Sürgős személyi jövedelemadó-reform

A minisztériumok, ágazatok és helyi önkormányzatok folyamatosan javasolták a személyi jövedelemadó-törvényben szereplő családi adókedvezmény mértékének módosítását, mivel az elavult és nem felel meg a jelenlegi társadalmi-gazdasági helyzetnek. A fogyasztói árindex (CPI) szerint „rögzített” családi adókedvezmény mértékére vonatkozó szabályozás azonban dupla veszteséget okoz az adófizetőknek.

Közös javaslat a családi adókedvezmény szintjének emelésére

A Pénzügyminisztérium nemrégiben közzétette a személyi jövedelemadóról (SZJA) szóló törvénytervezettel kapcsolatos összefoglalót, magyarázatot és észrevételeket. Számos minisztérium és önkormányzat javasolta a családi adókedvezmény mértékének (SZJA) emelését. Konkrétan a Nemzetvédelmi, a Közlekedési, az Egészségügyi, a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési, valamint az Információs és Kommunikációs Minisztériumok mind kijelentették, hogy az adófizetőkre vonatkozó havi 11 millió VND és az eltartottakra vonatkozó havi 4,4 millió VND SZJA már nem felel meg a jelenlegi gazdasági körülményeknek és az emberek életszínvonalának.

Az áruk és szolgáltatások árai az évek során emelkedtek, de a családi adókedvezmény mértéke változatlan maradt.

FOTÓ: NHAT THINH

Rövidítse le a személyi jövedelemadó-táblázatot

A személyi jövedelemadóról szóló törvény módosításában a személyi jövedelemadó-tábla csökkentését is végre kell hajtani. Az adótáblát a jelenlegi 7 szintről 4 szintre kell csökkenteni, a maximális adókulcs pedig mindössze 30%. Mivel a jelenlegi társasági adó csak 20%-kal, egyes kedvezményes területeken és iparágakban pedig még alacsonyabb mértékben alkalmazzák. Ráadásul a vállalkozások csak az összes ésszerű és érvényes költség levonása után fizetnek adót. Ha veszteséget szenvednek el, azt 5 évig elhatárolhatják. Ezenkívül a vállalkozások akár 30%-kal is csökkenthetik a jövedelemadót különleges időszakokban, például természeti katasztrófák, járványok stb. esetén.

Tran Xoa ügyvéd , a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója

A Nemzetvédelmi Minisztérium konkrétan azt javasolta, hogy az adófizetők személyi jövedelemadó-kulcsát havi 17,3 millió VND-ra, az eltartottakét pedig havi 6,9 millió VND-ra emeljék. Mivel a 2019 végén érvényben lévő havi 11 millió VND-s személyi jövedelemadó-kulcs kihirdetésekor az alapfizetés mindössze 1,49 millió VND volt, 2024 végére 2,34 millió VND-ra emelkedett, ami 57,05%-os növekedésnek felel meg. Ha Tinh tartomány Népi Bizottsága azt javasolta, hogy az adófizetők személyi jövedelemadó-kulcsát havi 18 millió VND-ra, az eltartottakét pedig havi 8 millió VND-ra emeljék. A tartomány arra hivatkozott, hogy a 2012-es személyi jövedelemadó-törvény szerint az adófizetők levonása havi 9 millió VND, az eltartottaké pedig havi 3,6 millió VND, amelyeket 2013 júliusától alkalmaznak. Akkoriban az alapfizetés 1,15 millió VND volt. Az alapfizetés eddig 2,03-szorosára emelkedett, ami 2,34 millió VND-nek felel meg, ezért a GTGC szintjét az alapfizetés növekedési ütemének megfelelően kell emelni.

