Sürgősen szükség van a személyi jövedelemadó felülvizsgálatára.

Különböző minisztériumok, osztályok és helyi önkormányzatok többször is javasolták a személyi jövedelemadó-törvényben szereplő személyi adókedvezmény módosítását, hivatkozva annak elavult jellegére és a jelenlegi társadalmi-gazdasági helyzethez való alkalmatlanságára. A személyi adókedvezmény fogyasztói árindexhez (CPI) „rögzített” szabályozása azonban kettős veszteséget okoz az adófizetőknek.

Báo Thanh niên•09/02/2025

Egy kollektív petíció a személyi pótléka emelését javasolja.

A Pénzügyminisztérium nemrégiben közzétett egy összefoglalót, magyarázatot és választ a személyi jövedelemadó-törvény tervezetével kapcsolatos észrevételekre. Ebben számos minisztérium, ágazat és település javasolta a személyi adókedvezmény emelését. Konkrétan a Nemzetvédelmi, a Közlekedési, az Egészségügyi, a Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési, az Információs és Kommunikációs Minisztériumok mind azt állítják, hogy a jelenlegi 11 millió VND/hó adófizetőknek és 4,4 millió VND/hó eltartottaknak járó kedvezmény már nem megfelelő a jelenlegi gazdasági körülmények és az emberek életszínvonala miatt.

Az áruk és szolgáltatások árai az elmúlt években jelentősen emelkedtek, de a személyi jutóság nem változott.

FOTÓ: NHAT THINH

Egyszerűsítsék a személyi jövedelemadó-táblázatot.

A személyi jövedelemadó-törvény módosítása során a személyi jövedelemadó-sávok egyszerűsítése is szükséges. A jelenlegi hét sávot négyre kellene csökkenteni, a maximális adókulcsot pedig mindössze 30%-ra. Ennek az az oka, hogy a jelenlegi társasági adókulcs mindössze 20%, sőt egyes kedvezményes ágazatokban és iparágakban még alacsonyabb is. Továbbá a vállalkozások csak az összes ésszerű és jogos költség levonása után fizetnek adót. Ha egy vállalkozás veszteséget szenved el, azt akár öt évig is elhatárolhatja. Ezenkívül a vállalkozások akár 30%-os adókedvezményt is kaphatnak különleges időszakokban, például természeti katasztrófák vagy járványok idején.

Tran Xoa ügyvéd , a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója

Konkrétan a Nemzetvédelmi Minisztérium azt javasolta, hogy az adófizetők személyi jövedelemadó-kedvezményét havi 17,3 millió VND-ra, az eltartottakét pedig havi 6,9 millió VND-ra emeljék. Ez azért van, mert az adólevonás idején az alapfizetés 2019 végén havi 11 millió VND-ben volt meghatározva, ami mindössze 1,49 millió VND volt, és 2024 végére 2,34 millió VND-re emelkedett, ami 57,05%-os növekedést jelent. Ha Tinh tartomány Népi Bizottsága azt javasolta, hogy az adófizetők személyi jövedelemadó-kedvezményét havi 18 millió VND-ra, az eltartottakét pedig havi 8 millió VND-ra emeljék. A tartomány a 2012-es személyi jövedelemadó-törvényre hivatkozott, amely 2013 júliusától havi 9 millió VND levonást írt elő az adófizetők, és 3,6 millió VND levonást az eltartottak esetében. Akkoriban az alapfizetés 1,15 millió VND volt. A mai napig az alapbér 2,03-szorosára emelkedett, ami 2,34 millió VND-nek felel meg, ezért a személyi jövedelemadó küszöbét az alapbér növekedésének üteméhez kell emelni.

