Szakértő: A személyi jövedelemadó maximum 20-25% lehet

A szakértők úgy vélik, hogy a 20-25%-os maximális személyi jövedelemadó-kulcs megfelelőbb lenne Vietnam számára, ahol az átlagjövedelem nem magas, és a gazdaságnak megtakarításokra és beruházásokra van szüksége.

A Pénzügyminisztérium két lehetőséget javasol a progresszív személyi jövedelemadó-táblázat olyan módosítására, amely csökkenti a szintek számát és szélesíti a jövedelmi különbséget. Mindkét lehetőségben az 5%-os minimális adókulcs havi 10 millió VND adóköteles jövedelemnek felel meg (a családi körülmények és egyéb adóköteles költségek levonása után). A maximális adókulcs 35%, 80 millió VND feletti (1. lehetőség) és 100 millió VND vagy annál nagyobb (2. lehetőség) adóköteles jövedelem esetén.

Dr. Pham The Anh docens (Nemzeti Közgazdaságtudományi Egyetem) szerint a legmagasabb, akár 35%-os adókulcs nem fogja ösztönözni a tehetséges és magasan képzett embereket a munkára, illetve a vállalkozásokat sem fogja ilyen embereket alkalmazni, mert a költségek túl magasak.

Szerinte a 30-35%-os kulcsot csak azokban az országokban szabadna alkalmazni, amelyek fejlett szociális jóléti politikával rendelkeznek, ahol az egészségügyi, oktatási és társadalombiztosítási szolgáltatásokat teljes mértékben és minőségileg biztosítják. A szakértő Szingapúr esetét hozta fel, egy olyan országét, ahol az egy főre jutó átlagos jövedelem tavaly meghaladta a 87 000 USD-t, a legmagasabb adókulcs jelenleg 24%.

„Ha Vietnam úgy akar fejlődni, mint Szingapúr, akkor úgy kell tennie, mint ők. Ne a kevésbé fejlett vagy a hasonlóan fejlett országokat hasonlítsuk össze” – mondta.

Anh úr a jelenlegi 35% helyett a legmagasabb, 20%-os adókulcs alkalmazását javasolta. Ez a kulcs megegyezik a jelenlegi társasági adókulccsal, a „minden állampolgár egy vállalkozás, 50 millió felnőtt 50 vállalkozás a kétszámjegyű növekedés érdekében” szellemében.

A 29/3 Textile Joint Stock Company dolgozói, Da Nang, 2024. június. Fotó: Nguyen Dong

Egy nemrégiben tartott konferencián Dr. Phan Huu Nghi docens, a Banki és Pénzügyi Intézet (Nemzeti Gazdaságtudományi Egyetem) igazgatóhelyettese azt is elmondta, hogy a legmagasabb adókulcsnak csak 25%-nak kellene lennie, amikor Vietnámban alacsony az átlagjövedelem, a gazdaságnak felhalmozásra és befektetésre van szüksége. Emellett azt is elmondta, hogy a politikáknak motiválniuk kell a munkavállalókat, miközben a társasági adó 20%.

„A jövőben, amikor az egy főre jutó jövedelem eléri a magas küszöböt, Vietnam növelheti a személyi jövedelemadó mértékét” – fejtette ki véleményét.

Valójában Vietnam egy főre jutó GDP-je az elmúlt években folyamatosan nőtt, és tavaly elérte a 4700 USD-t. Vietnam idén 8%-os vagy annál nagyobb magas növekedést céloz meg, az elkövetkező időszakban pedig kétszámjegyű növekedést, hogy 2045-re csatlakozzon a magas jövedelmű országok csoportjához.

Dr. Vu Minh Khuong professzor, a Szingapúri Nemzeti Egyetem Lee Kuan Yew Közpolitikai Iskolájának becslése szerint, ha Vietnam egy főre jutó GDP-je 20 éven keresztül folyamatosan 6,5%-kal növekszik, akkor 2045-re ez a mutató eléri a 15 000 USD-t – a magas jövedelműek csoportjában a legalacsonyabb küszöbértéket. Ha ez a tempó fennmarad, Vietnam 2050-re elérheti a 20 000 USD körüli egy főre jutó átlagos jövedelmet.

A progresszív adótábla azon az elven alapul, hogy a magasabb jövedelműeknek magasabb adót kell fizetniük – ez a horizontális méltányosság elve. Ezt az adótáblát azonban az elmúlt 15 évben, a személyi jövedelemadó-törvény hatálybalépése óta alkalmazzák. Ezért az évi 960 millió VND (havi 80 millió VND) feletti jövedelmekre alkalmazott legmagasabb adókulcs (35%) az infláció, az átlagjövedelem és a megélhetési költségek emelkedése miatt már nem felel meg a valóságnak.

Nguyen Thi Cuc asszony, az Adótanácsadók Szövetségének elnöke egyszer rámutatott, hogy a 35%-os legmagasabb adókulcs ahhoz vezet, hogy egyeseknek akár a jövedelmük 30%-át is adózniuk kell. Vagyis sok jójövedelmű, de nem szupergazdag emberre továbbra is a legmagasabb adókulcs vonatkozik.