Ezenkívül a Bác Giang tartomány Népi Bizottsága azt javasolta, hogy a jelenlegi bruttó jövedelemadó-szintet olyan irányba emeljék, amely megfelel az egyes régiók gyakorlati életkörülményeinek, mivel a minimálbér 4 régióra oszlik. Ezenkívül az áruk ára emelkedik, ami a napi megélhetési költségek növekedéséhez vezet, így a jelenlegi szint már nem megfelelő. Ugyanakkor Bác Giang tartomány azt javasolta, hogy a Pénzügyminisztérium haladéktalanul nyújtsa be az illetékes hatósághoz a személyi jövedelemadóról szóló törvény módosítását (helyettesítését), mivel egyes szabályozások már nem felelnek meg a jelenlegi gazdasági fejlődésnek, és a 2024. évi földtörvény 2024 augusztusa óta hatályba lépett. Az Információs és Kommunikációs Minisztérium azt javasolta, hogy a bruttó jövedelemadó-szintet 2024. július 1-jétől emeljék meg, hogy az megfeleljen a fogyasztói árindex, a gazdasági növekedési ütem és az alapbér emelkedésének. Ugyanakkor a bruttó jövedelemadó-szintet a kormány jelenleg előírt bérpolitikájához igazítsák (4 régió szerint).

Az adófizetők áfakulcsának azonnali módosítása szükséges a minisztériumok, ágazati ágak, valamint a tartományok és városok ajánlásai szerint.

FOTÓ: NGOC DUONG

Fontold meg a javítást most, ne várj az ütemtervre.

Azért javasolta számos gazdasági szakértő, valamint a Nemzetgyűlés képviselői a személyi jövedelemadó kulcsának korai, a fogyasztói árindex (CPI) 20%-os emelkedésének megvárása nélküli kiigazítását, mert a gazdaságban szokatlan ingadozások voltak. 2020 és 2023 között a Covid-19 világjárvány erősen befolyásolta mind a világ, mind Vietnam társadalmi-gazdasági helyzetét. Számos alapvető árucikk ára emelkedett. Ezért nem lehet megvárni, amíg a fogyasztói árindex az előírt módon emelkedik, mert ez egy normális körülmények között zajló fejlemény. A kormánynak azonnal meg kell fontolnia a személyi jövedelemadó kulcsának megváltoztatását anélkül, hogy megvárná a személyi jövedelemadó törvény átfogó módosítására vonatkozó ütemtervet. A személyi jövedelemadó törvény módosításakor azt átfogóbban felülvizsgálják. Az azonnali mérlegelés és módosítás mellett a személyi jövedelemadó kulcsának emelése összhangban van a valósággal, az embereket kíséri, és bevételi forrásokat biztosít.

Nguyễn Đuốn Nghia ügyvéd , a Kis- és Középvállalkozások Támogatási Központjának igazgatóhelyettese (Ho Si Minh-város Üzleti Szövetsége)

Számos helyi önkormányzat és minisztérium javasolta az oktatás, az egészségügy, a lakhatás, az önkéntes társadalombiztosítás és a humánfejlesztési beruházások költségeinek támogatására szolgáló levonások bevezetését. Ugyanakkor szabályozásokat is bevezettek a különleges esetek, például az egyedülálló szülők vagy a súlyosan beteg rokonokkal rendelkező alkalmazottak támogatására...

Korábban számos tartományi és városi szavazó, valamint adó- és gazdasági szakértő is véleményt nyilvánított, és az áfa szintjének emelését javasolta, mivel a jelenlegi szabályozás túlságosan elavult, és sok család számára nem biztosít átlagos életszínvonalat. Nguyen Duc Nghia ügyvéd, a Kis- és Középvállalkozások Támogatási Központjának (Ho Si Minh-városi Üzleti Szövetség) igazgatóhelyettese szerint a személyi jövedelemadóról szóló törvény módosításakor a legfontosabb az adófizetők áfa-számítási alapjának megváltoztatása. Az áfát a regionális minimálbér négyszeresében kellene meghatározni (az 1. régióban a minimálbér 4,969 millió VND, így az áfa közel 20 millió VND/hó lesz; a 2. régióban a minimálbér 4,41 millió VND, így az áfa körülbelül 17,6 millió VND/hó lesz...). Az éves regionális minimálbért a kormány szabályozza a munkavállalók és a munkáltatók képviselőinek véleményének meghallgatása után, így az meglehetősen alkalmas az általános társadalmi-gazdasági helyzethez, figyelembe véve a különböző regionális tényezőket.

A fogyasztói árindex a személyi jövedelemadó „szűk keresztmetszete”.