Ezenkívül Bac Giang tartomány Népi Bizottsága javasolta a jelenlegi minimálbér emelését, hogy az jobban tükrözze az egyes régiók gyakorlati életkörülményeit, mivel a minimálbér négy régióra oszlik. Továbbá az áruk árának emelkedése és az ebből fakadó napi megélhetési költségek növekedése azt jelenti, hogy a jelenlegi szint már nem megfelelő. Ugyanakkor Bac Giang tartomány kérte a Pénzügyminisztériumot , hogy haladéktalanul nyújtson be az illetékes hatóságnak egy javaslatot a személyi jövedelemadóról szóló törvény módosítására (helyettesítés), mivel egyes szabályozások már nem felelnek meg a jelenlegi fejlődő gazdaságnak, és a 2024. évi földtörvény már 2024 augusztusában hatályba lépett. Az Információs és Kommunikációs Minisztérium a minimálbér emelését javasolta, hogy az összhangba kerüljön a fogyasztói árindex, a gazdasági növekedési ütem és az alapbér 2024. július 1-jétől történő emelkedésével. Ezzel egyidejűleg új minimálbér-szint megállapítását javasolták, amely összhangban van a kormány jelenlegi bérpolitikájával (négy régió alapján).

Az adófizetők személyi jövedelemadó-küszöbét azonnal felül kell vizsgálni, a minisztériumok, osztályok és tartományok/városok ajánlásainak megfelelően.

FOTÓ: NGOC DUONG

Fontolja meg a változtatások azonnali végrehajtását, ne várja meg az ütemtervet.

Azért szorgalmazzák számos gazdasági szakértő és a Nemzetgyűlés képviselői a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb korai kiigazítását a fogyasztói árindex (CPI) 20%-ra való emelkedésének megvárása helyett, mert szokatlan gazdasági ingadozásokról van szó. 2020 és 2023 között a Covid-19 világjárvány jelentősen befolyásolta a társadalmi-gazdasági helyzetet mind globálisan, mind Vietnámban. Számos alapvető árucikk ára meredeken emelkedett. Ezért elfogadhatatlan megvárni a fogyasztói árindex előírt emelkedését, mivel ez egy normális jelenség. A kormánynak azonnal meg kell fontolnia a személyi jövedelemadó-mentességi küszöbérték módosítását, anélkül, hogy megvárná a személyi jövedelemadó-törvény átfogó felülvizsgálatát. Átfogóbb felülvizsgálatra lesz szükség a személyi jövedelemadó-törvény módosításakor. Az azonnali kiigazítás és a mentességi küszöbérték emelése helyénvaló a jelenlegi helyzetre tekintettel, támogatja az embereket és elősegíti a bevételszerzést.

Nguyễn Đuốn Nghia ügyvéd , a Kis- és Középvállalkozások Támogatási Központjának igazgatóhelyettese (Ho Si Minh-város Üzleti Szövetsége)

Számos helyi önkormányzat és minisztérium javasolta az oktatás, az egészségügy, a lakhatás, az önkéntes társadalombiztosítás és a humánfejlesztésbe történő beruházások költségeinek támogatására szolgáló levonások bevezetését. Azt is javasolták, hogy levonásokat vezessenek be különleges esetek, például az egyedülálló szülős munkavállalók vagy a súlyos betegségben szenvedő családtagok támogatására.

Korábban számos választópolgár különböző tartományokból és városokból, valamint adó- és gazdasági szakértők tettek javaslatokat és indítványokat a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb emelésére, mivel a jelenlegi szabályozás elavult, és sok család számára nem garantál tisztességes életszínvonalat. Nguyen Duc Nghia ügyvéd, a Kis- és Középvállalkozások Támogatási Központjának (Ho Si Minh-városi Üzleti Szövetség) igazgatóhelyettese szerint a személyi jövedelemadó-törvény módosításakor a legfontosabb az adófizetők személyi jövedelemadó-mentességi küszöbértékének kiszámítási alapjának megváltoztatása. A mentességi küszöbértéket a regionális minimálbér négyszeresében kellene meghatározni (az 1. régióban a minimálbér 4,969 millió VND, így a mentességi küszöb közel 20 millió VND/hó lenne; a 2. régióban a minimálbér 4,41 millió VND, így a mentességi küszöb körülbelül 17,6 millió VND/hó lenne...). Az éves regionális minimálbért a kormány határozza meg a munkavállalók és a munkáltatók képviselőinek véleményének meghallgatása után, így az meglehetősen megfelel az általános társadalmi-gazdasági helyzetnek, figyelembe véve a különböző regionális tényezőket.

