कोका-कोका वियतनाम के निरीक्षण के बाद 762 बिलियन VND से अधिक का घाटा कम हुआ

"कोका-कोला वियतनाम, कर अधिकारियों के निरीक्षण और जांच गतिविधियों के माध्यम से एफडीआई उद्यमों के करों से बचने के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण को संभालने का एक विशिष्ट मामला है," कर विभाग ( वित्त मंत्रालय ) ने वियतनामनेट अखबार के लेखों की एक श्रृंखला के बाद जानकारी साझा की।

वियतनामनेट समाचार पत्र से बात करते हुए, कर विभाग के एक प्रतिनिधि ने कहा: 2007-2015 की अवधि के दौरान, कोका-कोला वियतनाम ने संबंधित पक्षों के साथ कच्चे माल की खरीद, जिसमें फ्लेवर, कॉन्संट्रेट, अचल संपत्तियों की खरीद और बिक्री, सेवाएं प्राप्त करना, पूंजी उधार लेना और कोका-कोला समूह के ब्रांड नाम के तहत शीतल पेय उत्पादों की खरीद और बिक्री के संबंध में लेनदेन किया था।

कोका-कोला वियतनाम, कोका-कोला समूह ब्रांड या कोका-कोला समूह के लाइसेंस प्राप्त ब्रांडों के तहत वियतनामी बाजार में बिक्री, वितरण और विपणन के लिए तैयार पेय उत्पादों का उत्पादन करने के लिए सहयोगियों से फ्लेवर और सांद्र खरीदता है।

कर विभाग ने बताया, "फ्लेवर और कॉन्संट्रेट बनाने का फार्मूला कोका-कोला समूह का विशिष्ट उत्पादन रहस्य है। कोका-कोला वियतनाम केवल चीनी, स्वीटनर, पानी और CO2 गैस के साथ मिश्रित फ्लेवर और कॉन्संट्रेट का उपयोग करता है और उन्हें बोतलों और डिब्बों में भरकर संपूर्ण पेय उत्पाद बनाता है, या रेस्तरां, फास्ट फूड रेस्तरां और सिनेमाघरों में स्थित वेंडिंग मशीनों में पेय पदार्थ बेचता है।"

कोका-कोला वियतनाम द्वारा उत्पादित अधिकांश तैयार पेय पदार्थ वितरकों, सुपरमार्केट, रेस्तरां और सिनेमाघरों जैसे बिक्री चैनलों के माध्यम से वियतनामी बाजार में स्वतंत्र ग्राहकों को बेचे जाते हैं।

कर विभाग ने कहा, "कोका-कोला वियतनाम ने वित्तीय वर्ष 2007 से 2015 तक के लिए बाजार मूल्य निर्धारित करने के लिए संबंधित पक्ष लेनदेन घोषणाएं प्रस्तुत की हैं तथा दस्तावेज तैयार किए हैं। कोका-कोला वियतनाम द्वारा घोषित आंकड़े पिछली अवधियों में हुए नुकसान और हानि हस्तांतरण को दर्शाते हैं, जिसके कारण यह तथ्य सामने आता है कि इसने 2015 में ही कॉर्पोरेट आयकर का भुगतान करना शुरू किया था।"

इस कंपनी द्वारा मूल्य निर्धारण की विधि लाभ तुलना विधि है। कोका-कोला वियतनाम द्वारा स्वयं चयनित वस्तुओं के साथ बाजार मूल्य निर्धारण फ़ाइल में तुलनात्मक विश्लेषण के परिणाम दर्शाते हैं कि, 5 वर्षों (2007-2012) में, कोका-कोला वियतनाम के व्यावसायिक परिणाम, कोका-कोला वियतनाम द्वारा स्वयं चयनित स्वतंत्र तुलनात्मक वस्तुओं से निर्मित मानक बाजार मूल्य सीमा से नीचे हैं।

उल्लेखनीय रूप से, कर विभाग के अनुसार, कोका-कोला वियतनाम ने वर्षों तक अपने व्यावसायिक परिणामों को समायोजित नहीं किया, क्योंकि परिणाम बाजार मूल्य सीमा से नीचे थे।