Ez számos személyi jövedelemadó-szakértő véleménye az elmúlt években. A jelenlegi szabályozás szerint az áfakulcs csak akkor változtatható, ha a fogyasztói árindex (CPI) 20%-kal emelkedik. Tran Xoa ügyvéd, a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója megjegyezte, hogy ez a szabályozás frusztrációt okozott az adófizetők számára, mivel az áfakulcs gyakran követi a fogyasztói árindexet, így sok évbe telik, mire kiigazodik. Például a fogyasztói árindex (CPI) 2020 és most között több mint 10%-kal emelkedett, de még nem érte el a 20%-ot, így az áfakulcs változatlan marad. Ez sok alkalmazottat érint évek óta, annak ellenére, hogy az áruk és szolgáltatások árai meredeken emelkedtek, a fizetendő adó összege nem csökkent, ami arra kényszeríti őket, hogy meghúzzák a nadrágszíjat.

A családi adókedvezmény szintje elmaradt a sokéves társadalmi-gazdasági helyzettől.

FOTÓ: NHAT THINH

„A személyi jövedelemadóról szóló törvényben a személyi jövedelemadó kulcsának meghatározási módja a legfontosabb. Még a személyi jövedelemadó kulcsának havi 11 millió VND/fő-ről 18 millió VND-ra emelése is, ahogyan azt számos tartomány és város javasolja, csak átmenetileg oldhatja meg a problémát az első évben. A következő években a személyi jövedelemadó kulcsa továbbra is elavulttá válik, és a régi módszert követi. Ezért a szerkesztőbizottságnak el kell hagynia a fogyasztói árindex (CPI) indexének alapját a személyi jövedelemadó kulcsának kiigazítása érdekében” – javasolta Xoa úr, mondván, hogy a fogyasztói árindex (CPI) alapján történő számítás „szűk keresztmetszet”. Ráadásul a fogyasztói árindex több mint 700 árut és szolgáltatást tartalmaz, míg az adófizetőket rendszeresen csak számos alapvető árucsoport, például az élelmiszerek, az élelmiszerek, az áram és a víz érinti. Nem is beszélve arról, hogy a kormány legutóbbi irányításával a fogyasztói árindex alacsony szinten fog ingadozni, teljesen eltérve az előző időszaktól, így még alkalmatlanabb a személyi jövedelemadó kulcsának kiszámítására. Ezért az áfa szabályozásának a regionális minimálbér alapján kell történnie, „amikor az ár emelkedik, a hajó is emelkedik”, minden évben a regionális minimálbért úgy kell kiigazítani, hogy alkalmas legyen az áfa kiszámítására. Ez segít elkerülni azt a helyzetet, hogy a fizetés minden évben emelkedik az értékcsökkenés kompenzálására, de az adók emelkednek, ami értelmetlenné teszi a kormányzati béremeléseket.

Ugyanezzel a nézettel egyetértve Nguyen Ngoc Tu úr, az Üzleti és Műszaki Egyetemről elmondta, hogy az áfakulcs szabályozása rögzített, és csak akkor változtatják meg ezt a kulcsot, ha a fogyasztói árindex (CPI) 20%-kal változik, ami nagyon lassúvá teszi a felülvizsgálatot. Az elmúlt 15 év statisztikái azt mutatják, hogy az áfakulcsot csak körülbelül kétszer igazították ki, és minden kiigazítás sebessége lassabb a ténylegesnél, ami nem kielégítő az adófizetők számára. Nem is beszélve arról, hogy az emberek jövedelme az elmúlt 10 évben a növekvő infláció miatt nőtt, de a reáljövedelem csökkent, különösen a Covid-19 járvány éveiben. „2020 óta a fogyasztói árindex sokat változott, de ésszerűtlen továbbra is a régi szintet alkalmazni. Ha a változás automatikus lenne, az áfakulcs 15-16 millió VND/fő/hónapra emelkedett volna, nem pedig 11 millió VND-n stagnált volna. Nem is beszélve az alapbér közelmúltbeli 30%-os emeléséről, a regionális minimálbér emeléséről, valamint más indexekről... Ezért szükséges az áfakulcs emelése a túlterhelés elkerülése érdekében, az adóhányad egyre magasabb, ami egyre nagyobb terhet ró az adófizetőkre” – hangsúlyozta Tu úr.