A fogyasztói árindex (CPI) a személyi jövedelemadó „szűk keresztmetszete”.

Ez volt számos személyi jövedelemadó-szakértő véleménye az elmúlt években. A jelenlegi szabályozás szerint a személyi jövedelemadó alóli mentesség összege csak akkor változtatható meg, ha a fogyasztói árindex (CPI) 20%-kal emelkedik. Tran Xoa ügyvéd, a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója megjegyezte, hogy ez a szabályozás frusztrációt okozott az adófizetők számára, mivel a mentesség összege általában elmarad a CPI-től, ami azt jelenti, hogy a kiigazításokra csak sok év múlva lehet sort keríteni. Például a CPI 2020 és napjaink között több mint 10%-kal nőtt, de még nem érte el a 20%-ot, így a mentesség összege változatlan marad. Ez azt jelenti, hogy sok fizetéssel rendelkező munkavállalónak az áruk és szolgáltatások árának meredek emelkedése ellenére még jobban össze kell húznia a nadrágszíjat, ami arra kényszeríti őket, hogy csökkentsék az adókat.

A személyi juttatásból levonás az elmúlt évek társadalmi-gazdasági helyzetéhez képest elavulttá vált.

FOTÓ: NHAT THINH

„A személyi jövedelemadóról szóló törvényben a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb meghatározásának módszere a legfontosabb. Még a küszöbérték 11 millió VND/fő/hónapról 18 millió VND-ra emelése is, ahogyan azt számos tartomány és város javasolja, csak átmenetileg oldhatja meg a problémát az első évben. A következő években a jelenlegi küszöbérték elavulttá válik, és a régi módszert követi. Ezért a szerkesztőbizottságnak el kell hagynia a fogyasztói árindex (CPI) indexének alapját a személyi jövedelemadó-mentességi küszöbérték kiigazításához” – javasolta Xoa úr, őszintén kijelentve, hogy a fogyasztói árindex (CPI) alapján történő számítás „szűk keresztmetszet”. Továbbá a fogyasztói árindex több mint 700 árut és szolgáltatást tartalmaz, míg az adófizetőket rendszeresen csak néhány alapvető áru és szolgáltatás, például az élelmiszer, az áram és a víz érinti. Nem is beszélve arról, hogy a kormány legutóbbi irányításával a fogyasztói árindex alacsony szinten fog ingadozni, teljesen eltérve az előző időszaktól, ami még alkalmatlanabbá teszi a személyi jövedelemadó-mentességi küszöbérték kiszámítására. Ezért a személyi jövedelemadót (SZJA) a regionális minimálbér alapján kell szabályozni, az „apály minden hajót felemel” elvét követve, a regionális minimálbért pedig évente ki kell igazítani az SZJA kiszámításához. Ez megakadályozza azokat a helyzeteket, amikor a bérek évente emelkednek az infláció kompenzálása érdekében, miközben az adók is emelkednek, ezáltal aláásva a kormányzati béremeléseket.

Ugyanezen a véleményen lévő Nguyen Ngoc Tu úr, a Gazdasági és Műszaki Egyetem munkatársa azzal érvelt, hogy a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb fix összegként történő szabályozása, amelyet csak a fogyasztói árindex 20%-os változása esetén igazítanak ki, nagyon lassúvá teszi a módosításokat. Az elmúlt 15 év statisztikái azt mutatják, hogy a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb mindössze körülbelül kétszer került kiigazításra, és minden kiigazítás lassabb volt, mint a tényleges mérték, ami nem kielégítő az adófizetők számára. Továbbá, míg az emberek jövedelme az elmúlt 10 évben az infláció miatt nőtt, a reáljövedelmek csökkentek, különösen a Covid-19 világjárvány kitörésekor. „2020-tól napjainkig a fogyasztói árindex (CPI) jelentősen megváltozott, mégis a régi szintet alkalmazzák, ami teljesen ésszerűtlen. Ha hagynánk, hogy automatikusan változzon, a személyi jövedelemadó-mentességnek havi 15-16 millió VND/főre kellene emelkednie, nem pedig 11 millió VND-n stagnálnia. Nem is beszélve az alapbér közelmúltbeli 30%-os emeléséről, a regionális minimálbér emeléséről és más mutatók növekedéséről... Ezért a személyi jövedelemadó-mentességet növelni kell a túlzott adóztatás elkerülése érdekében, ami csak még magasabbá tenné az adófizetők adóterheit” – hangsúlyozta Tu úr.

