טריקים מתוחכמים בקנייה ומכירה של חשבוניות אלקטרוניות בנגה אן

עם זאת, לאחרונה, ארגונים ויחידים מסוימים ניצלו את הגמישות במנגנונים ובמדיניות כדי להקים עסקים ולבצע את פעולת הקנייה והמכירה של חשבוניות כדי להרוויח ולגייס כספים מתקציב המדינה.

הונאות בחשבונות מס נמצאות במגמת עלייה.

ראשית, יש לאשר כי המעבר מחשבוניות נייר לחשבוניות אלקטרוניות נועד לרפורמה בהליכים אדמיניסטרטיביים, יצירת נוחות, הפחתת עלויות והגדלת הפרודוקטיביות העסקית. זוהי פעילות התורמת לקידום טרנספורמציה דיגיטלית לאומית , פיתוח הכלכלה הדיגיטלית והחברה הדיגיטלית, ומביאה יתרונות רבים לקהילת העסקים, לאנשים ולחברה. יישום נכון של תקנות בנוגע לחשבוניות ומסמכים מסייע ביצירת סביבה עסקית בריאה ושוויונית, ויוצר תנאים נוחים לפיתוח עסקי.

אנשים מצהירים על הליכים מנהליים ורושמים את עסקיהם במרכז השירות של המינהל הציבורי המחוזי. צילום: נגוין האי

עם זאת, בתקופה האחרונה, תוך ניצול פרצות משפטיות ומדיניות מס רופפת, ביצעו נתינים רבים מעשי רווח. ביניהם, כמה פושעי היי-טק זייפו חשבוניות אלקטרוניות, וקנו ומכרו בגלוי חשבוניות בפלטפורמות רשתות חברתיות כמו פייסבוק, זאלו וכו'.

משקי בית או ארגונים עסקיים המבצעים עסקאות במחלקת המסים האזורית. צילום באדיבות עיתון Nghe An

בהחלטה מס' 885/QD-BKHĐT מיום 30 ביוני 2021 של משרד התכנון וההשקעות, המפרסמת נהלים מנהליים בתחום הקמת ותפעול עסקים, בעת רישום להקמת עסק, משקי בית עסקיים צריכים רק לספק עותקים, אינם צריכים לאמת נוטריונית או מסמכים המוכיחים מידע אישי, וניתן להגיש מסמכי רישום באופן אלקטרוני. תקנה זו יוצרת תנאים נוחים לאנשים ולמשקי בית עסקיים, אך מהווה פרצה בניהול סיכונים עבור מגזר המס. גורמים פושעים רבים משתמשים במסמכים משפטיים לא הולמים, מצהירים על מידע לא מדויק כדי להקים עסק, לאחר מכן קונים ומוכרים חשבוניות באופן בלתי חוקי לזמן קצר ולאחר מכן "בורחים", נוטשים את הכתובת הישנה וממשיכים להקים עסק אחר כדי לקנות ולמכור חשבוניות באופן בלתי חוקי.

על פי תהליך ניהול החשבוניות האלקטרוניות, הרישום לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות מתבצע דרך פורטל מידע אלקטרוני אוטומטי, ורשות המסים מקבלת ומעבדת אותן תוך יום עסקים אחד. עם זאת, מכיוון שהנפקת תעודת רישום עסק היא קלה מדי כפי שצוין לעיל, הדבר מקשה מאוד על רשות המסים לנהל נישומים המשתמשים בחשבוניות אלקטרוניות. לא רק זאת, מוכרי חשבוניות מקימים לעתים קרובות עסקים חדשים, מנפיקים חשבוניות בהמוניהם בפרק זמן קצר, ואז נוטשים את כתובת העסק שלהם וממשיכים להקים עסקים חדשים, מה שמקשה עוד יותר על המעקב...

(מר Nguyen Dinh Duc - מנהל מחלקת המס של Nghe An שיתף)

למעשה, ישנם מקרים רבים בהם עסקים חשודים בקנייה ומכירה של חשבוניות, ואף ביצירת קובץ מעקב, אך כאשר פקידי מס מגיעים לאמת, למרות שעדיין יש אנשים ששמם מופיע כנציגים משפטיים, הם מאשרים שהם לא יודעים, לא קשורים לעסק הזה ולא עובדים בו.

