Az Adóhivatal tájékoztatása szerint elvileg a vállalkozó háztartások adószámítási módszere hasonló a közvetlen módszerrel adózó vállalkozásokéhoz. A nagy különbség abban rejlik, hogy a kis- és középvállalkozások a társasági adót az adóköteles jövedelem (költségek nélkül) után, az általános forgalmi adót pedig a levonási módszerrel fizetik, és végrehajtják a számviteli rendszert (számviteli számlák megnyitása, pénzügyi kimutatások, könyvelési könyvek, számviteli bizonylatok).
Eközben minden üzleti háztartás, méretétől függetlenül, beleértve a kis- és középvállalkozásoknak megfelelő méretű üzleti háztartásokat is (például a mezőgazdaság , az erdészet, a halászat; az ipar, az építőipar területén működő, 3 milliárd VND feletti bevétellel rendelkező, vagy a kereskedelem és szolgáltatások területén működő, 10 milliárd VND feletti bevétellel rendelkező üzleti háztartások) mind fizetnek személyi jövedelemadót, a bevétel utáni közvetlen hozzáadottérték-adót, nem alkalmazhatják a számviteli rendszert (az üzleti háztartások átalányadót fizetnek), vagy egyszerű számviteli rendszert alkalmazhatnak, egységes könyvelést vezethetnek, nem kell számviteli számlákat nyitniuk, pénzügyi kimutatásokat készíteniük.
Így az üzleti háztartások és a vállalkozások adópolitikája és adóigazgatása is eltérő. A jelenlegi jogpolitikai rendszer relatív különbségeket teremt az üzleti háztartások és a vállalkozások között, ami a következő területeken tükröződik: regisztrációs eljárások, adókötelezettségek és számlák, számviteli rendszer, valamint speciális irányítási szabályok.
Konkrétan: a cégbejegyzés és az adóregisztráció tekintetében az üzleti háztartások a járási/megyei pénzügyi tervezési hivatalnál regisztrálnak (2025. július 1-jétől az üzleti háztartások a székhely szerinti községi/kerületi pénzügyi tervezési hivatalnál nyújthatják be a cégbejegyzési kérelmüket, és az eredményeket is megkaphatják), egyszerű dokumentumokra (cégbejegyzési kérelem, a háztartás tulajdonosának személyazonosító okmányai...) és gyors regisztrációs időre (3 nap) van szükség. Eközben a vállalkozások a tartományi cégbejegyzési hivatalnál regisztrálnak, bonyolultabb dokumentumokkal (cégbejegyzési kérelem, alapszabály, tag-/részvényesi lista...), de érvényesség esetén szintén 3 napon belül feldolgozzák őket.
Az adóregisztráció tekintetében a törvény egyablakos mechanizmust tesz lehetővé: egy vállalkozás vagy üzleti háztartás bejegyzésekor az adózási információk továbbításra kerülnek az adóhatósághoz, amely egyidejűleg adókódot is kiad. A valóságban azonban továbbra is fennáll a vállalkozásbejegyzés, de az üzleti háztartások esetében nem adóregisztráció, mivel a múltban (2023. július 1. előtt, amikor a vállalkozásbejegyzés és az adóregisztráció összekapcsolási eljárása még nem valósult meg) hiányzott a szoros koordináció az adóhatóság és a vállalkozásbejegyzés között.
A számviteli és számlázási rendszert illetően a vállalkozásoknak (beleértve a mikrovállalkozásokat is) a szabályozásoknak megfelelően kell bevezetniük a számviteli rendszert, és minden értékesítési és szolgáltatási tranzakcióhoz elektronikus számlákat kell használniuk (néhány különleges esetet kivéve). Eközben a legtöbb üzleti háztartásnak (átalányadót fizető csoportoknak) nem kell könyvelést vezetniük, csak a bevételeket kell bevallaniuk az adóhatóság számára; ha számlákra van szükség, az adóhatóság azokat egyedileg állítja ki. Csak azok az üzleti háztartások használnak rendszeresen elektronikus számlákat, és rögzítik a bevételeket és kiadásokat teljes mértékben, mint a vállalkozások.
