Prosedur dan dokumentasi pengelolaan pajak untuk usaha rumah tangga.

(Chinhphu.vn) - Kementerian Keuangan sedang menyusun Surat Edaran yang mengatur dokumentasi dan prosedur pengelolaan pajak untuk rumah tangga bisnis dan usaha perorangan.

Kementerian Keuangan mengusulkan peraturan tentang dokumen dan prosedur pengelolaan pajak untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan.

Kementerian Keuangan menyatakan bahwa penerbitan Surat Edaran yang mengatur berkas dan prosedur pengelolaan pajak usaha rumah tangga dan usaha perorangan bertujuan untuk melengkapi dasar hukum pengelolaan pajak usaha rumah tangga dan usaha perorangan dalam kewenangan yang diberikan dalam Undang-Undang Administrasi Pajak dan Peraturan yang mengatur deklarasi, perhitungan, dan pemotongan pajak untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang beralih ke metode pajak sekaligus mulai 1 Januari 2026.

Meningkatkan efektivitas pengelolaan pajak, memastikan keadilan dalam kewajiban pajak antara usaha rumah tangga dan perusahaan dengan ukuran serupa, serta mendorong dan mempromosikan usaha rumah tangga untuk bertransformasi menjadi model perusahaan, sehingga menciptakan dorongan baru dan melepaskan sumber daya serta kapasitas produktif ekonomi swasta; berkontribusi pada realisasi tujuan yang tercantum dalam Resolusi No. 68-NQ/TW.

Surat Pemberitahuan Pajak

Kementerian Keuangan menyatakan bahwa dokumen deklarasi pajak untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang diusulkan dalam rancangan Surat Edaran tersebut bertujuan untuk memenuhi amandemen kebijakan untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti) dan untuk mengurangi prosedur administratif, dokumen yang tidak perlu, dan indikator deklarasi pajak untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan, dengan memastikan bahwa formulir dan templat deklarasi tersebut sederhana dan spesifik.

Formulir Deklarasi Pajak Penghasilan Pribadi No. 02/CNKD-TNCN-QTT dilengkapi untuk usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan kena pajak (pendapatan - pengeluaran) untuk mematuhi peraturan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi.

Bagi rumah tangga usaha dan usaha perorangan yang dikecualikan dari PPN dan pajak penghasilan pribadi, dan dikenakan pajak penghasilan pribadi atas penghasilan kena pajak, prosedur pengembalian pajak telah disederhanakan sebagai berikut: (i) Pernyataan Aktivitas Usaha untuk periode tersebut (Formulir 01-2/BK-HĐKD) yang berisi informasi tentang impor, ekspor, dan persediaan barang, biaya tenaga kerja, listrik, air, telekomunikasi, tempat usaha, manajemen, dll., telah dihapus karena otoritas pajak memiliki informasi tentang barang yang dibeli dan dijual dalam data faktur elektronik, dan rumah tangga usaha dan usaha perorangan telah mencatat pembukuan pendapatan dan pengeluaran sesuai dengan Surat Edaran mendatang yang mengatur rezim akuntansi untuk rumah tangga usaha dan usaha perorangan; (ii) Meninjau dan mengurangi indikator yang berkaitan dengan pendaftaran pajak, survei informasi usaha, dll., pada formulir pengembalian pajak.

Secara spesifik, Pasal 3 rancangan Surat Edaran tersebut mengusulkan panduan mengenai dokumentasi untuk deklarasi pendapatan dan deklarasi pajak bagi usaha rumah tangga dan usaha perorangan sebagai berikut:

Dokumen yang diperlukan untuk pelaporan pendapatan, pajak pertambahan nilai, dan pajak penghasilan pribadi untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan:

Bagi usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang dikecualikan dari PPN dan pajak penghasilan pribadi, formulir deklarasi pajak adalah Formulir No. 01/CNKD yang dikeluarkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Bagi usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi berdasarkan pendapatan kena pajak, formulir deklarasi PPN dan pajak penghasilan pribadi adalah Formulir No. 01/CNKD yang diterbitkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Untuk usaha rumah tangga dan pemilik usaha perorangan yang dikenakan pajak penghasilan pribadi, penghasilan kena pajak dihitung dengan mengalikan tarif pajak dengan penghasilan kena pajak:

- Formulir pengembalian pajak PPN adalah Formulir No. 01/CNKD yang dikeluarkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

- Formulir pengembalian pajak penghasilan pribadi adalah Formulir Deklarasi Pajak Penghasilan Pribadi No. 02/CNKD-TNCN-QTT yang dikeluarkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Dokumen yang diperlukan untuk deklarasi pendapatan, deklarasi pajak pertambahan nilai, dan deklarasi pajak penghasilan pribadi dalam kasus di mana organisasi atau individu menyatakan dan membayar pajak atas nama orang lain:

Bagi organisasi yang mengajukan dan membayar pajak atas nama individu, atau individu yang bekerja sama dalam bisnis dengan organisasi, dokumen yang dibutuhkan adalah formulir SPT Pajak No. 01/CNKD-TCKT yang diterbitkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Bagi organisasi yang mengajukan dan membayar pajak atas nama individu yang menyewakan properti, tidak termasuk kegiatan usaha akomodasi, dokumen yang dibutuhkan adalah formulir SPT Pajak No. 01/CNKD-TCKT yang diterbitkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Untuk bisnis lotere, perusahaan asuransi, dan perusahaan pemasaran berjenjang yang membayar komisi kepada individu yang secara langsung menandatangani kontrak keagenan untuk menjual dengan harga yang tepat; dan untuk perusahaan asuransi yang membayar premi akumulasi untuk asuransi jiwa dan asuransi non-wajib lainnya, dokumen yang dibutuhkan meliputi:

- Formulir Deklarasi No. 01/XSBHĐC yang dikeluarkan bersamaan dengan Surat Edaran ini;

- Lampiran yang merinci individu dengan pendapatan yang dihasilkan dari kegiatan agen lotere, kegiatan agen asuransi, dan pemasaran berjenjang (dinyatakan dalam SPT pajak bulan/kuartal terakhir tahun pajak) sesuai dengan formulir nomor... yang diterbitkan bersamaan dengan Surat Edaran ini (menyatakan semua individu dengan pendapatan yang dihasilkan pada tahun pajak, terlepas dari apakah pemotongan pajak dilakukan atau tidak).

Bagi usaha rumah tangga dan usaha perorangan yang bergerak di bidang produksi dan perdagangan barang atau penyediaan jasa yang dikenakan pajak cukai, pajak sumber daya alam, pajak perlindungan lingkungan, dan biaya perlindungan lingkungan, dokumen yang dibutuhkan adalah Formulir Deklarasi No. 01/CNKD yang diterbitkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Bagi individu yang secara langsung menandatangani kontrak untuk bertindak sebagai agen lotere, agen asuransi, agen pemasaran berjenjang (multi-level marketing), atau terlibat dalam kegiatan bisnis lain yang tidak dikenakan pemotongan atau pembayaran pajak selama tahun tersebut, dokumen yang dibutuhkan adalah formulir pengembalian pajak tahunan No. 01/TKN-CNKD yang diterbitkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Bagi perorangan yang secara langsung melaporkan pajak kepada otoritas pajak atas usaha penyewaan properti, dokumen yang dibutuhkan adalah Surat Pemberitahuan Pajak (SPT) untuk kegiatan penyewaan properti (berlaku bagi perorangan yang secara langsung melaporkan pajak kepada otoritas pajak atas usaha penyewaan properti/organisasi atau perorangan yang melaporkan dan membayar pajak atas nama orang yang diberi wewenang sesuai dengan hukum perdata) menggunakan formulir No. 01/BDS yang dikeluarkan bersamaan dengan Surat Edaran ini.

Draf tersebut saat ini terbuka untuk komentar publik di portal elektronik Kementerian Keuangan.

Sumber: https://baochinhphu.vn/ho-so-thu-tuc-quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-102251216155507878.htm