वहाँ से, निरीक्षण दल ने यह निष्कर्ष निकाला कि कोका-कोला वियतनाम स्थानांतरण मूल्य निर्धारण तय करने के मामले में था । इस प्रकार, इस उद्यम के कर योग्य लाभ में तीन वर्षों 2007, 2011 और 2012 में कुल मिलाकर लगभग 362 बिलियन VND की वृद्धि हुई, जबकि निरीक्षण वर्ष में हुए नुकसान में 762 बिलियन VND से अधिक की कमी आई।

हालांकि, कर विभाग ने यह भी स्वीकार किया कि एफडीआई उद्यमों के हस्तांतरण मूल्य निर्धारण व्यवहार को संभालना जटिल और कठिन है तथा इससे अक्सर शिकायतें भी होती हैं।

कर विभाग के एक सूत्र ने कहा, "कोका-कोला वियतनाम निरीक्षण रिपोर्ट से सहमत नहीं है और कर प्राधिकरण अभी भी सभी स्तरों पर शिकायतों के समाधान तथा अदालत में मुकदमों का निपटारा करने की प्रक्रिया में है।"

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एफडीआई उद्यमों द्वारा करों से बचने के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण का व्यवहार लगातार जटिल और जटिल होता जा रहा है। चित्रांकन: नाम ख़ान

स्थानांतरण मूल्य निर्धारण व्यवहार को संभालने में कई बाधाएँ

कर विभाग के अनुसार, कॉर्पोरेट आयकर (सीआईटी) से बचने के लिए स्थानांतरण मूल्य निर्धारण कई देशों में होता है, जिनमें आर्थिक रूप से विकसित देश भी शामिल हैं।

देशों के बीच कर प्रोत्साहन या कॉर्पोरेट आयकर दरों में अंतर के कारण व्यवसाय इस व्यवहार में संलग्न हो सकते हैं।

वैश्विक न्यूनतम कर नीति का अध्ययन किया जा रहा है और इसे विभिन्न देशों द्वारा लागू किया जा रहा है, ताकि किसी स्थान, देश या क्षेत्र के लिए अत्यधिक तरजीही व्यवहार को रोका जा सके, जिससे हस्तांतरण मूल्य निर्धारण सीमित हो जाएगा।

हालांकि, यह एजेंसी मानती है कि एफडीआई उद्यमों का कर परिहार हस्तांतरण मूल्य निर्धारण व्यवहार तेजी से परिष्कृत और जटिल होता जा रहा है, और यह अभी भी कई देशों में कर अधिकारियों के लिए एक आम चुनौती है।

वास्तव में, वियतनाम में, संबंधित-पक्ष लेनदेन का निरीक्षण करने वाले सिविल सेवकों में अभी भी संख्या और अनुभव, और कानून का उल्लंघन करने वाले व्यवसायों से निपटने के कौशल, दोनों की कमी है। वहीं, संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले एफडीआई उद्यम अक्सर अनुभवी वित्तीय लेखा टीमों वाली बहुराष्ट्रीय निगम होते हैं, जिन्हें कानून का उल्लंघन किए बिना करों से बचने के लिए वित्तीय लेखा परामर्श देने वाली ऑडिटिंग कंपनियों का समर्थन प्राप्त होता है।

वर्तमान में कर अधिकारियों के सामने सबसे बड़ी कठिनाइयों में से एक है, वियतनाम में एफडीआई उद्यमों से संबंधित लेनदेन की समीक्षा करने के लिए सीमा पार लेनदेन और विदेश में मूल कंपनियों और सहयोगियों की वित्तीय जानकारी पर विश्वसनीय डेटा स्रोतों की कमी।

कर विभाग के प्रतिनिधि ने आगे कहा, "हस्तांतरण मूल्य निर्धारण गतिविधियों का कर निरीक्षण और जाँच एक बहुत ही जटिल प्रक्रिया है, जिसमें बड़ी मात्रा में जानकारी और लेखा डेटा एकत्र करने, फिर उसका विश्लेषण और तुलना करने में बहुत समय और संसाधन लगते हैं। हालाँकि, निरीक्षण कानून के अनुसार निरीक्षण का समय सीमित है। यह निरीक्षण करते समय कर अधिकारियों के लिए एक बाधा है।"

