הסרת קשיים עבור משקי בית עסקיים באמצעות חשבוניות אלקטרוניות

תמונה להמחשה. (צילום: מין פואנג)

זהו אחד הפתרונות החשובים שמטרתם מודרניזציה של ניהול המס, ולתרום ליצירת סביבה עסקית שקופה, בריאה והוגנת.

על פי צו מס' 70/2025/ND-CP של הממשלה , החל מ-1 ביוני 2025, משקי בית עסקיים המשלמים מיסים בשיטת הצהרה; משקי בית ויחידים המשלמים מס חד פעמי עם הכנסות של מיליארד וונד לשנה או יותר, מוכרים סחורות ומספקים שירותים ישירות לצרכנים... נדרשים ליצור חשבוניות אלקטרוניות שנוצרות מקופות רושמות המחוברות ומשדרות נתונים לרשויות המס.

יעילות מחודש השיא של ההשקה

ברחבי הארץ, כ-37,500 משקי בית עסקיים חייבים לעבור לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות ולהגיש הצהרות מס במקום שיטת המס החד פעמית. מידע מעודכן ממשרד המסים על תוצאות יישום חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות בשנת 2025 מראה כי נכון ל-20 ביוני, בכל המדינה יש 73,700 משקי בית עסקיים ויחידים הרשומים לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות, מתוכם 45,247 משקי בית עסקיים ויחידים המשלמים מסים לפי שיטת המס החד פעמית נרשמו לשימוש בה.

תוצאה זו עלתה על היעד המתוכנן מכיוון שחלק ממשקי הבית העסקיים לא נדרשו לעשות זאת אך עמדו בדרישות תשתית טכנולוגיית המידע, ולכן הם נרשמו באופן יזום ברשויות המס כדי ליישם זאת מוקדם יותר, מה שסייע בהפחתת עלות הדפסת החשבוניות וביצירת מקצועיות בפעילות העסקית.

חבר מאי סון, סגן מנהל מחלקת המסים, אמר: "כדי ליישם את צו מס' 70/2025/ND-CP, מגזר המסים פרס פתרונות רבים במקביל. בפרט, הוא מתמקד בשתי משימות מרכזיות: תעמולה, תמיכה בנישומים ותיאום הדוק עם ספקים לבניית פתרונות תוכנה לחשבוניות אלקטרוניות (משולבים עם תוכנת ניהול מכירות) אופטימליים מבחינת עלות, פשוטים בטכנולוגיה, מתאימים לגודל ולרמה של משקי בית עסקיים."

לאחר חודש השיא (יוני 2025), עד כה, ארגונים המספקים שירותי חשבוניות אלקטרוניות הגיבו והתחייבו לשתף פעולה עם תעשיית המסים באמצעות תוכניות תמריצים רבות כגון: תמיכה חינם בשימוש בתוכנת מכירות חשבונאות ביטוח למשך 6 חודשים ללקוחות הנרשמים בפעם הראשונה. חלוקת חבילות חשבוניות אלקטרוניות. תמיכה חינם בשירותי ייעוץ להצהרות מס, שימוש בתוכנה, שירותי חשבוניות אלקטרוניות...

על בסיס זה, למשקי בית עסקיים יש את הבסיס לבחור יחידות המספקות פתרונות חשבוניות אלקטרוניות המופקות מקופות רושמות המתאימים לשיטות העבודה שלהם.

הצעה להכפיל את סף ההכנסה החייבת במס

למרות שהושגו תוצאות משמעותיות, התעוררו קשיים רבים בתהליך יישום חשבוניות אלקטרוניות למשקי בית ולעסקים פרטיים, דבר המשפיע על תהליך המרת שיטות חישוב המס והמעבר לעבר ביטול מס חד פעמי.

ראשית, מדובר במצב שבו עסקים באזורים מסוימים נסגרו זמנית כאשר הרשויות הגבירו את הפיקוח על סחורות ממקור לא ידוע ואת הפעולות נגד זיופים ממש לפני 1 ביוני 2025, מה שגרם לאי-הבנה בקרב הציבור שהסיבה לסגירת עסקים הייתה משום שמשרד המסים השתמש בחשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות.