בנוסף, העונשים על עבירת קנייה ומכירה של חשבוניות עדיין קלים ואינם מרתיעים מספיק. באופן ספציפי, על פי סעיף 203 בחוק העונשין 2015, הקובע את עבירת ההדפסה, הנפקה, קנייה ומכירה בלתי חוקית של חשבוניות ומסמכים לתשלום לתקציב המדינה, העונש המקסימלי על מעשה זה הוא מאסר בין שנה לחמש שנים, הקנס הגבוה ביותר הוא מיליארד דונג וייטנאמי עבור ישויות משפטיות מסחריות. בינתיים, הרווח הבלתי חוקי ממכירת חשבוניות גבוה מאוד, מה שגורם להשלכות חמורות על תקציב המדינה.

מאז המעבר לחשבוניות אלקטרוניות, מספר האנשים המגיעים למחלקת העסקאות האחד-נקודתית של משרד המס ירד משמעותית. בתמונה: אנשים מגיעים לשלם דמי רישום במחלקת המסים בוין. צילום: נגוין האי

בנגה אן, למרות שחשבוניות אלקטרוניות הונפקו במשך פחות משנה, באמצעות ניטור, התגלו עשרות אלפי חשבוניות ללא קודי אימות; מחלקת המסים של נגה אן נאלצה להשעות זמנית את רישום החשבוניות עם 91 מפעלים חדשים שהוקמו. בינתיים, במחלקת המסים של הו צ'י מין סיטי, התגלו 450,000 חשבוניות ללא קודי אימות. היה אפילו מקרה שבו מיזם של "קן הציפורים" הוציא חשבוניות בשווי 34,000 מיליארד וונד תוך שבוע אחד בלבד. בבדיקה, התגלה כי היו רק 40 מיליון וונד בחשבוניות של עסקי "קן הציפורים", והשאר היו חשבוניות שהונפקו לשוק המניות.

אילו פתרונות לנהל ולהדק?

עובדה היא שפעולת הקנייה והמכירה של חשבוניות, במיוחד מאז הנפקת חשבוניות אלקטרוניות, היא מסובכת מאוד, בעוד שבשיטת הניהול הנוכחית, רשות המסים פסיבית לחלוטין במאבק נגד נושאים בעלי ההתנהגות הנ"ל.

סוכנות החקירות המשטרתית המחוזית של נגה אן הוציאה החלטה להעמיד לדין עסק בגין הונאת חשבוניות מס. צילום באדיבות עיתון נגה אן

בהתאם לסעיף 21, חוזר מס' 31/2021/TT-BTC מיום 17 במאי 2021 קובע: עבור נישומים בעלי סיכונים גבוהים בנוגע לחשבוניות ומסמכים, הם ייכללו ברשימה לבדיקה ובדיקה במטה רשות המסים. עבור נישומים בעלי סיכונים נמוכים-בינוניים, ייבחרו מדגמים לבדיקה, בדיקה, טיפול ותמיכה מוגברת לנישומים כדי לעמוד בתקנות החוקיות בנוגע לחשבוניות. משמעות הדבר היא שתחום המסים מיישם סגנון של ביקורת לאחר הדיווח, בעקבות הפעולות שנקטו נישומים.

לכן, בעיקרון, כאשר מתבצעת מכירת חשבוניות אלקטרוניות, משרד המסים יבצע בדיקה, זיהוי וטיפול. משרד המסים פועל באופן פסיבי לחלוטין והפתרון הוא יותר "הגנתי" מאשר פרואקטיבי במאבק נגד מוכרי החשבוניות.

משלחת רב-תחומית של וין סיטי במהלך ביקורת על פעילות עסקית ברחוב מאי האק דה, וין סיטי. צילום: נגוין האי

בנוסף, למרות שרשות המסים מקבלת באופן קבוע מסמכי תיאום ואזהרות לגבי סיכונים גבוהים בנוגע למסים וחשבוניות, התוכן פשוט למדי כגון: מפעלים (DN) אינם פועלים בכתובת העסק, אין להם קלט אך יש להם חשבוניות שהונפקו, סחורות שנרכשו ממפעלים שנטשו את כתובת העסק, סחורות שנרכשו ממפעלים בעלי סיכונים גבוהים בנוגע למסים... עם זאת, תוכן האזהרות הנ"ל הוא כללי למדי, ולכן קשה להילחם בנישומים (NNT) המשתמשים בחשבוניות של מפעלים מוזהרים.