एफडीआई उद्यमों को करों से बचने के लिए कीमतों को स्थानांतरित करना मुश्किल होगा।

कर विभाग के अनुसार, वियतनाम सहित कई देश कर प्रोत्साहनों में कमी लाने की होड़ को रोकने के लिए वैश्विक न्यूनतम कर के स्तंभ 2 में शामिल हो गए हैं, जिससे बहुराष्ट्रीय निगमों को लाभ स्थानांतरित करने के लिए प्रोत्साहनों के माध्यम से कर दर के अंतर का लाभ उठाने से रोकने में मदद मिली है।

कर विभाग के एक प्रतिनिधि ने कहा, "निकट भविष्य में, जब वैश्विक कर आधार क्षरण के विरुद्ध प्रावधानों के तहत अतिरिक्त कॉर्पोरेट आयकर के आवेदन पर संकल्प 107/2023/QH15 के कई अनुच्छेदों का विवरण देने वाला आदेश जारी किया जाएगा और प्रभावी होगा, तो एफडीआई उद्यमों को कॉर्पोरेट आयकर से बचने के लिए संबंधित पक्षों के बीच लेनदेन की व्यवस्था करने के लिए आंतरिक समूह मूल्य निर्धारण नीतियों (स्थानांतरण मूल्य निर्धारण) का उपयोग करना मुश्किल लगेगा।"

आने वाले समय में, व्यवसायों द्वारा स्थानांतरण मूल्य निर्धारण और कर परिहार को रोकने और सीमित करने के लिए, कर क्षेत्र कई समाधानों को समकालिक रूप से लागू करना जारी रखेगा।

विशेष रूप से, विदेशी निवेश वाले उद्यमों के लिए कर प्रबंधन के क्षेत्र में काम करने वाले अधिकारियों को ओईसीडी (आर्थिक सहयोग और विकास संगठन), जेआईसीए (जापान अंतर्राष्ट्रीय सहयोग एजेंसी), एडीबी (एशियाई विकास बैंक), आदि द्वारा आयोजित अंतर्राष्ट्रीय अनुभव विनिमय मंचों में भाग लेने के लिए भेजना;

अंतर्राष्ट्रीय अनुभव पर शोध करना और उसे एकत्रित करना, वर्तमान विनियमों की तुलना में व्यावहारिक समस्याओं का संश्लेषण करना, ताकि वियतनामी अभ्यास और नई स्थिति के अनुसार संबंधित-पक्ष लेनदेन वाले उद्यमों के लिए कर प्रबंधन नीति प्रणाली को परिपूर्ण बनाने के लिए सिफारिशें की जा सकें;

कर परिहार हस्तांतरण मूल्य निर्धारण को रोकने और संभालने के लिए संबंधित पक्ष लेनदेन के उच्च जोखिम वाले उद्यमों के निरीक्षण और जांच को मजबूत करना;

लेन-देन के प्रकार, निवेश, प्रोत्साहन आदि के बारे में जानकारी एकत्र करने के लिए मंत्रालयों, शाखाओं और स्थानीय निकायों के साथ समन्वय को मजबूत करना, जिससे संबंधित लेनदेन वाले उद्यमों के लिए कर प्रबंधन की प्रभावशीलता में सुधार हो सके।

वियतनाम में विदेशी उद्यमों को लगभग 10 लाख अरब वियतनामी डोंग का नुकसान हुआ है। 'नकली घाटा, असली मुनाफ़ा' के क्या संकेत हैं? 50% से ज़्यादा प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (FDI) उद्यमों ने घाटा दर्ज किया है, 18,140 उद्यमों को संचित घाटा हुआ है, और कुल संचित घाटा लगभग 10 लाख अरब वियतनामी डोंग तक पहुँच गया है। विशेषज्ञों ने चेतावनी दी है कि 'नकली घाटा, असली मुनाफ़ा' की समस्या कर घाटा और बाज़ार विकृति का कारण बनती है।
जब विदेशी उद्यम लगभग दस लाख अरब डॉलर के घाटे की रिपोर्ट करते हैं, तो घरेलू उद्यमों के घरेलू स्तर पर दबाव बढ़ने की चिंता होती है । जब विदेशी उद्यम घाटे की रिपोर्ट करते हैं, तो हस्तांतरण मूल्य और घरेलू उत्पादन लागत कृत्रिम रूप से बढ़ा दी जाती है, जिससे घरेलू उद्यमों पर कीमतों, कच्चे माल की आपूर्ति और निर्यात बाजारों तक पहुँच की क्षमता के मामले में दबाव पड़ता है।