Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan Baru: Leverage Ganda bagi Ekonomi Digital dan Perusahaan Vietnam

VTV.vn - Kebijakan fiskal baru menciptakan dua daya ungkit bagi perekonomian, memodernisasi pengelolaan pajak di era digital dan memberdayakan komunitas usaha kecil dan menengah.

Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan (PPh Badan) No. 67/2025/QH15 resmi berlaku mulai 1 Oktober 2025, dan berlaku untuk periode penghitungan PPh Badan tahun 2025. Hal ini merupakan tonggak penting dalam reformasi kebijakan perpajakan Vietnam, yang bertujuan untuk memenuhi kebutuhan manajemen dalam menghadapi ekonomi digital yang sedang berkembang pesat sekaligus menyediakan sumber daya keuangan tambahan bagi dunia usaha, terutama usaha kecil dan menengah (UKM).

Pengetatan manajemen ekonomi digital, membuka jalan bagi pengembangan usaha kecil dan menengah

Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 67/2025/QH15 diterbitkan dalam konteks Vietnam yang mendorong transformasi digital dan integrasi mendalam, yang mencerminkan adaptasi lembaga terhadap tren ekonomi baru. Menurut para ahli ekonomi, reformasi ini membawa "daya ungkit ganda": menciptakan kerangka hukum modern untuk ekonomi digital sekaligus mendukung komunitas UKM secara signifikan.

Menurut Dr. Mac Quoc Anh, Wakil Presiden dan Sekretaris Jenderal Asosiasi Usaha Kecil dan Menengah Hanoi , terobosan pertama adalah kerangka hukum untuk ekonomi digital dan aktivitas lintas batas. Untuk pertama kalinya, undang-undang tersebut secara jelas menetapkan cara menentukan pendapatan yang dihasilkan di Vietnam dari platform lintas batas seperti iklan daring, e-commerce, layanan komputasi awan, gim daring, dll. Hal ini membantu otoritas pajak memiliki perangkat untuk mencegah hilangnya pendapatan dan memastikan keadilan antara perusahaan domestik dan perusahaan teknologi internasional.

Selain itu, mekanisme akuntansi dan pelaporan pajak bagi pemasok asing tanpa tempat usaha tetap juga telah dibentuk, yang menyederhanakan prosedur dan mengurangi risiko erosi basis pajak (BEPS), sebagaimana direkomendasikan oleh Organisasi untuk Kerja Sama Ekonomi dan Pembangunan (OECD). Associate Professor Dr. Le Xuan Truong, Kepala Departemen Perpajakan dan Bea Cukai (Akademi Keuangan), menilai legalisasi prinsip-prinsip pemungutan pajak untuk ekonomi digital merupakan langkah maju yang penting, menunjukkan tekad Vietnam untuk menginternalisasi standar pajak internasional. Tantangan terbesar saat ini adalah membangun sistem teknologi informasi yang cukup kuat untuk memantau dan memproses jutaan transaksi lintas batas setiap hari, menghindari situasi 'memiliki undang-undang tetapi sulit ditegakkan'. Selain itu, dokumen panduan tentang konsep 'kehadiran ekonomi yang signifikan' untuk menentukan kewajiban platform asing perlu segera tersedia.

Membangun kebijakan pajak penghasilan perusahaan modern yang mendorong bisnis untuk berinovasi dan melakukan investasi jangka panjang dalam teknologi.

Pada saat yang sama, Undang-Undang tersebut memperluas dukungan bagi UKM melalui insentif pajak. Undang-Undang tersebut mempertahankan dan memberikan fleksibilitas lebih untuk tarif pajak preferensial sebesar 15-17% (dibandingkan tarif umum 20%) dan memungkinkan penghitungan biaya investasi dalam penelitian dan pengembangan (R&D) menjadi biaya yang dapat dikurangkan hingga 150%. Menurut perwakilan Kementerian Keuangan , reformasi ini bertujuan untuk membangun kebijakan pajak penghasilan badan yang modern, mendorong bisnis untuk berinovasi, dan melakukan investasi jangka panjang di bidang teknologi. Peraturan yang memungkinkan penghitungan biaya R&D hingga 150% merupakan alat yang ampuh untuk membantu bisnis meningkatkan daya saing, memanfaatkan teknologi canggih dengan lebih baik, dan memperluas produksi di pasar domestik.

