इनपुट इनवॉइस का उपयोग करते समय व्यावसायिक घरानों के अधिकार और दायित्व

इनपुट इनवॉयस महत्वपूर्ण दस्तावेज हैं जो व्यवसायों को वैध लागत साबित करने, माल की उत्पत्ति का निर्धारण करने और विनियमों के अनुसार कर दायित्वों को पूरा करने में मदद करते हैं।

तेजी से सख्त होती कर और ई-इनवॉइस नीतियों के संदर्भ में, इनपुट इनवॉइस का उपयोग करते समय कानूनी नियमों, अधिकारों और जिम्मेदारियों को समझने से न केवल व्यवसायों को पारदर्शी और कानूनी रूप से संचालित करने में मदद मिलती है, बल्कि नई अवधि में कर घोषणा और कटौती तंत्र पर स्विच करने की नींव भी पड़ती है।

चालान और दस्तावेज़ों पर डिक्री 123/2020/ND-CP के प्रावधानों के अनुसार, चालान, वस्तुओं और सेवाओं को बेचने वाले संगठनों और व्यक्तियों द्वारा बनाए गए लेखांकन दस्तावेज़ होते हैं, जिनमें वस्तुओं और सेवाओं की बिक्री की जानकारी दर्ज की जाती है, जिसे इलेक्ट्रॉनिक चालान या कर अधिकारियों द्वारा मुद्रित चालान के रूप में व्यक्त किया जाता है। इनपुट चालान वे चालान होते हैं जो व्यवसायों या व्यावसायिक परिवारों को विक्रेता से वस्तुओं और सेवाओं की खरीदारी करते समय प्राप्त होते हैं, जिनका मूल्य वैध लागतों को प्रमाणित करता है, लेखांकन और कर कटौती प्रदान करता है।

कुछ विशेष मामलों में, चालान के स्थान पर खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं की सूची बनाने की अनुमति होती है, जैसे प्रत्यक्ष उत्पादकों से कृषि और जलीय उत्पादों की खरीद, स्क्रैप, हस्तशिल्प उत्पाद, मैन्युअल रूप से खनन की गई मिट्टी, चट्टान, रेत और बजरी, या कर सीमा से नीचे राजस्व वाले परिवारों और व्यक्तियों से सामान खरीदना।

आवेदन के विषयों के संबंध में, डिक्री 123/2020/ND-CP (डिक्री 70/2025/ND-CP द्वारा संशोधित) यह निर्धारित करती है कि सभी संगठन और व्यक्ति जो सामान बेचते या खरीदते हैं और सेवाएँ प्रदान करते हैं, जिनमें परिवार और व्यावसायिक व्यक्ति भी शामिल हैं, को चालान बनाना, प्रबंधित करना और उनका उपयोग करना आवश्यक है। सामान बेचते या सेवाएँ प्रदान करते समय, विक्रेता को खरीदार को देने के लिए एक चालान बनाना होगा, जिसमें प्रचार सामग्री, उपहार, आंतरिक उपभोग या वेतन के बदले भुगतान शामिल हैं। चालान माल के स्वामित्व के हस्तांतरण या सेवा पूरी करने के सही समय पर बनाया जाना चाहिए, भले ही भुगतान प्राप्त हुआ हो या नहीं।

माल के निर्यात (निर्यात प्रसंस्करण सहित) के लिए, ई-कॉमर्स चालान, इलेक्ट्रॉनिक मूल्यवर्धित चालान या इलेक्ट्रॉनिक बिक्री चालान जारी करने का समय विक्रेता द्वारा निर्धारित किया जाएगा, लेकिन सीमा शुल्क कानूनों के अनुसार सीमा शुल्क के माध्यम से माल की निकासी की तारीख से अगले कार्य दिवस के बाद नहीं।

इनवॉइस का उपयोग व्यावसायिक घरानों के लिए कई लाभ लेकर आता है। इनपुट इनवॉइस खर्चों की वैधता साबित करने, माल की उत्पत्ति की स्पष्ट पहचान करने, लेन-देन में अधिकारों की रक्षा करने और अधिकारियों द्वारा निरीक्षण के दौरान मदद करते हैं। घोषणा या कटौती पद्धति से कर चुकाने वाले व्यावसायिक घरानों के लिए, इनपुट इनवॉइस मूल्य वर्धित कर (VTA) की कटौती का आधार भी होते हैं।

हालाँकि, व्यावसायिक घरानों को चालान प्रबंधन के दायित्व का भी पालन करना होगा। हालाँकि अनुबंध करने वाले घरानों को लेखांकन व्यवस्था लागू करने की आवश्यकता नहीं है, फिर भी उन्हें माल की उत्पत्ति साबित करने वाले रिकॉर्ड और दस्तावेज़ रखने होंगे, खासकर जब व्यक्तिगत चालान का उपयोग करने का अनुरोध किया जाता है या जब प्रबंधन एजेंसी निरीक्षण करती है। करों की घोषणा करने वाले व्यावसायिक घरानों के लिए, चालान और दस्तावेज़ों की तैयारी और भंडारण अनिवार्य है। 1 जनवरी, 2026 से, 3 बिलियन VND/वर्ष या उससे अधिक राजस्व वाले व्यावसायिक घरानों को कानून के अनुसार लेखांकन, चालान और दस्तावेज़ व्यवस्था को पूरी तरह से लागू करना होगा।