Arról nem is beszélve, hogy Tu úr szerint a fix áfakulcs szabályozása ahhoz a helyzethez vezet, hogy minden évben be kell nyújtani a kormánynak módosításra, különben visszatér a jelenlegi elmaradott állapotba. Hosszú távon az adótörvény módosításakor a szerkesztőbizottságnak meg kellene fontolnia, hogy azt a regionális minimálbérre alapozzák. „Például jelenleg a javaslat az általános áfa-kulcs szintjének havi 18-20 millió VND-re emelésére vonatkozik, ami a regionális minimálbér 4-5-szörösének felel meg. Minden évben, amikor ez a fizetés emelkedik, az általános áfa-kulcs szintje automatikusan megváltozik anélkül, hogy ki kellene számolni vagy a hatóságokhoz kellene benyújtani módosításra. Ez egy meglehetősen megfelelő lehetőség az általános áfa-kulcs szintjének megváltoztatásakor. Ezenkívül a munkavállalók legnagyobb kiadásai az egészségügy, az oktatás és a lakhatás. Ezeket a konkrét költségeket bele kell foglalni a törvénybe. Bizonyos speciális esetekben, például a fogyatékkal élő eltartottak, a hosszú távú betegségben szenvedő idősek esetében, amelyek sok pénzbe kerülnek, ez a mérték az adófizetők általános áfa-kulcs szintjének 70-100%-ával is egyenlő lehet” – tette hozzá Nguyễn Ngoc Tu úr.

Sürgős probléma, azonnal intézkedni kell

Évek óta felmerülnek javaslatok az áfakulcs emelésére, az adókulcsok módosítására vagy a személyi jövedelemadó-törvény egyes, már nem megfelelő rendelkezéseinek módosítására. Valójában 2021 óta a miniszterelnök kiadott egy dokumentumot, amelyben felkérte a Pénzügyminisztériumot, hogy vizsgálja felül és tegyen javaslatot a személyi jövedelemadó-törvény hiányosságainak módosítására. Az elmúlt közel 4 évben a kormány többször is hangsúlyozta a törvény hiányosságainak tanulmányozásának és felülvizsgálatának szükségességét. Az Országgyűlés számos ülésén a küldöttek számos elavult szabályozásra is rámutattak, amelyek nem felelnek meg Vietnam gazdasági helyzetének, és felháborodást okoznak az adófizetőkben. 2022 márciusáig a Pénzügyminisztérium a minisztériumok és ágazatok véleményét kikérő dokumentumban a személyi jövedelemadó-törvény nem megfelelő rendelkezéseinek módosítására irányuló javaslatok benyújtása érdekében javasolta a tartalom felülvizsgálatát, értékelését és módosítására irányuló javaslatokat, beleértve az adófizetőket, az adóköteles jövedelmet, az adóalapot, az áfát, az adókulcsokat stb. Ez a történet azonban eddig holtponton volt, és nem került benyújtásra az Országgyűlés elé.

Truong Thanh Duc ügyvéd, az ANVI Ügyvédi Iroda vezérigazgatója őszintén elmondta: A személyi jövedelemadóval kapcsolatos kérdések és szabályozások, amelyekről számos minisztérium, fióktelep és tartomány véleményt nyilvánított, alapvetőek és sokat vitatták meg őket. Ez nem új vagy nehéz kérdés. Nem is beszélve arról, hogy más országok tapasztalatai bőven elegendőek a hivatkozáshoz. Ha a törvényt valóban módosítják, az mindössze 6 hónapot vesz igénybe, mert nem egy új törvény kidolgozásáról van szó. A legfontosabb a törvény átgondoltsága és módszertana. Maga a Pénzügyminisztérium is elismerte, hogy vannak hiányosságok, amelyeket azonnal módosítani kell. „Ha megállapodunk a személyi jövedelemadó szintjének emelésében és az adókulcs megváltoztatásában, akkor nincs miért aggódni. Ha vannak olyan kérdések, amelyekben még nem született megállapodás, például hogy mennyit emeljünk, milyen többletköltségeket vonjunk le az adófizetők számára stb., a törvénytervezet-készítő ügynökség 2-3 lehetőséget tud bemutatni a Nemzetgyűlés küldötteinek megfontolásra és véleményezésre” – elemezte Truong Thanh Duc ügyvéd. Példaként említette a GTGC szintjének a regionális minimálbér 4-5-szörösére emelésére irányuló számos javaslatot. A Pénzügyminisztérium mindkét lehetőséget benyújthatja a kormánynak, hogy az terjessze azokat az Országgyűlés elé. Ezután az Országgyűlés küldöttei véleményt nyilvánítanak, és szavazással jóváhagyják azokat, a legtöbb küldött által választott opciót alkalmazzák.