Terkait hal ini, Ibu Nguyen Thi Cuc, Presiden Asosiasi Konsultan Pajak Vietnam, mengatakan bahwa mempertahankan tarif pajak preferensial sebesar 15-17% untuk UKM menciptakan keuntungan yang jelas dari segi biaya, mendukung arus kas, dan mendorong investasi jangka panjang. Khususnya bagi perusahaan rintisan di sektor teknologi, penyertaan biaya R&D membantu mengurangi beban pajak selama periode investasi besar, sehingga meningkatkan kemampuan untuk mengumpulkan modal dan mempercepat pengembangan.

Menurut Bapak Mac Quoc Anh, banyak UKM saat ini kurang memiliki keterampilan dalam manajemen keuangan dan akuntansi pajak digital, sehingga perlu ada program pelatihan khusus agar mereka dapat memanfaatkan insentif pajak. Jika tidak, beberapa bisnis mungkin kehilangan kebijakan dukungan hanya karena mereka takut akan risiko saat melaporkan biaya litbang.

Dari perspektif komunitas bisnis, "perusahaan menghargai pengurangan biaya R&D yang lebih tinggi. Kebijakan ini membantu kami membebaskan lebih banyak modal untuk riset kecerdasan buatan dan komputasi awan. Namun, bisnis menginginkan peraturan tentang faktur dan dokumen elektronik untuk transaksi lintas batas disederhanakan guna mengurangi biaya kepatuhan," ujar Nguyen Van Nganh, perwakilan sebuah perusahaan teknologi.

Memecahkan masalah optimalisasi efisiensi hukum

Menurut para ahli ekonomi, meskipun telah menciptakan kerangka kerja yang kondusif, Undang-Undang Pajak Penghasilan Badan 67/2025 masih menghadapi tantangan besar dalam penerapan praktisnya. Penyelesaian dokumen sub-undang-undang dianggap sebagai prasyarat. Kementerian Keuangan dan Kementerian Pajak perlu segera menerbitkan peraturan dan surat edaran khusus sebelum tanggal finalisasi pajak tahun 2025, terutama peraturan tentang pajak dalam ekonomi digital dan biaya litbang.

Para pakar ekonomi merekomendasikan penerbitan dokumen panduan lebih awal agar bisnis memiliki cukup waktu untuk menyesuaikan sistem akuntansi dan menyiapkan dokumen. Daftar spesifik biaya litbang yang memenuhi syarat untuk insentif 150% harus dibuat untuk menghindari interpretasi yang berbeda selama inspeksi dan audit.

Agar Undang-Undang 67/2025/QH15 berlaku efektif, perlu melengkapi dokumen panduan yang terperinci dan mudah dipahami sebelum periode penyelesaian pajak 2025.

Sementara itu, Ibu Cuc mengatakan bahwa transformasi digital dalam pengelolaan pajak juga perlu didorong. Sistem pengelolaan pajak elektronik perlu memiliki kapasitas yang memadai untuk menerima dan memproses data besar dari platform e-commerce dan transaksi lintas batas.

Oleh karena itu, agar Undang-Undang 67/2025/QH15 efektif, para ahli merekomendasikan empat solusi utama, yaitu segera menyelesaikan dokumen panduan yang terperinci dan mudah dipahami sebelum periode penyelesaian pajak 2025; mempromosikan propaganda dan pelatihan multi-saluran tentang deklarasi pajak ekonomi digital dan pembuktian biaya litbang bagi usaha kecil dan menengah; mengembangkan platform manajemen pajak elektronik yang cerdas, yang terhubung langsung dengan perangkat lunak akuntansi dan memproses data besar; meningkatkan kualitas inspeksi, menerapkan analisis data, dan manajemen risiko untuk mengurangi inspeksi yang meluas. Dr. Mac Quoc Anh menekankan: "Undang-Undang 67/2025 merupakan langkah maju dalam membangun sistem perpajakan yang modern dan adil yang mendekati standar internasional. Dukungan dari lembaga manajemen dan inisiatif perusahaan akan menjadikan reformasi perpajakan sebagai kekuatan pendorong pembangunan berkelanjutan."

Sumber: https://vtv.vn/luat-thue-thu-nhap-doanh-nghiep-moi-don-bay-kep-cho-kinh-te-so-va-doanh-nghiep-viet-100251002151027816.htm