200 मिलियन से 3 बिलियन VND से अधिक वार्षिक राजस्व वाले व्यावसायिक घराने, यदि लेखांकन पुस्तकों, चालानों, दस्तावेजों पर विनियमों को पूरा करते हुए VAT कटौती पद्धति के अनुसार कर का भुगतान करना चुनते हैं और कटौती पद्धति (आउटपुट VAT घटा कटौती योग्य इनपुट VAT) के लिए स्वेच्छा से पंजीकरण करते हैं, तो उन्हें लेखांकन व्यवस्था को लागू करना होगा और इनपुट चालान रखना होगा।

इनपुट इनवॉइस के उपयोग में उल्लंघन जैसे कि नकली इनवॉइस खरीदना और बेचना, अवैध इनवॉइस का उपयोग करना, बंद कर दिए गए इनवॉइस या वास्तविक लेनदेन से मेल नहीं खाने वाले इनवॉइस को कर और इनवॉइस में उल्लंघन के लिए प्रशासनिक प्रतिबंधों को विनियमित करने वाली डिक्री संख्या 125/2020/ND-CP और कर, इनवॉइस; सीमा शुल्क; बीमा व्यवसाय, लॉटरी व्यवसाय के क्षेत्र में उल्लंघन के लिए प्रशासनिक प्रतिबंधों पर डिक्री संख्या 102/2021/ND-CP में संशोधन के अनुसार नियंत्रित किया जाएगा...

इसके अलावा, जिन व्यावसायिक घरानों के पास माल की उत्पत्ति साबित करने के लिए इनपुट चालान नहीं हैं, उन पर वाणिज्यिक गतिविधियों, उत्पादन, नकली और प्रतिबंधित वस्तुओं के व्यापार और उपभोक्ता अधिकारों के संरक्षण (डिक्री 24/2025/ND-CP में संशोधित) में उल्लंघन के लिए प्रशासनिक प्रतिबंधों पर डिक्री 98/2020/ND-CP के अनुसार जुर्माना लगाया जा सकता है, जिसमें उल्लंघन किए गए सामान के मूल्य के आधार पर VND 300,000 से VND 50 मिलियन तक का जुर्माना हो सकता है, और उल्लंघन किए गए सामान को जब्त किया जा सकता है या नष्ट करने के लिए मजबूर किया जा सकता है।

मूल्य वर्धित कर कानून को निर्देशित करने वाले परिपत्र 219/2013/TT-BTC के प्रावधानों के अनुसार, जिसे मूल्य वर्धित कर, कर प्रशासन और वस्तुओं की बिक्री एवं सेवाओं के प्रावधान के लिए चालानों से संबंधित कई अनुच्छेदों में संशोधन करने वाले परिपत्र 26/2015/TT-BTC के अनुच्छेद 1 के खंड 10 द्वारा संशोधित किया गया है, इनपुट मूल्य वर्धित कर की कटौती की शर्तों में खरीदी गई वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक वैध चालान होना और 20 मिलियन VND या उससे अधिक मूल्य की वस्तुओं और सेवाओं के लिए एक गैर-नकद भुगतान दस्तावेज़ होना शामिल है। यदि कोई वैध चालान नहीं है, तो व्यावसायिक प्रतिष्ठान इनपुट कर नहीं काट पाएगा।

गौरतलब है कि एकमुश्त कर चुकाने वाले व्यावसायिक घरानों को लेखा-जोखा रखने की ज़रूरत नहीं होती, लेकिन फिर भी उन्हें वस्तुओं और सेवाओं की वैधता साबित करने वाले चालान, अनुबंध और दस्तावेज़ रखने की ज़रूरत होती है, खासकर सीमावर्ती बाज़ारों, सीमा द्वारों या सीमावर्ती आर्थिक क्षेत्रों में काम करते समय। वहीं, कर घोषित करने वाले व्यावसायिक घरानों को मौजूदा कर कानूनों के अनुसार लेखांकन, चालान और दस्तावेज़ व्यवस्था का पूरी तरह पालन करना होगा।

चालान विनियमों का अनुपालन न केवल एक दायित्व है, बल्कि यह व्यापारिक घरानों के अधिकारों की रक्षा करने, वाणिज्यिक गतिविधियों में पारदर्शिता सुनिश्चित करने, कानूनी जोखिमों को रोकने और आधुनिक कर प्रबंधन मॉडल में परिवर्तन को सुविधाजनक बनाने का एक उपाय भी है।

वीएनए के अनुसार

स्रोत: https://baothanhhoa.vn/quyen-loi-va-trach-nhiem-cua-ho-kinh-doanh-khi-su-dung-hoa-don-dau-vao-267602.htm