בנוסף, הגישה הכללית של משקי בית עסקיים רבים עדיין אינה מוכנה לעבור משיטת תשלום מס חד פעמי להצהרת הכנסות בפועל, מחשש לחיוב מס נוסף אם ההכנסות הרשומות בחשבוניות יעלו בחדות. חלק ממשקי הבית העסקיים גם אינם מבינים במלואם את תהליך יישום החשבוניות האלקטרוניות ומודאגים מעלויות ההשקעה הראשוניות עבור ציוד ותוכנה... גישה זו מובילה לתופעה של חלק ממשקי הבית העסקיים המתחמקים ממסים על ידי אי קבלת תשלומי העברה, אי הפקת חשבוניות מלאות כדי להתחמק מהכנסות...

בנוסף, העובדה שצרכנים אינם נוהגים לבקש חשבוניות בעת רכישת סחורות ושירותים היא גם גורם המשפיע על יעילות יישום פתרונות חשבוניות אלקטרוניות המופקים מקופות רושמות.

מתוך מציאות זו, כמה ארגוני ייעוץ וסוכני מס ממליצים על פתרונות נוספים להפחתת עלויות הציות עבור משלמי המסים על ידי העלאת סף ההכנסה החייבת במס עבור משקי בית עסקיים ויחידים. לדברי מומחה המס דאנג טי בין אן, חוק מס ערך מוסף (מתוקן) קובע כי החל מ-1 ביולי 2025, משקי בית עסקיים עם הכנסות של מעל 200 מיליון וונד לשנה חייבים לשלם מע"מ (הרמה הישנה היא 100 מיליון וונד לשנה).

בטיוטת חוק ניהול המסים (מתוקן) שהוגשה לאישור האסיפה הלאומית במושב אוקטובר 2025, הציע משרד האוצר להמשיך להתאים אותו ל-400 מיליון דונג וייט לשנה, אך זוהי עדיין רמה נמוכה מכיוון שמדובר בהכנסות לפני ניכוי הוצאות. לכן, יש צורך לשקול סף הכנסה חייבת במס ראוי כדי לעודד משקי בית עסקיים להמיר את עצמם לעסקים ולמנוע את המצב שבו החוק המתוקן מיושן ביחס למציאות.

בתשובה לשאלות של חברי האסיפה הלאומית במושב התשיעי של האסיפה הלאומית ה-15, אישר שר האוצר נגוין ואן טאנג כי לא חלו שינויים במדיניות המס אשר יגבירו את הלחץ על משלמי המסים. בתהליך יישום צו מס' 70/2025/ND-CP, מגזר המסים עדיין מיישם פתרונות להפצה ותמיכה במשקי בית עסקיים וביחידים ביצירת חשבוניות אלקטרוניות מקופות רושמות, המרה להצהרת מס ולא הטיל סנקציות.

בנוסף, מדיניות המס עדיין נמצאת במסלול של התאמה לקראת הפחתת הנטל על אנשים ועסקים קטנים, הבטחת גבייה נכונה ומלאה ועידוד משקי בית עסקיים לעבור למודלים של ארגונים, ובכך תורמת לקידום פיתוח המגזר הכלכלי הפרטי.

מר מאי סון, ששיתף את הנושא הנ"ל, אמר כי רשות המסים מתכננת להציע להכפיל את סף ההכנסה שאינה חייבת במס עבור משקי בית עסקיים; לתקן את אחוז מס ההכנסה האישי המבוסס על קנה המידה של ההכנסה; ולהמשיך לפשט את הליכי המס המנהליים. הצעות אלה נעשו על סמך תרומותיהם של מומחים, ארגוני ייעוץ, משלמי מסים... כדי להסיר קשיים עבור משקי בית עסקיים ויחידים הנובעים מתהליך יישום חשבוניות אלקטרוניות.

בנוגע למדיניות ביטול המס החד-פעמי החל משנת 2026, מחלקת המסים בוחנת באופן פעיל ודחוף את התקנות החוקיות על מנת להבטיח שהצהרת המס והתשלום על ידי משקי בית עסקיים יהיו פשוטים ונוחים תוך עמידה בתקנות החוק.

לפי nhandan.vn

מקור: https://huengaynay.vn/kinh-te/go-kho-cho-ho-kinh-doanh-su-dung-hoa-don-dien-tu-155249.html