ראיות למקרה של קנייה ומכירה של חשבוניות שגרמו להפסד גדול לתקציב. צילום באדיבות CSCC

במציאות, ישנם סוגים רבים ושונים של עסקים הנמצאים בסיכון גבוה למכירת חשבוניות. חלק מהעסקים הוקמו אך ורק כדי למכור חשבוניות, חלק מהעסקים עושים עסקים אמיתיים ומוכרים חשבוניות, ישנם מקרים של רכישות צפות ללא חשבוניות קלט אך בעת מכירת סחורות, הם משתמשים בעסק אחר כדי להנפיק חשבוניות פלט... לכן, אם תוכן האזהרה אינו ספציפי ואינו מבהיר את אופי ההפרות של מוכר החשבונית האלקטרונית, יהיה קשה מאוד לטפל בנישומים המשתמשים בחשבוניות מעסקים מסוכנים אלה.

מהפרקטיקות הנ"ל, לדברי מנהל מחלקת המסים של נגה אן , יש צורך ליישם פתרונות סינכרוניים. ראשית, קבוצת פתרונות המדיניות: בהתאם לכך, על מגזר המסים לייעץ ולהציע לרשויות המוסמכות לקבוע תקנות וסנקציות מחמירות ומרתיעות יותר נגד עבירת הנפקה ומכירה בלתי חוקית של חשבוניות. יחד עם זאת, ישנה דרך טיפול בנישומים המשתמשים בחשבוניות בלתי חוקיות שהגישו הצהרות מס על מנת להפחית את סכום המס לתשלום או להגדיל את סכום המס המוחזר כדי למנוע דרישה לחשבוניות בלתי חוקיות. זהו הנושא הדורש תשומת לב כדי לטפל בשורש הבעיה, שהוא הדרישה לחשבוניות בלתי חוקיות.

חיזוק הדיאלוג כדי להסיר מכשולים, להבין את הפעילות בפועל של עסקים ולאמת מידע של עסקים המנפיקים חשבוניות אלקטרוניות. צילום: נגוין האי

בנוסף, יש צורך להשלים את התקנות, בהתבסס על המצב המעשי של ניהול המס, כאשר רשות המסים מזהה כי לנישום יש סימנים של סיכון גבוה, במקרים הכרחיים, ראש רשות המסים רשאי לבקש מהנישום להחיל טופס של שימוש בחשבוניות אלקטרוניות עבור כל מקרה כדי למנוע באופן מיידי את פעולת הקנייה והמכירה של חשבוניות. בנוסף, יש צורך להאריך את הזמן לקבל ולעבד את הצהרת רישום החשבונית האלקטרונית של נישום במקום יום אחד בלבד להשוואת המידע בהתאם לתקנות הנוכחיות.

השני הוא קבוצת פתרונות לשיטות ניהול: יש צורך לעבור מ"אנטי" ל"מניעה" עבור מוכרי חשבוניות על ידי ניטור נישומים כבר מתחילת ההקמה, החל מקבלה ועיבוד של בקשות רישום לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות.

חוקרים בודקים ומאמתים מקרה של סחר בחשבוניות. צילום באדיבות עיתון נגה אן

נכון לעכשיו, מחלקת המסים של מחוז נגה אן קובעת כי במקרה של מיזם חדש שהוקם, תוך 5-10 ימים ממועד הפיקוח על המיזם, על הקצין הממונה לפקח על המיזם לאמת את מיקום העסק ולבצע הערכת סיכונים ראשונית וסיווג בהתאם לקריטריונים להערכת סיכונים ראשונית שפיתחה מחלקת המסים של נגה אן, כגון: הערכה כללית של הנציג המשפטי/המטה/מערכת החשבונאית של המיזם/הנכסים הראשוניים של המיזם... הערכת הסיכונים הראשונית תשמש כבסיס למאבק במקרים המראים סימני הונאה.

החלטה מס' 489/QD-TCT מיום 7 באפריל 2022 של מחלקת המיסוי הכללית קבעה בבירור את העברת הדוחות וההמלצות להעמדה לדין לסוכנות החקירה. עם זאת, לפני העברת הרשומות, על רשות המסים לקבוע מהי הפרת חוקי המס ומהם סימני העבירה. בעבר, מגזר המסים בחר בפתרון בטוח ולא היה מכריע באיחוד הרשומות להעברתן לסוכנות החקירה. לכן, מספר המפעלים המועמדים לדין בגין עבירת קנייה ומכירה של חשבוניות אינו גדול; לא מספיק כדי להרתיע את אלו המבצעים מעשי רווח...

מָקוֹר: https://baonghean.vn/thu-doan-tinh-vi-trong-mua-ban-hoa-don-dien-tu-o-nghe-an-post274179.html