Az adóhivatal „megnevezi” az adó-visszatérítési csalási trükköket

[hirdetés_1]

A visszatérítés előtti ellenőrzés tárgyát képező nyilvántartások

Az Adóügyi Főosztály ( Pénzügyminisztérium ) közölte, hogy az adóigazgatásról szóló törvény rendelkezései szerint az adó-visszatérítési dokumentációkat visszatérítés előtti ellenőrzésnek alávetendő és visszatérítés előtti ellenőrzésnek alávetendő dokumentációkra osztják. A visszatérítés előtti ellenőrzésnek alávetendő dokumentációk a következők:

Először is, az adózónak az egyes adó-visszatérítési ügyek első adó-visszatérítését kérő dokumentációja az adótörvény rendelkezései szerint. Abban az esetben, ha az adózónak első alkalommal küldtek adó-visszatérítési dokumentációt az adóhatósághoz, de a szabályozás szerint nem jogosult adó-visszatérítésre, a következő adó-visszatérítési kérelmet továbbra is első adó-visszatérítési kérelemként kell elbírálni.

Másodszor, az adófizetőnek az adó-visszatérítési kérelmét az adócsalás miatti büntetőeljárás megindításától számított 2 éven belül kell benyújtania.

Harmadszor, az adó-visszatérítési dokumentációk átadásakor és átruházásakor (állami tulajdonú vállalatok esetében), feloszlatásakor, csődeljárásakor, működésének megszüntetésekor, valamint szervezetek és vállalkozások eladásakor.

Negyedszer, az adó-visszatérítési dokumentációkat az adóigazgatás kockázatkezelési besorolása szerint magas adókockázatúnak minősítik.

Ötödször, az adó-visszatérítési dokumentáció előzetes visszatérítés esetén van, de az adóhatóság írásbeli értesítése szerint a határidő lejárt, és az adózó nem magyarázza el vagy egészíti ki az adó-visszatérítési dokumentációt, vagy magyarázta vagy kiegészítette az adó-visszatérítési dokumentációt, de nem tudja bizonyítani, hogy a bevallott adóösszeg helyes.

Hatodszor, az exportált és importált áruk áfa-visszatérítési dokumentációja, amelyet nem a törvényben előírt módon kereskedelmi bankokon vagy más hitelintézeteken keresztül fizettek ki.

Az előzetes visszatérítés tárgyát képező iratok esetében, amennyiben azok megfelelnek a szabályozás szerinti adó-visszatérítési feltételeknek, az adóhatóság haladéktalanul elvégzi az adó-visszatérítést a szabályozásnak megfelelően. Az előzetes ellenőrzés tárgyát képező iratokat a szabályozásnak megfelelően ellenőrizni kell, hogy legyen alapja az adó-visszatérítés elszámolásának.

Az adógazdálkodási információk áttekintése során az Adóhatóság megállapította, hogy egyes, a manióka, a fa és az erdészeti termékek exportadó-visszatérítését végző vállalkozások magas adókockázattal rendelkeznek, ezért az Adóhatóságnak ellenőrzéseket és hitelesítéseket kell végeznie. A manióka, a fa és az erdészeti termékek esetében a visszatérített adó a közbenső szakaszban keletkezik (az erdőgazdálkodóktól történő közvetlen, feldolgozás nélküli vagy csak normál előzetes feldolgozáson keresztül történő beszerzés miatt, amely nem ÁFA-köteles). A közbenső szakaszban főként irányítási költségek és logisztikai költségek merülnek fel... Ezért egyes alanyok kihasználták az állam politikai mechanizmusát a csalásra és az adó-visszatérítések megszerzésére.

Az adó-visszatérítési csalások alanyainak trükkjei és viselkedése

A Pénzügyminisztérium a közelmúltban utasította az Adózási Általános Osztályt, hogy működjön együtt a Közbiztonsági Minisztérium szakmai egységeivel az adócsalás és az áfa-visszatérítések eltulajdonításának számos esetének felderítése és kezelése érdekében, mint például: az áfa-számlák illegális kereskedelmének és az adócsalásnak az esete Phu Tho-ban; az adó-visszatérítési szabályok megsértésének esete Ninh Binhben és Vinh Phucban ...

A hatóságokkal való felülvizsgálat és egyeztetés révén azonosítottak néhány tipikus csalárd cselekményt, amelyek során a vállalkozások létrehozására vonatkozó szabályozás nyílt politikáját kihasználva nem termelési és üzleti célú vállalkozásokat hoztak létre, hanem ÁFA-s számlák adásvétele céljából, profitszerzés és adócsalások céljából. Ennek megfelelően egyes alanyok vállalkozásláncot hoztak létre (rokonokkal, családtagokkal vagy megbízott képviselőkkel, mint jogi képviselőkkel), hogy körkörösen adásvételt végezzenek, illegális számlákat használva az adó-visszatérítési vállalkozások bejövő adatainak legalizálására.

A brókerek hamis listákat készítenek, hogy közvetlenül a gazdálkodóktól vásároljanak fát, közvetlenül neveljenek állatot, vagy illegális számlákat vásároljanak és adjanak el adólevonás céljából, legalizálják az úszó árukat azzal a céllal, hogy ne kelljen bevallani és megfizetni az áfát (5%) a kereskedelem közbenső szakaszában.

Az áfa-visszatérítést végző vállalkozások illegális számlákat használnak (olyan vállalkozásoktól vásároltak, amelyek nem végeznek termelést vagy üzleti tevékenységet), vagy olyan vállalkozások számláit használják fel, amelyek elhagyják üzleti címüket, vagy folyamatosan változtatják működési státuszukat számos különböző helyszínen, hogy bevallják az előzetesen felszámított áfa levonását és elkészítsék az áfa-visszatérítési kérelmeket.

