם הם הוסיפו למחיר המכירה. המצב מסתבך עוד יותר עקב מחסור בחומרי גלם והשפעת המצב העולמי שלאחר המלחמה ברוסיה ובאוקראינה, מה שמוביל לעליות מחירים מתמשכות.

לפני 2014, עלות הדשנים לגידול סאו אחד (0.1 דונם) של ירקות הייתה רק כ-300,000 דונג וייטנאמי מתוך סך של מיליון דונג וייטנאמי כולל כל עלויות התשומות. עם זאת, מאז 2014, עליית מחירי הדשנים גרמה לעלות זו לעלות כמעט 500,000 דונג וייטנאמי. משמעות הדבר היא שעלויות הדשנים עלו ב-30-35%, דבר ששחק את רווחי החקלאים.

לפיכך, הוצאת דשנים מרשימת הפריטים הפטורים ממס, שנחשבה בתחילה כמועילה, הפכה לבעייתית, מה שהוביל לעלייה במחירי הדשנים.

מאז 2014, חברות דשנים נאלצו לקצץ בעלויות, מה שהוביל לצמצום תוכניות התמיכה לחקלאים בנוגע למחירי מכירה או לניסויי שדה. כתוצאה מכך, יצרנים חקלאיים סבלו מנחיתות רבות יותר בהשוואה לעבר.

דאגה נוספת היא הבעיה ההולכת וגוברת של דשנים מזויפים. חקלאים, המעוניינים להפחית עלויות, נותנים עדיפות לשימוש בדשנים הזולים ביותר הזמינים. לכן, אנשים חסרי מצפון רבים מנצלים מנטליות זו כדי ליצור מוצרים נחותים, תוך ערבוב מרכיבים מזויפים.

חקלאים בדרך כלל מעדיפים להשתמש בדשנים המיוצרים על ידי חברות מקומיות, במיוחד מוצרים מיקרוביאליים ואנאורגניים מתקדמים, אך המחיר צריך להיות מעט נמוך יותר ויציב יותר.

מקור: https://baodautu.vn/dinh-luong-tac-dong-cua-viec-ap-thue-vat-5-voi-phan-bon-d228520.html