Tú úr szerint egy fix személyi jövedelemadó-mentességi küszöb meghatározása éves kormányzati felülvizsgálatokhoz vezetne, ellenkező esetben a jelenlegi helyzet visszatérne elavult állapotába. Hosszú távon az adótörvény módosításakor a szerkesztőbizottságnak meg kellene fontolnia, hogy azt a regionális minimálbérre alapozzák. „Például jelenleg van egy javaslat a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb havi 18-20 millió VND/hónapra emelésére, ami a regionális minimálbér 4-5-szörösének felel meg. Évente, ahogy ez a bér emelkedik, a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb automatikusan ennek megfelelően változik anélkül, hogy azt ki kellene számítani vagy be kellene nyújtani az illetékes hatóságoknak felülvizsgálatra. Ez egy meglehetősen megfelelő megközelítés a személyi jövedelemadó-mentességi küszöb megváltoztatásakor. Továbbá a munkavállalók legnagyobb kiadásai az egészségügy, az oktatás és a lakhatás. Ezeket a konkrét kiadásokat bele kell foglalni a törvénybe. Bizonyos különleges esetekben, például a fogyatékkal élő eltartottak vagy a hosszú távú, drága orvosi kezelésben részesülő idősek esetében ez az arány az adófizetők személyi jövedelemadó-mentességi küszöbének 70-100%-a is lehet” – tette hozzá Nguyen Ngoc Tú úr.

Ez egy sürgős ügy, és azonnal foglalkozni kell vele.

A személyi jövedelemadó-mentességi küszöb emelésére, az adósávok felülvizsgálatára vagy a személyi jövedelemadó-törvény elavult szabályozásának kezelésére irányuló javaslatok már évek óta vita tárgyát képezik. Valójában 2021 óta a miniszterelnök kiadott egy dokumentumot, amelyben felkérte a Pénzügyminisztériumot, hogy vizsgálja felül és javasoljon módosításokat a személyi jövedelemadó-törvény hiányosságaira. Az elmúlt közel négy évben a kormány is többször említette a törvény hiányosságainak tanulmányozásának és felülvizsgálatának szükségességét. Számos Nemzetgyűlési ülésen a küldöttek rámutattak számos elavult szabályozásra, amelyek nem alkalmasak Vietnam gazdasági helyzetére, ami frusztrációt okoz az adófizetők körében. 2022 márciusában a Pénzügyminisztérium egy, a minisztériumok és ügynökségek véleményét kikérő dokumentumban a személyi jövedelemadó-törvény nem megfelelő szabályozásának módosítására irányuló javaslatok benyújtása érdekében javasolta a tartalom módosításainak felülvizsgálatát és értékelését, beleértve az adófizetőket, az adóköteles jövedelmet, az adóalapot, a mentességi küszöböt, az adókulcsokat stb. Ez a kérdés azonban továbbra is elakadt, és még nem nyújtották be az Nemzetgyűlésnek.

