Para ahli menyarankan agar pajak penghasilan pribadi dibatasi antara 20-25%.

Para ahli percaya bahwa tarif pajak penghasilan pribadi maksimum sebesar 20-25% akan lebih tepat untuk Vietnam, mengingat pendapatan rata-rata yang relatif rendah dan kebutuhan ekonomi akan akumulasi dan investasi.

Para pekerja di Perusahaan Gabungan Tekstil dan Garmen 29/3, Da Nang, Juni 2024. Foto: NGUYEN DONG

Kementerian Keuangan mengusulkan dua opsi untuk mengubah skema pajak penghasilan pribadi progresif, dengan tujuan mengurangi jumlah golongan pajak dan memperlebar kesenjangan pendapatan. Dalam kedua opsi tersebut, tarif pajak minimum adalah 5%, yang sesuai dengan penghasilan kena pajak bulanan sebesar 10 juta VND (setelah dikurangi tunjangan pribadi dan pengeluaran kena pajak lainnya). Tarif pajak maksimum adalah 35%, untuk penghasilan kena pajak di atas 80 juta VND (opsi 1) dan 100 juta VND atau lebih (opsi 2).

Profesor Madya Pham The Anh (Universitas Ekonomi Nasional) berpendapat bahwa tarif pajak setinggi 35% akan membuat individu yang sangat terampil dan berkualitas enggan bekerja, atau justru mendorong bisnis untuk mempekerjakan orang-orang tersebut, karena biaya yang sangat tinggi.

Menurutnya, tarif 30-35% seharusnya hanya diterapkan di negara-negara dengan kebijakan kesejahteraan sosial yang maju, di mana layanan kesehatan, pendidikan , dan jaminan sosial disediakan secara penuh dan memadai. Pakar tersebut menyebut Singapura sebagai contoh, sebuah negara dengan pendapatan per kapita melebihi $87.000 tahun lalu, di mana tarif pajak tertinggi saat ini adalah 24%.

"Jika Vietnam ingin berkembang seperti Singapura, Vietnam harus melakukan hal yang sama seperti Singapura, dan tidak menjadikan negara-negara yang kurang berkembang atau negara-negara dengan tingkat perkembangan serupa sebagai perbandingan," katanya.

Bapak The Anh mengusulkan penerapan tarif pajak maksimum sebesar 20%, bukan 35% seperti saat ini. Tarif ini akan setara dengan pajak penghasilan perusahaan saat ini, mencerminkan semangat "setiap warga negara adalah bisnis, 50 juta warga negara dewasa adalah 50 bisnis yang berkontribusi pada pertumbuhan dua digit."

Pada seminar baru-baru ini, Profesor Madya Phan Huu Nghi, Wakil Direktur Institut Perbankan dan Keuangan (Universitas Ekonomi Nasional), juga berpendapat bahwa tarif pajak tertinggi seharusnya hanya 25% mengingat pendapatan rata-rata Vietnam yang relatif rendah dan kebutuhan akan akumulasi ekonomi dan investasi. Ia juga menyarankan agar kebijakan menciptakan insentif bagi pekerja, sementara pajak penghasilan perusahaan saat ini berada di angka 20%.

"Nantinya, ketika pendapatan per kapita mencapai tingkat yang tinggi, Vietnam mungkin akan menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi," ujarnya.

Faktanya, PDB per kapita Vietnam terus meningkat dalam beberapa tahun terakhir, mencapai $4.700 tahun lalu. Vietnam menargetkan pertumbuhan tinggi sebesar 8% atau lebih tahun ini dan pertumbuhan dua digit pada periode mendatang untuk bergabung dengan kelompok negara berpenghasilan tinggi pada tahun 2045.

Profesor Vu Minh Khuong, dari Sekolah Kebijakan Publik Lee Kuan Yew, Universitas Nasional Singapura, memperkirakan bahwa jika PDB per kapita Vietnam meningkat sebesar 6,5% secara terus menerus selama 20 tahun, maka akan mencapai US$15.000 pada tahun 2045 – ambang batas terendah dalam kelompok negara berpenghasilan tinggi. Jika laju ini dipertahankan, Vietnam dapat mencapai pendapatan per kapita rata-rata sekitar US$20.000 pada tahun 2050.

Sistem pajak progresif didasarkan pada prinsip bahwa pendapatan yang lebih tinggi harus membayar pajak yang lebih tinggi – ini adalah prinsip kesetaraan. Namun, sistem pajak ini telah berlaku selama 15 tahun terakhir, sejak Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi diberlakukan. Oleh karena itu, tarif tertinggi (35%) yang diterapkan pada pendapatan di atas 960 juta VND per tahun (80 juta VND per bulan) tidak lagi sesuai karena inflasi, kenaikan pendapatan rata-rata, dan peningkatan biaya hidup.

Ibu Nguyen Thi Cuc, Presiden Dewan Penasihat Pajak, pernah menyatakan bahwa tarif pajak tertinggi sebesar 35% menyebabkan kenyataan bahwa sebagian individu harus membayar pajak lebih dari 30% dari penghasilan mereka. Artinya, banyak orang dengan penghasilan layak, tetapi bukan orang super kaya, masih dikenakan tarif pajak tertinggi.

