Adókezelés online vállalkozások számára: Nincs bevételkiesés, nincs „behajtás behajtásról behajtásra”

Július 1-jétől a fizetési funkciókkal rendelkező e-kereskedelmi platformoknak a 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP rendelet rendelkezései szerint kell adót levonniuk és bevallanuk a magánszemélyek és az üzleti háztartások nevében. Ez fontos lépés az online vállalkozások adókezelésében lévő kiskapuk bezárása érdekében, biztosítva a helyes és elegendő beszedést, de elkerülve a „beszedés tetejébe történő beszedést”.

2025. július 1-jétől a fizetési funkciókkal rendelkező e-kereskedelmi platformoknak a 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP rendelet rendelkezései szerint kell levonniuk, bevallanuk és megfizetniük az adókat a magánszemélyek és a vállalkozások nevében. (Fotó: MINH PHUONG)

A digitális vállalkozások adókezelésében lévő kiskapuk betömése

Az elmúlt években az e-kereskedelmi platformokon, közösségi hálózatokon, élő közvetítéseken és digitális platformokon keresztül folytatott üzleti tevékenységek gyorsan fejlődtek, népszerű értékesítési csatornákká váltak, és jelentős bevételeket hoztak több millió magánszemély és üzleti háztartás számára. A digitális platformokon működő üzleti vállalkozások többsége azonban nem teljesítette teljes mértékben adókötelezettségeit az anonim, decentralizált és nehezen ellenőrizhető tranzakciók jellege miatt. Ez költségvetési veszteségekhez vezet, és egyenlőtlenséget teremt az online és a hagyományos vállalkozások között.

A 117/2025/ND-CP rendeletet az e-kereskedelem adókezelésében fennálló jogi hiányosságok áthidalására adták ki, előírva a fizetési funkciókkal rendelkező e-kereskedelmi platformokat kezelő szervezetek számára, hogy levonják, bevallják és megfizessék a magánszemélyek és üzleti háztartások által értékesített árukból és nyújtott szolgáltatásokból származó adókat.

Ennek megfelelően 2025. július 1-jétől, amikor a tranzakció sikeres és a fizetés visszaigazolásra kerül, az e-kereskedelmi platform levonja az adót, bevallja és megfizeti azt az előírt adókulcsnak megfelelően.

Konkrétan az általános forgalmi adót a bevétel százalékában számítják ki: az áruk 1%, a szolgáltatások 5%, a szállítás és az árukhoz kapcsolódó szolgáltatások 3%. A személyi jövedelemadó esetében a levonási kulcsok a következők: belföldi lakosok esetében az áruk 0,5%, a szolgáltatások 2%, a szállítás és az árukhoz kapcsolódó szolgáltatások 1,5%; külföldi lakosok esetében az áruk 1%, a szolgáltatások 5%, a szállítás és az árukhoz kapcsolódó szolgáltatások 2%.

Azokban az esetekben, amikor egy tranzakciót nem lehet áruként vagy szolgáltatásként besorolni, a legmagasabb adókulcsot alkalmazzák a helyes és teljes beszedés biztosítása érdekében. A forrásnál történő levonási mechanizmus nemcsak a gazdálkodási hatékonyság javítását segíti elő, hanem minimalizálja a hamis bevallás vagy az adóelkerülés kockázatát is az üzletemberek részéről.

Az egyik kérdés, ami a magánszemélyeket és a vállalkozásokat is érdekli, a számlákkal kapcsolatos szabályozás, amikor az e-kereskedelmi platformok levonták és megfizették az adókat a nevükben. Az adóhatóság megerősítette, hogy a platform adólevonása nem változtatja meg az eladó számlakibocsátási felelősségét. A magánszemélyeknek és a vállalkozásoknak továbbra is a szabályozásnak megfelelően kell számlákat kiállítaniuk az ügyfeleknek.

Az adókötelezettségek megkettőzésének elkerülése érdekében azonban az üzletembereknek nem kell újra bevallaniuk az e-kereskedelmi platform által levont és kifizetett bevételt. Az adóbevalláskor a magánszemélyeknek és az üzleti háztartásoknak egyértelműen meg kell határozniuk, hogy mely bevételeket vonták le, és melyeket nem, hogy elkerüljék a kétszeri adófizetést ugyanazon jövedelem után.