Ez a különbség a bevételek és kiadások sokkal alacsonyabb szintű átláthatóságához vezet az üzleti háztartások számára, mint a vállalatok számára, ami nehézségeket okoz az adókezelésben, és kiskapukat teremt egyes üzleti háztartások számára, amelyeket kihasználhatnak az alacsony bevételek bevallásával a fizetendő adók csökkentése érdekében.
Az adószámítás módjával kapcsolatban az Adóhivatal közölte , hogy a vállalkozások választhatnak a levonási módszer (a jövedelemadó és a levonható hozzáadottérték-adó kiszámítása) vagy a bevételre vonatkozó közvetlen módszer között. Az üzleti célú háztartások alapvetően a bevételre számítják az adót (szerződés vagy közvetlen bevallás), nincs a társasági adóhoz hasonló, a költségek levonása utáni jövedelem alapján számított személyi jövedelemadó-mechanizmus, kivéve, ha üzleti modellre váltanak.
Ez különbséget jelent: A vállalkozások levonhatják az ésszerű költségeket az adók kiszámításakor, míg az üzleti háztartások fix kulcsú adót fizetnek a bevételük után, így a tényleges teljes adókulcs alacsonyabb, de nem veszi figyelembe a költségtényezőt. Számos vélemény szerint szükséges lehetővé tenni az üzleti háztartások számára a költségek levonását a személyi jövedelemadó kiszámításakor, hogy ösztönözzék őket vállalkozásuk bővítésére, vagy csökkenteni kell a nagyvállalati háztartások személyi jövedelemadó-kulcsát, hogy megközelítse a társasági jövedelemadó kulcsát.
Ami az egyéb kötelezettségeket és azok kezelését illeti, az adóhivatal szigorúbb felügyelet alá vonja a vállalkozásokat a munkavállalók társadalombiztosítása, a tűzvédelem, a munkavédelem, a hamis számlák és dokumentumok megakadályozása stb. tekintetében, miközben a vállalkozások háztartásait gyakran nem ellenőrzik teljes körűen ezen kötelezettségek tekintetében.
Másrészről viszont egyes kedvezményes és támogató szabályozások csak a vállalkozásokra vonatkoznak, és nem terjednek ki az üzleti háztartásokra (például a kis- és középvállalkozások számára kedvezményes társasági adó, kamattámogatás, üzlethelyiség stb.). Ez a különbség ahhoz a mentalitáshoz vezet, hogy sok háztartás nem akar vállalkozássá alakulni, mert úgy gondolja, hogy az üzleti háztartási modell előnyösebb az adókötelezettségek szempontjából (alacsony átalányadó), és kevésbé van kitéve az ellenőrzéseknek és a korlátozásoknak.
Általánosságban elmondható, hogy a jelenlegi jogi keretrendszer a jogi forma, nem pedig a vállalkozás jellege és mérete alapján tesz különbséget az üzleti háztartások és a vállalkozások között, ami a típusok közötti méltányosság hiányához vezet. Ez akaratlanul is előnyt teremtett az üzleti háztartások formájában folytatott üzleti tevékenység számára a vállalkozások alapításával szemben, ami olyan akadállyá vált, amely miatt sok háztartás vonakodik vállalkozássá alakulni. Ezért a Projekt egyik fontos feladata az üzleti háztartások és a vállalkozások közötti szakadék fokozatos csökkentése, az üzleti háztartások vállalkozásokhoz hasonló irányítása felé haladva az adókötelezettségek és az irányítási rendszerek tekintetében, a nemzetközi gyakorlatokkal összhangban.
A világ számos országában nincs különálló „üzleti háztartás” fogalma, mint Vietnámban, de létezik egy hasonló modell az egyéni vállalkozásban – ez egy magánszemély tulajdonában lévő, korlátlan felelősségű vállalkozási forma, amelynek nyeresége a tulajdonos adóköteles jövedelmébe beszámít, általában 3 entitást foglal magában: egyéni vállalkozást, üzleti háztartást és egyéni vállalkozást.