Kementerian Keuangan mengusulkan penyesuaian pada golongan pajak:

Kelompok pajak	Saat ini	Opsi 1	Opsi 2
	Pendapatan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)	Pendapatan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)	Pendapatan kena pajak (juta VND/bulan)	Tarif pajak (%)
1	hingga 5	5	hingga 10	5	hingga 10	5
2	> 5-10	10	> 10-30	15	> 10-30	15
3	> 10-18	15	> 30-50	25	> 30-60	25
4	> 18-32	20	> 50-80	30	> 60-100	30
5	> 32-52	25	lebih dari 80	35	lebih dari 100	35
6	> 52-80	30
7	lebih dari 80	35

Mengenai usulan tarif pajak maksimum sebesar 35%, Bapak Nguyen Quang Huy, CEO Fakultas Keuangan dan Perbankan (Universitas Nguyen Trai), menyarankan agar pihak berwenang hanya menerapkannya kepada individu yang berpenghasilan lebih dari 100 juta VND per bulan, sebagaimana diusulkan dalam Opsi 2 oleh Kementerian Keuangan. Tarif ini sesuai dengan 2% individu terkaya.

"Ini untuk memastikan kesetaraan sosial dan mengurangi dampak negatif pada kelas menengah, yang memainkan peran utama dalam perekonomian," saran Bapak Huy.

Selain itu, jadwal pajak yang padat, yang terkonsentrasi pada kelompok pendapatan awal, merupakan kelemahan yang berulang kali disarankan oleh para ahli untuk direvisi. Menurut Profesor Madya Phan Huu Nghi, inilah alasan mengapa tarif pajak dan jumlah pajak meningkat bahkan ketika pendapatan hanya sedikit disesuaikan.

"Mereka yang berpenghasilan rata-rata juga dengan cepat terdorong ke dalam kelompok pajak tinggi, menciptakan tekanan finansial yang signifikan dan mengurangi motivasi untuk bekerja," katanya.

Menurut rencana yang diusulkan oleh Kementerian Keuangan, jumlah golongan pajak akan dikurangi dari 7 menjadi 5. Bapak Nghi menyatakan bahwa pendekatan ini akan menyederhanakan sistem perhitungan pajak sekaligus tetap memastikan penerimaan yang wajar bagi anggaran negara dengan mengurangi jumlah golongan pajak.

"Hal ini menciptakan keadilan, mendorong para pekerja untuk meningkatkan pendapatan mereka tanpa khawatir dikenai pajak berlebihan," ujarnya.

Mengenai kesenjangan antar golongan pajak, Bapak Nguyen Quang Huy menyarankan agar lembaga pengelola menghindari adanya lonjakan tarif pajak yang tiba-tiba antar golongan. Artinya, kesenjangan antar golongan pajak tidak boleh terlalu besar, untuk mencegah pekerja yang penghasilannya hanya sedikit lebih tinggi beberapa juta dong dikenakan tarif pajak yang jauh lebih tinggi, yang dapat dengan mudah menyebabkan penggelapan pajak atau penipuan penghasilan.

Bapak Nghi berpendapat bahwa memperlebar kesenjangan antar kelompok tarif pajak dengan koefisien yang wajar (misalnya, koefisien 2) akan membantu menstabilkan sistem pajak, meningkatkan keterbukaannya, dan menciptakan insentif untuk pertumbuhan pendapatan. Hal ini juga akan mencegah situasi di mana pekerja dengan pendapatan rata-rata masih harus membayar tarif pajak yang terlalu tinggi.

Usulan ini juga disebutkan oleh Bapak Nguyen Van Duoc, Direktur Jenderal Perusahaan Konsultasi Akuntansi dan Pajak Trong Tin. Beliau mendukung opsi 2, karena penyesuaian tersebut akan menguntungkan lebih banyak wajib pajak, termasuk mereka yang berpenghasilan antara 30 dan 100 juta VND. Menurut Bapak Duoc, memperlebar kesenjangan pendapatan antara golongan pajak 3 dan 4 akan memungkinkan lebih banyak pekerja untuk mendapatkan manfaat dari skema pajak baru.

Namun, pakar ini tetap merekomendasikan untuk merancang opsi lain, khususnya memperluas rentang pajak antara level 1 dan 2, misalnya, level 1 dapat diperluas menjadi 15 juta VND. Ia percaya bahwa besaran pasti perluasan ini harus dihitung oleh pihak berwenang untuk memberikan lebih banyak dukungan bagi mereka yang berpenghasilan rata-rata dan di atas rata-rata, dan untuk mengimbangi peningkatan pendapatan pada kelompok berpenghasilan tinggi.

Pajak penghasilan pribadi merupakan sumber pendapatan tertinggi ketiga dalam sistem perpajakan, setelah pajak pertambahan nilai (PPN) dan pajak penghasilan badan. Tahun lalu, total pendapatan anggaran negara untuk pertama kalinya melebihi 2 triliun VND. Dari jumlah tersebut, pendapatan pajak penghasilan pribadi diperkirakan mencapai 189.000 miliar VND, meningkat 20% dibandingkan tahun sebelumnya. Jenis pajak ini menyumbang lebih dari 9,3% dari total pendapatan anggaran, naik dari 5,3% pada tahun 2011.

Dari perspektif makroekonomi, Profesor Madya Pham The Anh meyakini bahwa amandemen dan pengurangan beban pajak penghasilan pribadi harus diimplementasikan untuk merangsang konsumsi domestik di Vietnam, sehingga berkontribusi pada pertumbuhan ekonomi.

"Pengurangan pajak ini akan meningkatkan pendapatan sekali pakai masyarakat, mendorong mereka untuk lebih banyak berbelanja barang dan jasa dalam negeri," katanya, menambahkan bahwa hal itu akan menciptakan momentum pertumbuhan baru bagi perekonomian dari sisi permintaan domestik dan membantu Vietnam mengurangi risiko ketergantungan berlebihan pada ekspor, terutama ketika pasar utama mungkin memberlakukan hambatan perdagangan.

VnExpress

Sumber: https://baohaiphongplus.vn/chuyen-gia-cho-rang-thue-thu-nhap-ca-nhan-chi-nen-toi-da-20-25-417279.html