„Csak az ismeretlen és a valóságban nem vizualizálható szabályozások felülvizsgálatához és értékeléséhez van szükség több időre. Eközben a személyi jövedelemadóról szóló törvény hiányosságait már számtalanszor felvetették. Ez az adófizetők elvárása, amely több millió család életét érinti, ezért prioritásként kell kezelni, hogy először végrehajtsák, hamarabb módosítsák, ne habozzanak és ne húzzák 3-4 évig. A törvény kihirdetésekor és módosításakor a legegyszerűbb és legvilágosabb megoldást kell választani. Például a GTGC szintjén a kormány által minden évben bejelentett regionális minimálbér szerinti alkalmazás könnyen megvalósítható, szorosan követve az emberek életének valóságát” – hangsúlyozta Truong Thanh Duc ügyvéd.

Tran Xoa ügyvéd egyetértett ezzel, és azt mondta, hogy a személyi jövedelemadó emelésének semmilyen hatása nincs a személyi jövedelemadó-bevételekre, amit a személyi jövedelemadó-kulcs korábbi kiigazításai, például a 2023-as és 2020-as évek is bizonyítottak. A személyi jövedelemadó minden évben növelte az állami költségvetésbe való hozzájárulását. Például 2011-ben ez az adó az adószektor által kezelt állami költségvetés mintegy 5,33%-át tette ki, de 2013-ra (amikor a személyi jövedelemadó-kulcsot havi 4 millió VND/főről 9 millió VND-ra emelték az adófizetők számára) az adóbevétel továbbra is nőtt, és a teljes költségvetési bevétel 5,62%-át tette ki. 2020-ra (ebben az évben módosították a személyi jövedelemadó-kulcsot is 11 millió VND-ra az adófizetők számára) a személyi jövedelemadó-bevétel tovább nőtt, és a hozzájárulási kulcs is a teljes költségvetési bevétel 7,62%-ára emelkedett. Tran Xoa úr szerint ez a kérdés már régóta frusztrációt okoz, ezért idén a kormánynak meg kell fontolnia az adófizetők áfakulcsának kiigazítását. Ez a kiigazítás ésszerű, összhangban van Vietnam gazdasági helyzetével, és összhangban van az emberekkel, valamint a kormány által végrehajtott, a vállalkozásokat és az embereket támogató politikákkal.

Nguyễn Ngoc Tu úr rámutatott, hogy a bejelentett ütemterv szerint a személyi jövedelemadóról szóló törvény tervezetét 2025 októberében nyújtják be a Nemzetgyűlésnek, 2026 májusában hagyják jóvá, és valószínűleg 2027-ben lép hatályba. Ez azt jelenti, hogy a fizetéssel rendelkező alkalmazottaknak további 2 évet kell várniuk a személyi jövedelemadó kulcsának változására, ami túl hosszú és túl késői. „Ez egy sürgős kérdés, ezért a Pénzügyminisztériumnak be kell nyújtania a személyi jövedelemadó kulcsának korai felülvizsgálatát, mert nincs szükség arra, hogy a teljes törvényt a bejelentett ütemterv szerint felülvizsgálják” – mondta Tu úr.

Thanhnien.vn

Forrás: https://thanhnien.vn/cap-bach-sua-thue-thu-nhap-ca-nhan-185250209223939657.htm