Ezekben az országokban az egyéni vállalkozások gyakran egyszerű regisztrációs eljárással, alacsony költségekkel rendelkeznek, és a társasági adó helyett személyi jövedelemadó hatálya alá tartoznak.
Az adóigazgatást illetően a legtöbb ország lehetővé teszi a kisvállalkozók számára, hogy jogi személy létrehozása nélkül, személyi adószámmal működjenek. Amikor azonban a bevétel vagy az alkalmazottak száma meghalad egy bizonyos küszöbértéket, regisztrálniuk kell vállalkozás alapításához, vagy vállalkozásként kell megfelelniük a számviteli és adóbevallási szabályoknak. Sok ország átalányadót vagy egyszerűsített adót alkalmaz a kisvállalkozókra az adminisztratív terhek csökkentése érdekében, de mindig van mechanizmus a könyv szerinti adóbevallásra való áttérésre, amikor a méret nagyobb.
Az Adóhivatal kutatása szerint Kínában ma már léteznek egyéni vállalkozások és üzleti háztartások (egyéni üzleti háztartások és kisvállalkozói háztartások), hasonlóan Vietnamhoz. Ezeknek a jogalanyoknak azonban saját politikájuk és szabályozásuk van az ösztönzésükre, amelyben az egyéni vállalkozásokat az egyéni vállalkozásokról szóló törvény, míg az üzleti háztartásokat a Polgári Törvénykönyv szabályozza.
Szingapúrban, Malajziában és Thaiföldön az egyéni vállalkozások könnyen regisztrálhatók és személyi jövedelemadót fizetnek. Thaiföldön azonban kötelező a cégalapítás, ha a bevétel meghalad egy bizonyos szintet.
Néhány ország intézkedéseket is bevezetett a háztartási vállalkozások vállalkozássá válásának támogatására. Dél-Korea és Japán politikákat folytat az adómentesség vagy az adócsökkentés érdekében a háztartások vállalkozássá válását követő első néhány évben. Kína mentesíti a vállalkozási engedély adóját és csökkenti a személyi jövedelemadót az újonnan átalakult háztartások számára. Indonézia egyszerűsíti a mikrovállalkozások adóbevallását, hogy ösztönözze a háztartásokat a vállalkozásként való regisztrációra.
Ezenkívül az országok egy olyan elektronikus adórendszer kiépítésére összpontosítanak, amely kényelmes a vállalkozók számára az adók bevallásában és megfizetésében; több forrásból (bankok, elektronikus számlák, POS terminálok stb.) származó adatok integrálása a vállalkozások háztartási bevételeinek nyomon követése és a bevételkiesés megelőzése érdekében.
A nemzetközi tapasztalatokból látható, hogy az általános trend az, hogy maximális feltételeket teremtsenek az üzleti háztartások számára az eljárások és az adókulcsok tekintetében, ugyanakkor legyen egy ütemterv a nagy háztartások formális vállalkozási keretrendszerbe való bevonására, amikor már elég nagyok, az egyenlőség biztosítása és az adógazdálkodás hatékonyságának növelése érdekében.
Más országokkal összehasonlítva Vietnámban a háztartási vállalkozások lakossághoz viszonyított aránya még mindig meglehetősen alacsony (a lakosság körülbelül 2,17%-a, míg az Egyesült Államokban ez az arány körülbelül 6,9%, Thaiföldön körülbelül 5,6%, az Egyesült Királyságban pedig körülbelül 8,5%...). Ez azt mutatja, hogy még van lehetőség az egyéni üzleti szektor fejlődésére és a vállalkozásokká való átalakulásra, ha megfelelő támogatási politikák ösztönzik a vállalkozói szellemet és az üzleti terjeszkedést.
Forrás: https://nhandan.vn/kinh-nghiem-quoc-te-ve-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-post915007.html
![[Fotó] Az I. Kormánypárt Kongresszusának ünnepélyes megnyitója](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2025/10/13/1760337945186_ndo_br_img-0787-jpg.webp)
Hozzászólás (0)