A Pénzügyminisztérium által javasolt adókulcs-módosítás:

Adókulcsok	Jelenlegi		1. lehetőség		2. lehetőség
Adóköteles jövedelem (millió VND/hó)	Adókulcs (%)	Adóköteles jövedelem (millió VND/hó)	Adókulcs (%)	Adóköteles jövedelem (millió VND/hó)	Adókulcs (%)
1	5-ig	5	10-ig	5	10-ig	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	80 felett	35	több mint 100	35
6	> 52-80	30
7	80 felett	35

A 35%-os maximális adókulccsal kapcsolatban Nguyen Quang Huy úr, a Nguyen Trai Egyetem Pénzügyi és Banki Karának vezérigazgatója elmondta, hogy a szolgáltatónak azt csak a havi 100 millió VND feletti jövedelemmel rendelkezőkre kellene alkalmaznia, a Pénzügyminisztérium 2. opciójához hasonlóan. Ez a szint a leggazdagabbak 2%-ának felel meg.

„Ez a társadalmi igazságosság biztosítását és a gazdaságban vezető szerepet játszó középosztályra gyakorolt ​​negatív hatások csökkentését szolgálja” – javasolta Mr. Huy.

Emellett a vastag adótábla és az adók felhalmozódása az első jövedelmi lépcsőkön olyan hiányosságok, amelyek módosítását a szakértők ismételten javasolták. Dr. Phan Huu Nghi docens szerint ez az oka annak, hogy az adókulcsok és az adóösszegek akkor is emelkednek, ha a jövedelmet csak kis mértékben módosítják.

„A növekvő átlagjövedelmű emberek is gyorsan a magas adóköteles csoportba szorulnak, ami nagy pénzügyi nyomást gyakorol és csökkenti a munkavállalási motivációt” – mondta.

A Pénzügyminisztérium által javasolt terv szerint az adószámítási táblázat szintjeinek száma 7-ről 5 szintre csökken. Nghi úr szerint így az adószámítási rendszer egyszerűbb lesz, de továbbra is ésszerű bevételi forrást biztosít a költségvetés számára az adótábla szintjeinek számának csökkentésekor.

„Ez igazságosságot teremt, arra ösztönzi a munkavállalókat, hogy növeljék jövedelmüket anélkül, hogy aggódniuk kellene a túlzott adóztatás miatt” – mondta.

A szintek közötti különbséggel kapcsolatban Nguyen Quang Huy úr azt javasolta, hogy az irányító ügynökség kerülje a szintek közötti adókulcsok hirtelen ugrásait. Vagyis az adószintek közötti különbség ne legyen túl nagy, hogy elkerülje, hogy a munkavállalók mindössze néhány millió VND-vel magasabb jövedelmét jelentősen magasabb adókulcs alá „ugorják”, ami könnyen adóelkerüléshez vagy jövedelemcsaláshoz vezethet.

Nghi úr úgy véli, hogy az adókulcsok közötti különbség ésszerű együtthatóval (például 2-es együtthatóval) való szélesítése segítene az adórendszer stabilabbá és nyitottabbá válásában, valamint motivációt teremtene a jövedelem növelésére. Ezáltal elkerülhető lenne az a helyzet is, hogy a közepes jövedelmű munkavállalóknak továbbra is indokolatlanul magas adókulcsokat kelljen fizetniük.

Ezt a javaslatot Nguyen Van Duoc úr, a Trong Tin Könyvelő és Adótanácsadó Vállalat vezérigazgatója is megemlítette. Támogatja a 2. lehetőséget, mivel a kiigazítás sok adófizető számára előnyösebb lenne, beleértve a 30 és 100 millió VND közötti jövedelműeket is. Duoc úr szerint a 3. és 4. szinten a jövedelmi különbségek szélesítése sok munkavállaló számára segíteni fog az új adótáblázat előnyeinek kihasználásában.

A szakértő azonban továbbra is egy másik terv kidolgozását javasolja, konkrétan az 1. és 2. szinten az adóköteles jövedelem közötti különbség szélesítését, például az 1. szint 15 millió VND-ra bővíthető. Szerinte a vezetőnek részletesen ki kell számolnia, hogy mennyivel kell bővíteni, hogy nagyobb támogatást nyújtson az átlagos és jó jövedelmű embereknek, és ellensúlyozza a magas jövedelmű csoport jövedelemnövekedését.

A személyi jövedelemadó a harmadik legnagyobb bevételi forrás az adórendszerben a hozzáadottérték-adó (ÁFA) és a társasági adó után. Tavaly az állami költségvetés teljes bevétele először haladta meg a 2 kvadrillió VND-t. Ebből a személyi jövedelemadó becslések szerint 189 billió VND, ami 20%-os növekedést jelent az előző évhez képest. Ennek az adónemnek az aránya a teljes költségvetési bevétel több mint 9,3%-át teszi ki, szemben a 2011-es 5,3%-kal.

Makrogazdasági szempontból Dr. Pham The Anh docens elmondta, hogy a személyi jövedelemadó terheinek módosítását és csökkentését végre kell hajtani, hogy segítsék Vietnamot a belföldi fogyasztás ösztönzésében, ezáltal hozzájárulva a gazdasági növekedéshez.

„Ez az adócsökkentés növelni fogja az emberek rendelkezésre álló jövedelmét, arra ösztönözve őket, hogy többet költsenek hazai árukra és szolgáltatásokra” – mondta, hozzátéve, hogy ez új növekedési lendületet ad a gazdaságnak a belföldi keresletből fakadóan, és segít Vietnámnak minimalizálni az exporttól való túlzott függőség kockázatát, különösen akkor, amikor a főbb piacok kereskedelmi akadályokat alkalmazhatnak.

Forrás: https://baohatinh.vn/chuyen-gia-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-post292519.html