Truong Thanh Duc ügyvéd, az ANVI Ügyvédi Iroda vezérigazgatója őszintén kijelentette: „A személyi jövedelemadóval kapcsolatos kérdések és szabályozások, amelyekről számos minisztérium, tartomány és város véleményt nyilvánított, alapvető fontosságúak, és széles körben megvitatták őket. Ez nem új vagy nehéz kérdés. Nem is beszélve arról, hogy más országok tapasztalatai meglehetősen átfogóak, és referenciaként használhatók. Ha a törvényt valóban módosítják, az 6 hónapon belül elkészülhet, mivel nem egy teljesen új törvényről van szó. A legfontosabb a törvény gondolkodásmódja és módszertana. Maga a Pénzügyminisztérium is elismerte, hogy vannak hiányosságok, amelyeket azonnal kezelni kell. „Mivel megállapodtak abban, hogy a személyi jövedelemadó küszöbét emelni kell, és az adósávokat módosítani kell, nincs miért aggódni. Ha vannak megoldatlan kérdések, például hogy mennyivel emeljék a küszöböt, vagy milyen további költségek vonhatók le az adófizetők számára, a szerkesztőség 2-3 lehetőséget tud bemutatni a Nemzetgyűlés képviselőinek megfontolásra és visszajelzésre” – elemezte Truong Thanh Duc ügyvéd.” Mondott egy példát: ha sok javaslat érkezik a személyi jövedelemadó küszöbértékének a regionális minimálbér négy-ötszörösére emelésére, a Pénzügyminisztérium mindkét lehetőséget benyújthatja a kormánynak, amely aztán az Országgyűlés elé terjeszti azokat. Ezt követően az Országgyűlés képviselői véleményt nyilvánítanak és szavaznak az adott lehetőségről; a legtöbb képviselő által választott opciót hajtják végre.

„Az ismeretlen vagy a gyakorlati alkalmazása nem egyértelmű szabályozások felülvizsgálata és értékelése több időt igényel. Eközben a személyi jövedelemadóról szóló törvény hiányosságaira többször is felhívták a figyelmet. Ez az, amire az adófizetők számítanak, és ez több millió család életét érinti, ezért mielőbb prioritásként kell kezelni és módosítani, nem pedig 3-4 évre elhalasztani és meghosszabbítani. A törvényt a legegyszerűbb és legvilágosabb megközelítéssel kell elfogadni vagy módosítani. Például a személyi jövedelemadó-küszöbérték tekintetében a kormány által évente bejelentett regionális minimálbér alkalmazása könnyebben végrehajtható lenne, és jobban tükrözné az emberek életének valóságát” – hangsúlyozta Truong Thanh Duc ügyvéd.

Egyetértően érvelt Tran Xoa ügyvéd, aki azzal érvelt, hogy a személyi jövedelemadó mentességi küszöbének emelése semmilyen hatással nincs a személyi jövedelemadó-bevételekre, amit a küszöb korábbi, 2023-as és 2020-as módosításai is bizonyítanak. A személyi jövedelemadó minden évben folyamatosan növeli az állami költségvetésbe való hozzájárulását. Például 2011-ben ez az adó az adóhatóság által kezelt állami költségvetés körülbelül 5,33%-át tette ki. 2013-ra (amikor a mentességi küszöböt havi 4 millió VND/főről 9 millió VND-ra emelték) az adóbevételek tovább nőttek, és a teljes költségvetési bevétel 5,62%-át tették ki. 2020-ban (abban az évben, amikor a mentességi küszöböt szintén 11 millió VND-ra emelték) a személyi jövedelemadó-bevételek tovább nőttek, és a teljes költségvetési bevételhez való hozzájárulásuk is 7,62%-ra emelkedett. Tran Xoa úr szerint ez a kérdés már régóta frusztrációt okoz, ezért a kormánynak meg kell fontolnia az adófizetők személyi jövedelemadó-mentességi küszöbének idén történő kiigazítását. Ez a kiigazítás ésszerű, összhangban van Vietnam gazdasági helyzetével, és összhangban van a közhangulattal, hasonlóan a kormány folyamatban lévő, vállalkozásokat és magánszemélyeket támogató politikájához.

Nguyễn Ngoc Tu úr rámutatott, hogy a bejelentett ütemterv szerint a személyi jövedelemadóról szóló törvény tervezetét 2025 októberében nyújtják be a Nemzetgyűlésnek, 2026 májusában fogadják el, és valószínűleg csak 2027-ben lép hatályba. Ez azt jelenti, hogy a fizetéssel rendelkező alkalmazottaknak további két évet kell várniuk a személyi jövedelemadó-mentességi küszöbérték változására, ami túl hosszú és túl lassú folyamat. „Ez egy sürgős kérdés, ezért a Pénzügyminisztériumnak hamarosan be kell nyújtania a mentességi küszöbérték módosítását, mivel nem kell megvárni, amíg a teljes törvényt az ütemterv szerint módosítják” – mondta Tu úr.