Az a tény, hogy az e-kereskedelmi platformok minden tranzakció után levonják az adót, és rendszeres havi bevallásokat tesznek, megkönnyíti az adókötelezettségek meghatározását is, minimalizálva az adóhatóságok, az e-kereskedelmi platformok és az eladók között felmerülő vitákat és problémákat.

A lemondott vagy visszaküldött áru- és szolgáltatási tranzakciók esetében a 117/2025/ND-CP rendelet lehetővé teszi az e-kereskedelmi platformot kezelő szervezet számára, hogy a korábban levont és befizetett adót új tranzakciókkal ellentételezze. Ez a megközelítés biztosítja az ésszerűséget, a tisztességességet és az e-kereskedelmi platformok működési gyakorlatával való összhangot.

Világosan meg kell különböztetni az online üzletet és a szerződéses üzletet

Az Adóhivatal által szervezett, e-kereskedelmi platformokon és digitális platformokon keresztül értékesítő magánszemélyek és vállalkozások számára létrehozott Online Támogatási Programban számos esetben merült fel nehézség az adókötelezettségek teljesítése során. Ezek között volt egy olyan eset is, amikor egy 2018 óta online rizst árusító háztartás hirtelen több mint 1 milliárd VND adóbeszedési értesítést kapott az adóhatóságtól, ami nagyon összezavarta és tanácstalanná tette a családot.

Az eset magyarázatakor Mai Son úr, az Adóhivatal ( Pénzügyminisztérium ) igazgatóhelyettese megerősítette: „Egyértelműen különbséget kell tenni az online vállalkozások és az állandó üzleti tevékenységet folytató háztartások között, amelyek az átalányadó módszer szerint vallják be az adóikat. Az online vállalkozások esetében a pénzforgalom átlátható, a digitális platformokon keresztüli tranzakciók egyértelműek, így az adóhatóság teljes adatbázissal rendelkezik a bevételek meghatározásához és a további adók beszedéséhez, ha a magánszemélyek és a vállalkozói háztartások nem vagy nem elegendő mértékben vallják be az adójukat.”

Mai Son úr szerint az online vállalkozások a ténylegesen havi vagy negyedéves bevételük alapján vallják be és fizetik be az adókat, nem pedig fix kulcsot alkalmaznak, mint egy üzleti háztartás. A bevételt elektronikus fizetési módok, e-kereskedelmi platformokról, bankokból, e-pénztárcákból stb. származó adatok alapján határozzák meg. Innen az adóhatóság alkalmazza az egyes iparágakra vonatkozó megfelelő adókulcsot. Konkrétan a kereskedelmi tevékenységek esetében az adókulcs 1,5%, a szolgáltatások esetében 5%, a szállítás és az árukkal kapcsolatos szolgáltatások esetében pedig 3%. Azoknak a magánszemélyeknek, akik élő közvetítést végeznek áruk bérért történő értékesítése vagy affiliate marketing tevékenység végzése céljából, a jövedelmet bérként, fizetésként számítják ki, és teljesíteniük kell a vonatkozó adókötelezettségeket.

Az online vállalkozásokkal ellentétben a szerződéses módszert alkalmazó, fix vállalkozással rendelkező háztartások az egész évre vonatkozóan bevallják várható bevételüket. Az adóhatóság a Községi és Körzeti Tanácsadó Testülettel együttműködve olyan kritériumok alapján határozza meg az ésszerű szerződéses bevételi szintet, mint az üzleti terület, az alkalmazottak száma, az áram- és vízfogyasztás, az előző évek értékesítése stb. A szerződéses háztartások és a bevételi szintek listáját minden év január 20. előtt nyilvánosságra hozzák, és ez szolgál a havi vagy negyedéves adók kiszámításának alapjául.

Jelentős bevételingadozások esetén, például ha a bevétel 50%-kal vagy annál nagyobb mértékben nő vagy csökken, a vállalkozó háztartás felelős a fix összeg kiigazításáért, és köteles erről értesítést küldeni és újból bejelenteni. Ez a kiigazítás nem jár az előző hónapok visszafizetésének hatásával, hanem csak a kiigazítás időpontjától érvényes, segítve az adófizetőket abban, hogy biztonságban érezzék magukat kötelezettségeik teljesítésében.

Például, ha egy szerződő háztartás bevétele júniusban 50 millió VND-ról 300 millió VND-ra nő, júliusban korrekciót kell bevallania. Ha a bevétel a következő hónapban meredeken csökken, az üzleti tevékenységet folytató háztartásnak továbbra is be kell jelentenie az adókulcsot a valóságnak megfelelően.