Az adó-visszatérítési csalók módszerei és viselkedése főként az áruk adásvételének köztes szakaszában jelentkezik. Egyes vállalkozások a köztes szakaszban magas kockázatú jeleket mutatnak, például miután számlákat állítottak ki az exportáló vállalkozásnak (F1), ideiglenesen felfüggesztik üzleti tevékenységüket vagy megszöknek; a köztes vállalkozások közötti bevételi és adóbevallás nem egyezik meg helyesen, az eladó vállalkozás (F2, F3,...) kis bevételt, míg a vásárló vállalkozás (F1) nagy mennyiségű áfa-levonást vall be; a bankokon keresztüli fizetések szintén kockázatos jeleket mutatnak, például az ugyanazon a napon lebonyolított tranzakciók és ugyanaz a személy vesz fel pénzt.

A 120 vállalkozásnál végzett felülvizsgálat, ellenőrzés és adó-visszatérítési vizsgálat során kiderült, hogy 110 közvetítő vállalkozás hagyta el telephelyét, beszüntette működését, és a közvetítői szakaszban a megszüntetésre várt. Az adó-visszatérítési vállalkozások közvetítő vállalkozásoktól származó alapanyagokat használtak fel, és számlákat vásároltak tőlük. A közvetítő vállalkozások nem vallottak be adót, nem fizettek adót, és nem tudták igazolni a nyersanyagok és a vásárolt áruk eredetét. A költségvetés még nem szedte be az adókat ezektől a vállalkozásoktól, de a következő szakaszban kellett megoldania az adó-visszatérítési kérdéseket az adó-visszatérítési vállalkozások számára. Ez nyomást gyakorolt az adóhatóságra. Az adó-visszatérítésre jogosult összeg meghatározásának az áruk vételének és eladásának valódiságának ellenőrzésén kellett alapulnia, ami számos nehézséget okozott a dokumentációk kezelésében.

Jellemzően vannak esetek, amikor maniókakeményítővel kapcsolatos adó-visszatérítési kérelmeket nyújtottak be külföldi adóhatóságoktól származó információk alapján, miszerint egyes vietnami vállalkozások olyan külföldi vállalatokkal folytatnak tranzakciókat, amelyek nem szerepelnek a külföldi adóhatóságok adatbázisában, vagy léteznek, de nem ismerik el, hogy vietnami vállalatokkal folytattak tranzakciókat. Ezek olyan adó-visszatérítési kérelmek, amelyek az állami költségvetésből származó adópénzek elsajátítására vonatkozó törvény megsértésére utaló jeleket mutatnak, ami negatívan befolyásolja az adótörvényeket betartó, egészséges vállalkozásokat. Miután az adóhatóságok felfedezték a fent említett kockázati jeleket az adó-visszatérítési kérelmekben, sok vállalkozás proaktívan dokumentumokat küldött az adóhatóságoknak a visszatérítési kérelmek törlésének kérésére.

Az áfa-visszatérítési csalások összetett és kifinomult fejleményeinek, valamint a határokon átnyúló hatásának értékelése alapján, az áfa-visszatérítések kezelésének megerősítése érdekében, az időszerűség, a gyorsaság, a szabályozásoknak való megfelelés biztosítása és az állami adóbevételek elvesztésének elkerülése érdekében, az Adóügyi Főosztály utasította a helyi adóhivatalokat, hogy erősítsék tovább a magas kockázatú exportáruk áfa-visszatérítésének ellenőrzését, különös tekintettel az adóhatóságok minden szintű iránymutatására az adó-visszatérítések kockázatainak azonosítására vonatkozó kritériumok tekintetében, a közvetítő vállalkozások ellenőrzési körének övezeti meghatározására, az ellenőrzéssel és az áfa-visszatérítés vizsgálatával kapcsolatos útmutatásra, valamint az adófizetők áfa-visszatérítési dokumentációinak haladéktalan kezelésére a szabályozásoknak és az adókezelési eljárásoknak megfelelően. Bizonyos esetekben az ellenőrzési folyamat során az adóhatóságoknak együtt kell működniük az illetékes szervekkel és a helyi hatóságokkal az adó-visszatérítési dokumentációk jogszerűségének tisztázása érdekében. Kockázatelemzés révén csak a magas kockázatú nyilvántartásokat kell ellenőrizni az adóigazgatási törvényben előírt kockázatkezelési elvekkel összhangban.

Az adóhatóság ellenőrzési eredményei és az illetékes állami szervek ellenőrzési koordinációs eredményei képezik az egyik alapját az adóhatóságnak az áfa-visszatérítés végrehajtásához az általános forgalmi adóról szóló törvény, az adóigazgatási törvény és a végrehajtási irányelvek rendelkezései szerint.

Ezzel egyidejűleg az Adóügyi Általános Osztály felülvizsgálja az adó-visszatérítési eljárásokra vonatkozó jogi dokumentumokban szereplő szabályozásokat, hogy tanácsot adjon a felettes hatóságoknak, együttműködjön a cégnyilvántartó ügynökségekkel, és növelje az áfa-visszatérítéssel kapcsolatos nemzetközi tapasztalatokra való hivatkozást annak biztosítása érdekében, hogy az alanyokra, a feltételekre, a nyilvántartásokra és az áfa-visszatérítési eljárásokra vonatkozó szabályozások egységesek és szigorúak legyenek, elősegítve az áfa-visszatérítések időben történő és gyors lebonyolítását; ugyanakkor elkerülve a kiskapuk kialakulását, amelyek révén az alanyok a politikák kihasználásával profitálhatnak és adócsalással sújthatják az adóbevételeket.

[hirdetés_2]
Forrás