Hogyan lesz a Tet bónusz és a 13. havi fizetés személyi jövedelemadó-köteles?

Minden Tet bónusz progresszív adóköteles.

Sok vállalkozás ma is fenntartja a 13. havi fizetés, sőt más holdújévi bónuszok kifizetését is, hogy ösztönözze és gondoskodjon az alkalmazottak életéről egy év munka után. A bónusz 13. vagy 14. havi fizetésként rögzíthető, vagy kombinálható Tet bónuszként, az éves szokásos 12 havi fizetésen felül.

A szabályozás szerint a fenti bónuszok mindegyike, beleértve a fizetésekből, bérekből és egyéb fizetési vagy bérjellegű jövedelmekből (beleértve a részvényjutalomból származó jövedelmet is) származó jövedelmet, adóköteles jövedelem. Ezeket a jövedelmeket a progresszív adótábla szerint kell bevallani és személyi jövedelemadót fizetni.

A 3 hónapos vagy hosszabb munkaszerződéssel rendelkező magánszemélyek esetében a jövedelmet kifizető szervezet a havi adóköteles jövedelem alapján vonja le az adót.

Az „adóugrás” az ideiglenes adóbevételek ugrásszerű növekedését okozza

Az adószámítással kapcsolatos legvitatottabb kérdés az év végi bónusz kifizetésének időpontja. A szabályozás szerint az adóköteles jövedelem meghatározásának időpontja az az időpont, amikor a szervezet vagy magánszemély jövedelmet fizet az adózónak.

Amikor egy cég Tet bónuszt (például 13. havi fizetést) fizet a decemberi vagy januári bevételéhez hozzáadva, az adott hónap teljes bevétele az egekbe szökik, és azonnal magasabb adókulccsal adózik a progresszív adótábla szerint.

Egy gyakorlati példa az adókulcs emelésére: Ha egy személy szokásos havi fizetése 20 millió VND (személyes levonások után, eltartottak nélkül), akkor a 2. szintű adót (10%-os adókulcs) fizeti, 650 000 VND összegben. Ha azonban a 13. havi fizetésként további 20 millió VND-t kap, a havi teljes jövedelem eléri a 40 millió VND-t. Ezen a ponton az egyént a 4. szintű adókulcsig (20%-os adókulcs) kell adózni, a fizetendő adó összege pedig 4,15 millió VND. Ez a hirtelen emelés sokakat meglep.

Trung Tu úr ( Ho Si Minh -város) elmondta, hogy amikor a 13. havi fizetését a decemberi fizetésével egy időben kapta meg, „megdöbbent”, mert a ténylegesen kapott összeg sokkal alacsonyabb volt. A maximális, 35%-os adókulcsot kellett fizetnie. Még a hétköznapi munkavállalóktól is, akiknek nem kell egész évben adót fizetniük, azonnal levontak 10%-ot, amikor a további 8 millió VND-nál kisebb 13. havi fizetést kaptak.

A forrásadó csak egy „ideiglenes beszedés” – de hátrányos

Egy külföldi közvetlentőke-befektetési vállalatnál dolgozó magánszemély petíciójára válaszolva az Adóhivatal közölte, hogy a jelenlegi törvények tartalmaznak rendelkezéseket a jövedelemszintézisről, az adószámításról, a levonásról, valamint a személyi jövedelemadó bevallásáról és megfizetéséről.

Tran Xoa ügyvéd, a Minh Dang Quang Ügyvédi Iroda igazgatója azonban hangsúlyozta, hogy ez a magas visszatartott adóösszeg csak egy előzetes összeg. Akár havonta, akár negyedévente vallja be a vállalkozás, a bónusz kézhezvételekor a munkavállalónak megnövelt adókulcsot kell fizetnie, de az év végén a vállalkozás összesíti a jövedelmet, és kiszámítja a végleges személyi jövedelemadót.

Ha egy személynek egy adott évben előzetesen több adót kell fizetnie, mint amennyit ténylegesen fizetnie kell, akkor azt visszatérítik vagy a következő évi adóba beszámítják.

A nagy probléma: Az állam előre beszedi az adót, és az adófizetőknek több mint egy évet kell várniuk (például a januárban kifizetett bónuszokat a következő év áprilisában esedékes személyi jövedelemadó-elszámolási időszak végéig), hogy megkapják az ideiglenesen beszedett többletadót, ami túl hosszú. Ez hátrányos helyzetbe hozza a munkavállalókat, különösen az év végén, amikor számos kiadásra van szükség.

Ezekkel a hiányosságokkal szembesülve az alkalmazottak azt javasolták, hogy a Pénzügyminisztérium fontolja meg annak lehetőségét, hogy a vállalkozások és az alkalmazottak maguk választhassák ki az átlagos bónusz kiszámítását a teljes éves jövedelem alapján; vagy különítsék el a bónuszt, és ésszerű adókulcsot alkalmazzanak a hátrányok elkerülése érdekében.

Szakértők megoldása: fizessen bónuszokat a 2026-os holdújévhez közel

A Tet-bónuszok kifizetésének időzítésével kapcsolatban Tran Xoa ügyvéd és Nguyen Ngoc Tinh úr, a Ho Si Minh-városi Adótanácsadók és Ügynökök Szövetségének alelnöke egyaránt azt mondták, hogy a vállalkozásoknak fontolóra kellene venniük a bónuszok kifizetését 2026 elején, hogy csökkentsék az alkalmazottak adóterheit.

Ennek az az oka, hogy az új családi jövedelemadó-csökkentés (GBP) 2026-tól lép életbe:

Az adófizetők áfakulcsát havi 11 millió VND-ról havi 15,5 millió VND-ra emelik.
Az eltartottonkénti GTGC-szint havi 4,4 millió VND-ről havi 6,2 millió VND-re emelkedik.

A 2026 januárjában (a holdújévhez közel) kifizetett bónuszok segítenek az alkalmazottaknak kihasználni az új áfakulcs előnyeit, jelentősen csökkentve a személyi jövedelemadót a 2025 decemberi kifizetéshez képest.

Például egy olyan személynek, akinek a teljes jövedelme (fizetés + bónusz) havi 30 millió VND és 1 eltartottja van, az új áfakulcs (2026-tól) alkalmazása esetén 580 000 VND személyi jövedelemadót kell fizetnie, ami 860 000 VND-val kevesebb a jelenlegi kulcshoz képest.

Ezenkívül a Tet közelében történő bónuszok kifizetése összhangban van a vietnami szokásokkal és hagyományokkal is. Ugyanakkor a számviteli szabályok lehetővé teszik a vállalkozások számára, hogy a társasági adóbevallások benyújtási határideje előtt fizessék ki a fizetéseket és a bónuszokat, amelyet továbbra is elfogadnak az előző évi működési költségek elszámolásaként.

Nguyễn Ngoc Tinh úr azt is felvetette, hogy egyes vállalkozások negyedéves bónuszokat vezettek be az alkalmazottaknak, ez az átlagos jövedelem elérésének egyik módja, ami segít minimalizálni az adófizetések túlzott mértékű megugrását, mint amikor az összes bónusz az év végére koncentrálódik.

Forrás: https://vtv.vn/tien-thuong-tet-luong-thang-thu-13-se-tinh-thue-thu-nhap-ca-nhan-the-nao-100251124103347238.htm