Innovatív vezetési módszerek, az önkéntes adózási fegyelem javítása

Látható, hogy a 117/2025/ND-CP rendelet végrehajtása a digitális átalakulás trendjével összhangban lévő lépés, amely egyrészt biztosítja a költségvetési bevételek növekedését, másrészt megteremti a feltételeket ahhoz, hogy az emberek átláthatóan és kényelmesen teljesíthessék adókötelezettségeiket. Az adólevonás és -fizetés felelősségének az e-kereskedelmi platformokra – a részletes tranzakciós adatokat tároló egységekre – történő átruházása segíteni fog csökkenteni a több millió kisvállalkozás eljárási terheit, különösen a kereskedelmi tevékenységek egyre inkább a digitális környezetbe való áttérésével összefüggésben.

Ezenkívül az adóhatóságok és a fizetési platformok, bankok, elektronikus pénztárcák és e-kereskedelmi platformok adatbázisainak összekapcsolása szintén hozzájárul egy modern, méltányos adórendszer létrehozásához, korlátozva a csalást és a bevételkiesést.

Jogi szempontból azonban a digitális platformokon keresztül a forrásnál történő adólevonási mechanizmus megvalósítása, bár progresszív, konkrét iránymutatásokat igényel a gyakorlati megvalósíthatóság és méltányosság biztosítása érdekében.

Nguyen An Binh ügyvéd (a Hanoi Ügyvédi Kamara képviselője) a Nhan Dan újság újságíróinak nyilatkozva elmondta, hogy a 117/2025/ND-CP rendelet megfelelő lépés a digitális gazdasági intézmények kiépítésének kormány általi előmozdítása terén, de tisztázni kell az e-kereskedelmi platformok és az eladók közötti koordinációs mechanizmust az adóból levont bevételrész pontos meghatározásában.

„A magánszemélyek és a vállalkozások továbbra is kötelesek számlákat kiállítani a szabályozásoknak megfelelően, de nem kell újra bevallanuk az e-kereskedelmi platform által levont és kifizetett bevételt. Azonban, ha nincs átlátható egyeztető rendszer az eladó és a platform között, akkor a kettős adófizetés kockázata teljes mértékben fennáll. Szükség van egy információs portálra vagy online keresőeszközre, amellyel a vállalkozások pontosan nyomon követhetik az egyes tranzakciók után levont adókat” – elemezte Nguyen An Binh ügyvéd.

Nguyen An Binh ügyvéd emellett megjegyezte, hogy a jelenlegi adószámítás főként a bevétel egy bizonyos százalékán alapul, a költségek figyelembevétele nélkül. Ez könnyen nyomást gyakorolhat a háztartásokra és az alacsony profitmarzsú magánszemélyekre, vagy azokra, akik most indítanak vállalkozást.

„Az adópolitikának nemcsak a megfelelő adóösszeg beszedésére kell összpontosítania, hanem a szabályok betartásának biztosítására is, különösen a mikrovállalkozások esetében. A kezdeti végrehajtási szakaszban mérlegelhetők olyan enyhítő intézkedések, mint a késedelmi bírságok elengedése és a gyors adó-visszatérítés, amennyiben az új rendszer miatt hibák merülnének fel” – javasolta.

A jogászok úgy vélik, hogy az adóhatóságok és az e-kereskedelmi platformok átlátható mechanizmusa mellett az online eladók jogi tudatosságának növelése döntő tényező a 117/2025/ND-CP rendelet hatékony és tisztességes végrehajtásának biztosításában.

A 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP rendelet végrehajtása nemcsak a bevételkiesés megelőzését célozza, hanem megerősíti az elkötelezettséget egy igazságos és modern adórendszer kiépítése iránt is, lépést tartva a digitális gazdasági fejlődés trendjével. A végrehajtási folyamat során az adóhatóságoknak továbbra is növelniük kell a támogatást, gyorsan meg kell válaszolniuk a kérdéseket, és ezzel egyidejűleg fokozniuk kell a propagandát, hogy az emberek világosan megértsék és betartsák a politikát. Csak akkor lesz valóban hatékony az átláthatóság és a méltányosság az adópolitikában, ha az adófizetők világosan látják szerepüket és kötelezettségeiket.

Forrás: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html